วิธีสร้างข้อมูลการยื่นภาษีรายได้จากการเช่า SZJA ของฮังการีใน RentPackage รวบรวมตัวเลขสำหรับกรอก eSZJA ได้ด้วยคลิกเดียว

ในฮังการี รายได้จากการเช่าต้องรวมในรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี (SZJA) และระบบ eSZJA ฉบับร่าง[ ไม่รวม ]รายได้จากการเช่า เจ้าของบ้านต้องคำนวณรายได้ ค่าใช้จ่าย ผลกำไร และการชำระภาษีล่วงหน้าแต่ละไตรมาสเอง RentPackage ช่วยรวบรวมบัญชีเช่าตลอดปีของท่านเป็นตัวเลขที่ตรงกับช่องใน eSZJA เพียงกรอกตามรายงาน โดยไม่ต้องคำนวณเองเมื่อสิ้นปี

หนึ่ง, SZJA การยื่นภาษีรายได้จากการเช่าคืออะไร?

SZJA (személyi jövedelemadó) คือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของฮังการี รายได้จากการเช่าที่อยู่อาศัยระยะยาวของเจ้าของบ้านส่วนบุคคลต้องรายงานใน [ 708. sor ] (บรรทัดรายได้จากการเช่าอสังหาริมทรัพย์) ของรายงานประจำปี: ช่อง a กรอกรายได้ (bevétel), ช่อง b กรอกค่าใช้จ่าย (költség), ช่อง c รายได้สุทธิ (jövedelem) คำนวณภาษีที่อัตรา 15%; และต้องชำระภาษีล่วงหน้าตามกฎในแต่ละไตรมาส (adóelőleg)

RentPackage รวบรวมบัญชีของปีภาษีที่เลือก (1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม) ตามระบบ[ เงินสด ] (บันทึกเมื่อรับจริง) โดยใช้เจ้าของบ้านเป็นหน่วยรายงาน และสร้างตัวเลขที่ตรงกับช่องใน eSZJA โดยตรง

สอง, ประเด็นสำคัญของการยื่นภาษีการเช่าของฮังการี

ก่อนสร้างรายงาน ทำความเข้าใจกฎภาษีของฮังการีที่จะมีผลต่อการคำนวณตัวเลข:

• อัตราภาษี 15%: รายได้จากการเช่า (รายได้หักค่าใช้จ่าย) ถูกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่อัตรา 15%
• วิธีคำนวณค่าใช้จ่ายสองแบบให้เลือกหนึ่ง: [ A: อัตราค่าธรรมเนียม 10% ]——ไม่ต้องแสดงหลักฐานแนบ ค่าธรรมเนียมทั้งหมดคำนวณจาก 10% ของรายได้ ง่ายและสะดวก แต่ไม่สามารถหักค่าเสื่อมและค่าใช้จ่ายได้; [ B: ตรวจสอบตามรายการ ]—— หักตามค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง สามารถหักค่าเสื่อมได้ เหมาะสำหรับเจ้าของบ้านที่มีค่าใช้จ่ายสูงกว่า
• ชำระล่วงหน้าเป็นรายไตรมาส: เมื่อผู้เช่าเป็นบุคคล เจ้าของบ้านต้องคำนวณและชำระภาษีล่วงหน้าสำหรับรายได้แต่ละไตรมาสด้วยตนเอง; หากผู้เช่า (ผู้ชำระ) เป็นบริษัท การชำระหักจะดำเนินการโดยผู้ชำระ เจ้าของบ้านไม่ต้องชำระล่วงหน้าเป็นรายไตรมาส
• ค่าน้ำและไฟฟ้ารับและจ่ายแทนไม่ถือเป็นรายได้: ตามที่กำหนดในกฎหมาย SZJA ของฮังการี ค่าใช้จ่ายที่ผู้เช่าคืนสำหรับบริการใช้ความสุขที่สาม (น้ำ ไฟฟ้า ฯลฯ) ถือว่าเป็นเงินผ่าน ไม่ถือเป็นรายได้ของเจ้าของบ้าน; แต่หากเรียกเก็บค่าบริการแบบคงที่รายเดือนโดยไม่มีค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องจะถือเป็นรายได้ การจัดการภาษีแตกต่างกันในสองสถานการณ์ ซึ่งเป็นเหตุผลที่ระบบจะขอให้คุณยืนยันในแต่ละประเด็นเมื่อสร้างรายงาน
• ค่าเสื่อม: สามารถหักได้เฉพาะกรณีตรวจสอบตามรายการ (B) เท่านั้น จำนวนที่สามารถหักได้ประจำปี = (ราคาซื้อ − มูลค่าที่ดิน) × อัตราค่าเสื่อม × สัดส่วนการเช่า หมายเหตุ: คำนวณจาก [ ราคาที่ได้รับ ] ไม่ใช่ราคาตลาด; ไม่สามารถหักค่าเสื่อมได้จากที่ดิน ต้องหักออกก่อน; ผู้ที่ไม่มีหลักฐานราคาที่ได้รับ (การได้รับมรดกหรือการให้) ไม่สามารถหักได้; อัตราค่าเสื่อมตั้งค่าเริ่มต้นไว้ที่ 2% (โครงสร้างที่ทนทานมากเช่นอิฐหรือคอนกรีต), โครงสร้างอื่นๆ มีค่าเป็น 3% หรือ 6%; สัดส่วนการให้เช่า = (จำนวนวันที่ให้เช่า ÷ จำนวนวันที่ถือครองในปีนั้น) × (พื้นที่ที่ให้เช่า ÷ พื้นที่รวม); ค่าใช้จ่ายในการปรับปรุงที่เพิ่มมูลค่าหลังการได้มาสามารถรวมเข้าในฐานค่าเสื่อมได้
• ร่าง eSZJA ไม่รวมรายได้จากการให้เช่า: ร่างการยื่นแบบที่กรอกล่วงหน้าของ NAV ครอบคลุมเฉพาะรายได้ที่รายงานแล้วอย่างเช่นจากนายจ้าง รายได้จากการให้เช่าต้องถูกเพิ่มเติมโดยเจ้าของบ้านเอง นี่คือจุดประสงค์ที่รายงานนี้จะช่วยให้คุณเตรียมตัวเลขดังกล่าว

