PIT-การคำนวณภาษีค่าเช่าคืออะไร?

ในโปแลนด์ รายได้จากการเช่าของบุคคลธรรมดาจะถูกเก็บภาษีแบบอัตราคงที่ (ryczałt) เจ้าของทรัพย์สินต้องคำนวณภาษีเองและชำระทุกเดือนโดยไม่ต้องรายงานรายเดือน มีเพียงครั้งเดียวที่จะรายงาน PIT-28 ตอนสิ้นปี รายงาน PIT-การคำนวณภาษีค่าเช่าจะช่วยคำนวณรายได้สะสมและภาษีที่ต้องจ่ายตามค่าเช่าที่คุณได้รับในระบบโดยอัตโนมัติ ทำให้คุณไม่ต้องคำนวณเองก่อนชำระภาษีทุกเดือน และเตรียมข้อมูลภาษีค่าเช่าสำหรับการรายงานปีถัดไป

จะจ่ายภาษีค่าเช่าในโปแลนด์อย่างไร?

รายงานแสดงภาษีที่ต้องชำระรายเดือน ซึ่งสอดคล้องกับข้อบังคับ 'การชำระรายเดือน' ของโปแลนด์ นี่คือกฎปัจจุบันสำหรับปี 2026:

• มีวิธีการเก็บภาษีเพียงวิธีเดียวเท่านั้น: ตั้งแต่ปี 2023 รายได้ค่าเช่าจากทรัพย์สินภาคเอกชนจะถูกหักภาษีแบบคงที่ (ryczałt) โดยอัตราภาษี 8.5% สำหรับรายได้ค่าเช่าต่อปีไม่เกิน 100,000 zł ส่วนที่เกินคิด 12.5%.
• คู่รักสามารถเพิ่มเพดานได้สองเท่า: สำหรับคู่สมรสที่ทรัพย์สินเป็นกรรมสิทธิ์ร่วมกัน สามารถยื่นคำประกาศต่อกรมสรรพากรให้ฝ่ายหนึ่งยื่นรายได้ค่าเช่าทั้งหมด หลังคำประกาศ อัตราภาษี 8.5% ใช้ได้ถึง 200,000 zł ส่วนที่เกิน คิด 12.5% ขอให้เปลี่ยนพารามิเตอร์ 'เพดานรายได้ต่อปี' ในรายงานเป็น 200000.
• ชำระรายเดือน ก่อนวันที่ 20 ของเดือนถัดไป: เจ้าของบ้านต้องชำระภาษีในเดือนถัดไปก่อนวันที่ 20 หลังจากได้รับค่าเช่า เช่น ค่าเช่าของเดือนมกราคม ต้องชำระภายในวันที่ 20 กุมภาพันธ์ ถ้าวันที่ 20 ตรงกับวันเสาร์หรือวันหยุด ความกำหนดจะเลื่อนไปวันทำการถัดไป.
• ธันวาคมเป็นกรณีพิเศษ: ภาษีของเดือนธันวาคมต้องชำระภายในวันที่ 20 มกราคมของปีถัดไป จะไม่รวมในรายงานประจำปี.
• สามารถเลือกชำระรายไตรมาสได้เช่นกัน: หากรายได้ค่าเช่าของปีที่แล้วไม่เกิน 200,000 ยูโร สามารถเลือกชำระรายไตรมาสได้ ภายในวันที่ 20 ของเดือนหลังก่อน (ไตรมาสที่ 4 ภายในวันที่ 20 มกราคมของปีถัดไป) ไม่ต้องยื่นคำร้องล่วงหน้า ชำระตามไตรมาสแล้วเลือกช่องใน PIT-28 ประจำปี.
• ในตอนปกติ แค่ชำระเงิน ไม่ต้องยื่นคำร้อง: ยื่นคำร้องอย่างเป็นทางการปีละครั้งเท่านั้น — การยื่น PIT-28 ประจำปีระหว่างวันที่ 15 กุมภาพันธ์ถึง 30 เมษายนของปีถัดไป และถ้าหากมีการคำนวณขาดในปี ต้องชำระภายในวันที่ 30 เมษายนด้วย.
• รับรู้รายได้ตามวันที่ได้รับจริง: กฎหมายภาษีโปแลนด์รับรู้รายได้ตามวันที่ได้รับค่าเช่าจริง เมื่อลูกค้าจ่ายล่าช้า ภาระการชำระภาษีก็จะเลื่อนตามไปด้วย—เช่น ค่าเช่าระหว่างเดือนมกราคมถึงมิถุนายนที่ได้รับในเดือนมิถุนายน ต้องชำระครั้งเดียวภายในวันที่ 20 กรกฎาคม โดยไม่มีภาษีค้างสำหรับเดือนก่อนหน้า

วิธีใช้ PIT-การคำนวณภาษีค่าเช่า

1. เปิดรายงาน

ไปที่เมนูด้านซ้าย เลือก [ รายงาน ] → [ รายงาน ] ในเมนูแบบเลื่อนลง [ ประเภทของรายงาน ] เลือก [ PIT-คำนวณภาษีค่าเช่า ]

