Що таке PIT-калькулятор орендного податку?

У Польщі доходи від оренди житла для фізичних осіб обкладаються фіксованим податком (ryczałt). Орендодавці повинні самостійно розраховувати та сплачувати податок щомісяця, податкова звітність відбувається раз на рік через подачу PIT-28. PIT-калькулятор орендного податку автоматично розраховує щомісячний накопичений дохід і податкові зобов'язання на основі фактично отриманої оренди, допомагаючи уникнути виконання розрахунків вручну та готуючи необхідну податкову інформацію для річної звітності.

Як сплачувати орендний податок у Польщі?

Звіт щомісяця вказує належний податок, що відповідає польському правилу «щомісячної сплати». Нижче наведені актуальні правила на 2026 рік:

• Лише один спосіб оподаткування: З 2023 року дохід від приватної оренди оподатковується за фіксованою ставкою (ryczałt) - 8,5% на річний дохід до 100,000 zł, та 12,5% на перевищення.
• Подружня ставка може подвоюватися: У разі спільної власності подружжя може заявити у податкову, що один з подружжя декларує весь дохід від оренди. Ставка 8,5% тоді застосовується до 200,000 zł, перевищення - 12,5%. Параметр "річний поріг доходу" у звіті слід змінити на 200000.
• Щомісячна сплата до 20-го числа наступного місяця: Орендодавець повинен сплатити податок до 20-го числа наступного місяця після отримання орендної плати. Наприклад, дохід за січень потрібно сплатити до 20 лютого. Якщо 20-е число припадає на суботу або державне свято, термін переноситься на наступний робочий день.
• Грудень має виняток: Податок за грудень слід сплатити до 20 січня наступного року, а не включити в річну декларацію.
• Можлива також квартальна сплата: Якщо дохід від оренди за попередній рік не перевищує 200,000 євро, можлива сплата щоквартально до 20 числа місяця після кварталу (четвертий квартал - до 20 січня наступного року). Для квартальної сплати не потрібна попередня заявка, достатньо сплатити за квартал і відзначити це в річній PIT-28 декларації.
• Регулярні платежі без звітності: Офіційна звітність відбувається раз на рік - PIT-28 подається з 15 лютого по 30 квітня. Якщо річний баланс вказує на недоплату, вона повинна бути здійснена до 30 квітня.
• Дохід враховуєтся за датою фактичного отримання: Згідно з польським податковим законодавством, доходи визнаються за датою фактичного отримання орендної плати. Якщо орендар затримує виплати, податкові зобов’язання також відтерміновуються — наприклад, за січень-червень оренда сплачена в червні, податок потрібно сплатити до 20 липня, податку на попередні місяці немає.

Як використовувати PIT-калькулятор орендного податку

1. Відкрийте звіт

Виберіть у лівому меню [ Звіти ] → [ Звіти ], у випадаючому меню [ Тип звіту ] виберіть [ PIT-розрахунок орендного податку ].

2. Оберіть рік подачі та налаштуйте параметри ставки

Далі виберіть [ Звітний рік ] та [ Компанія/Власник ], натисніть «Далі»:

• Вибрати компанію: Розрахунок орендної плати для власних та суборендованих об’єктів компанії.
• Вибрати власника: Розрахунок орендної плати для об'єктів у управлінні, що належать цьому власнику.

Система покаже параметри податкової ставки, за замовчуванням такі, які ви можете змінити відповідно до дійсних умов:

• Поріг річного доходу: За замовчуванням 100000 zł.
• Поріг нижчий податковий тариф: За замовчуванням 8,5%.
• Тариф перевищення порогу: За замовчуванням 12,5%.

Після підтвердження параметрів натисніть [ Згенерувати звіт ].

3. Ознайомтеся з річним звітом

Звіт містить пробні розрахунки за весь рік, розбиті по місяцях, показуючи загальний [ дохід від оренди ] та [ податкову суму ] за кожен місяць. Підсумок «Разом» внизу показує загальні цифри за рік. Щоб дізнатися суму, яку потрібно сплатити до 20-го числа кожного місяця, дивіться рядок попереднього місяця. Натисніть кнопку друку у верхньому правому куті для друку звіту.

Натисніть на місяць, щоб розгорнути деталі кожного орендного надходження, включаючи:

• Об’єкт • Одиниця • Орендар: Ця орендна плата походить з якого будинку, якого орендаря.
• Назва платіжного періоду: Платіжний період, до якого відноситься орендна плата.
• Сума: Фактично отримана сума орендної плати.

Якщо за місяць немає жодних платежів, буде показано «Немає платежів за цей місяць».

4. Перегляньте деталі розрахунку

Натиснувши «Дивитись деталі розрахунку» для кожного місяця, ви зможете переглянути процес розрахунку податкових зобов'язань за місяць:

• Накопичений дохід від оренди: Загальна сума орендної плати, нарахованої з початку року до поточного місяця.
• Накопичена сума податку, розрахована за фіксованою податковою ставкою: Сума доходу, яка лежить нижче річного порогу, розраховується за «ставкою нижче порогу»; перевищення порогу розраховується за «ставкою вище порогу» (до округлення).
• Податок за місяць (до округлення): Накопичені податки за вирахуванням сум, що підлягають сплаті з початку року.
• Податок за поточний місяць: Округлений до найближчого цілого як податок за поточний місяць.

5. Основи розрахунку та зауваги

• Касовий метод: Віднесення до місяця фактичного надходження оренди, враховуючи лише фактично сплачені рахунки; рахунки з типом оплати "Без сплати" не враховуються. Це відповідає польському податковому законодавству "визнання доходів на дату фактичного отримання". Якщо орендар затримує оплату, місяць визнання в звіті буде місяцем виникнення зобов'язання сплати.
• Розрахунок лише оренди: Звіт враховує лише доходи від оренди, без комунальних платежів, депозитів тощо.
• Оплата оренди авансом: Якщо оренда оплачена авансом, вона відноситься до місяця[ фактичного надходження суми оренди ], а не дати отримання авансових коштів.