สาม, การตั้งค่าล่วงหน้า: การแมปบัญชีสำหรับการยื่น SZJA

ในส่วนการตั้งค่าบัญชีแต่ละบัญชีสามารถกำหนดประเภทการยื่นได้ผ่านเมนูดรอปดาวน์ [ SZJA sor ]: [ 708 - การให้เช่าทรัพย์สิน (รายได้) ]——รายได้จากการเช่าทั่วไป เข้ารวมที่แถว 708 คอลัมน์ a; [ 7708 - Rezsi (การตรวจสอบอัตโนมัติ) ]——บัญชีน้ำไฟและบริการสาธารณะอื่นๆ ในขณะแสดงรายงานระบบจะเริ่มกระบวนการเฉพาะ และขอให้คุณยืนยันแต่ละประเด็นว่าเป็นรับและจ่ายหรือเป็นรายได้ การเลือก "ไม่ระบุ" จะไม่ถูกรวมในยอดการยื่นรายงาน

สี่、สร้างรายงาน

ต้องใช้แผน[ ขั้นสูง ]และสิทธิ์[ ดู/พิมพ์รายงาน ]จึงจะใช้งานได้

ไปที่เมนูด้านซ้ายคลิกที่ [ รายงาน ] → [ รายงาน ] เลือกประเภท [ SZJA ] แล้วตั้งค่าเรียงตามลำดับ:

• ปีภาษี: ปีภาษีของฮังการีเป็นปีปฏิทิน (1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม)
• ผู้ยื่น: เลือกเจ้าของเป็นรายบุคคล หรือผู้เช่าช่วง/ทรัพย์สินที่จัดการโดยบริษัท รายงานจะรวมรวมตามผู้ยื่นที่เลือก
• วิธีการคำนวณค่าใช้จ่าย: เลือก A (แผน 10% ค่าใช้จ่าย) หรือ B (ตรวจสอบทีละรายการ) หากไม่แน่ใจเลือกอันไหนดี สามารถสลับเพื่อเปรียบเทียบได้จากมุมขวาบนหลังสร้างรายงานแล้ว

หลังตั้งค่าเสร็จให้กด [ ถัดไป ]

ห้า、ยืนยันค่าน้ำค่าไฟและค่าเสื่อม

ขั้นตอนนี้ระบบจะแสดงรายการที่ต้องใช้การตัดสินใจของคุณ แบ่งออกเป็นสองส่วน:

• ยืนยันค่าน้ำค่าไฟ: รายการหมวดค่าไฟฟ้าที่อยู่ใน 7708 จะระบุแยกตามอสังหาฯ (หากมีหลายรายการ สามารถยุบการแสดงผลได้) โดยแต่ละหมวดจะมีจำนวนรายได้และค่าใช้จ่ายในช่วงที่กำหนด พร้อมตัวเลือกสามตัว: [ คิดตามปริมาณใช้จริงและจ่ายให้ซัพพลายเออร์ ] — ถือว่าเงินผ่านมือ ไม่คิดรายได้; [ เหมาจ่ายรายเดือน/ค่าธรรมเนียมคงที่ ไม่มีค่าใช้จ่ายที่สอดคล้องกัน ] — บันทึกรายได้; [ จำนวนที่กำหนดเอง ] — ระบุจำนวนรายได้และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง ระบบไม่สามารถชี้ขาดประเภทค่าธรรมเนียม กรุณาเลือกตามสถานการณ์จริง
• จำนวนค่าเสื่อมปีนี้: ปรากฏเฉพาะเมื่อเลือกวิธีคำนวณค่าใช้จ่ายแบบ B (ตรวจสอบตามรายการ) ระบบไม่คำนวณโดยอัตโนมัติ กรุณาคำนวณและกรอกยอดรวมของอสังหาฯ ทั้งหมดตามสูตร “(ราคาซื้อ - มูลค่าที่ดิน) × อัตราค่าเสื่อม × สัดส่วนการปล่อยเช่า” หากไม่คิดค่าเสื่อม ให้กรอก 0