2. เลือกปีภาษีและตั้งค่าพารามิเตอร์อัตราภาษี

จากนั้นเลือก [ ปีภาษี ] และ [ บริษัท/เจ้าของ ] แล้วคลิก "ถัดไป":

• เลือกบริษัท: คำนวณค่าเช่าของแหล่งที่พักที่บริษัทบริหารเองและปล่อยเช่าโดยรองเจ้าของ
• เลือกเจ้าของ: คำนวณค่าเช่าของแหล่งที่พักภายใต้การจัดการของเจ้าของนั้น

ระบบจะแสดงพารามิเตอร์ของอัตราภาษี ค่าเริ่มต้นเป็นดังนี้ คุณสามารถแก้ไขตามข้อกำหนดจริงที่ใช้ได้

• เกณฑ์รายได้ประจำปี: ค่าเริ่มต้น 100000 zł.
• อัตราภาษีต่ำกว่าขั้น: กำหนดเริ่มต้น 8.5%
• อัตราภาษีเกินกว่าขั้น: กำหนดเริ่มต้น 12.5%

ตรวจสอบพารามิเตอร์แล้วคลิก [ สร้างรายงาน ]

3. อ่านรายงานประจำปี

รายงานแสดงผลลัพธ์แบบประเมินรายปีที่เรียงตามเดือน โดยจะแสดง[ รายได้ค่าเช่ารวม ]และ[ ภาษีที่ต้องชำระ ]ในแต่ละเดือน รวมทั้งมี 'ยอดรวม' ที่ด้านล่างสุด คำนวนดูค่าใช้จ่ายก่อนวันที่ 20 ของแต่ละเดือน ใช้ค่าของเดือนก่อนหน้า คลิกปุ่มพิมพ์ด้านบนขวาเพื่อพิมพ์รายงานทั้งหมด

คลิกเดือนเพื่อดูรายละเอียดค่าเช่าแต่ละรายการของเดือนนั้น ประกอบด้วย:

• สินค้า • หน่วย • ผู้เช่า: รายได้ค่าเช่านี้มาจากห้องไหนและผู้เช่าคนใด
• ชื่อรอบบัญชี: รอบบัญชีที่ค่าเช่านี้อยู่ใน.
• จำนวนเงิน: จำนวนเงินค่าเช่าที่ได้รับจริง.

หากเดือนนั้นไม่มีการรับเงิน, เมื่อขยายจะแสดงว่า 'ไม่มีการรับเงินในเดือนนี้'.

4. ดูรายละเอียดการคำนวณ

คลิก "ดูรายละเอียดการคำนวณ" ของแต่ละเดือนเพื่อเปิดกระบวนการคำนวณของเดือนนั้น, แสดงให้เห็นการคำนวณภาษีประจำเดือนทีละขั้นตอน:

• รายได้ค่าเช่าที่สะสม: ยอดรวมค่าเช่าตั้งแต่ต้นปีจนถึงเดือนปัจจุบัน.
• ยอดรวมภาษีที่คำนวณตามอัตราภาษีคงที่: รายได้สะสมในส่วนที่อยู่ภายในเกณฑ์รายได้ประจำปีคำนวณตาม "อัตราภาษีต่ำกว่าเกณฑ์"; ส่วนที่เกินเกณฑ์คำนวณตาม "อัตราภาษีเกินเกณฑ์" (ก่อนปัดเศษ).
• ภาษีประจำเดือน (ก่อนปัดเศษ): ภาษีสะสมหักด้วยภาษีที่ต้องจ่ายไปแล้วตั้งแต่ต้นปีถึงปัจจุบัน
• ภาษีที่ต้องจ่ายในเดือนนี้: ปัดเศษจำนวนเงินข้างต้นคือภาษีที่ต้องจ่ายในเดือนนี้

5. เกณฑ์การคำนวณและข้อควรระวัง

• ระบบเงินสด: อ้างอิงตามเดือนที่ได้รับเงินค่าเช่าจริง และนับเฉพาะรายการชำระเงินที่จ่ายแล้ว; รายการที่มีวิธีชำระเป็น “ไม่ชำระ” จะไม่ถูกนับรวม ซึ่งสอดคล้องกับกฎหมายภาษีของโปแลนด์ที่ยึดวันที่ได้รับจริง รายงานจะอ้างอิงตามเดือนที่เกิดภาระผูกพันเมื่อผู้เช่าชำระล่าช้า
• คำนวณเฉพาะค่าเช่า: รายงานรวมเฉพาะรายได้ค่าเช่า ไม่รวมค่าน้ำค่าไฟและค่ามัดจำ
• ใช้เงินล่วงหน้าในการจ่ายค่าเช่า: หากค่าเช่าชำระด้วยเงินล่วงหน้า จะถือว่าเดือนที่ [ ได้รับเงินค่าเช่าจริง ] เป็นเดือนที่ทำรายการนี้ ไม่ใช่วันที่ได้รับเงินล่วงหน้าตอนแรก