หก、วิธีอ่านรายงานนี้

รายงานไม่ใช่เอกสารทางการ แต่เป็นการรวบรวมตัวเลขที่ท่านต้องกรอกใน eSZJA และจัดเรียงเป็นส่วนๆ สามส่วน:

• ข้อมูลหลัก: สอดคล้องกับ [ หน้าที่ A แถว 708 ]: คอลัมน์ a รายได้ (bevétel), คอลัมน์ b ค่าใช้จ่าย (költség), คอลัมน์ c รายได้หลังหักค่าใช้จ่าย (jövedelem); รวมถึง [ หน้าที่ C แถว 70–73 ] จำนวนการชำระล่วงหน้ารายไตรมาส (พร้อมกำหนดการชำระแต่ละไตรมาส) และ [ แถว 74 ] รวมจำนวนควรชำระล่วงหน้าทั้งปี ด้านล่างจะคำนวณยอดคงเหลือตาม “ภาษีที่ควรชำระ (15%) - รวมจำนวนควรชำระล่วงหน้าทั้งปี” ด้านขวาบนสามารถสลับวิธีคำนวณค่าใช้จ่ายเป็น A/B เพื่อเปรียบเทียบช่องทางการเสียภาษีไหนที่คุ้มค่ากว่า — เมื่อสลับไป A ค่าเสื่อมจะไม่รวมในค่าใช้จ่าย
• รายละเอียดรายได้: แสดงรายละเอียดรายได้ทั้งหมดที่เข้าไปในหน้า 708 คอลัมน์ a, ยอดจากหมวดค่าน้ำค่าไฟจะแสดงผลการตัดสินในขั้นตอนที่ 5 — หากเป็นการผ่านมือจะแสดง “ไม่คิดรวม”, หากเป็นการเหมาจ่ายจะแสดง “คิดรวม”, ทุกบาทสามารถตรวจสอบกลับได้
• รายละเอียดค่าใช้จ่าย: แสดงรายการค่าใช้จ่ายในช่อง b ของแถวที่ 708 โดยจะดึงค่าเสื่อมราคาจากขั้นตอนที่ห้า คุณยังสามารถแก้ไขได้ในช่องนี้ และรายงานจะคำนวณใหม่ทันที เมื่อเปลี่ยนเป็น A (อัตราค่าใช้จ่าย 10%) ส่วนนี้จะซีดลง ค่าใช้จ่ายจะคำนวณจากรายได้ × 10%

เจ็ด、ข้อควรระวัง

• การชำระล่วงหน้ารายไตรมาสคือจำนวนที่ต้องชำระตามกฎหมาย: แถว 70–74 เป็นการคำนวณจำนวนที่ต้องชำระตามกฎหมาย ไม่ใช่จำนวนที่คุณชำระจริง (การชำระจริงบันทึกไว้ในบัญชี NAV ของคุณ)
• การหักค่าเสื่อมราคาครั้งเดียวระหว่างการสรุปประจำปี: ค่าเสื่อมราคาไม่ได้แบ่งเป็นยอดล่วงหน้ารายไตรมาส แต่จะหักครั้งเดียวระหว่างการสรุปประจำปี จึงอาจเกิดยอดเงินต่างบัญชีเป็นลบ ซึ่งถือว่าปกติสามารถขอคืนได้หากมีการชำระล่วงหน้ามากเกินไป
• สมมติฐานก่อนการรายงาน: รายงานนี้สมมติว่า: ผู้เช่าเป็นบุคคล (ถ้าผู้จ่ายเป็นบริษัท ภาษีจะถูกหัก ณ ที่จ่าย เจ้าของไม่จำเป็นต้องชำระล่วงหน้ารายไตรมาส), เจ้าของถือครองเพียงคนเดียว (ไม่มีเจ้าของร่วม), การให้เช่าระยะยาว, จำนวนเงินคำนวณเป็น forint แบบเต็มจำนวน; ค่าส่วนกลาง (közös költség) ทุกอย่างที่จ่ายโดยผู้เช่าจะถูกรวมเป็นรายได้
• ซอฟต์แวร์นี้ให้ความช่วยเหลือในการคำนวณและรายงานเท่านั้น: ไม่ถือเป็นคำแนะนำด้านภาษี; ผู้ใช้และที่ปรึกษาภาษีจะต้องรับผิดชอบต่อความถูกต้องของตัวเลขที่ส่งรายงาน สรรพากรอาจมีการปรับแก้ กม. ภาษีในแต่ละปี ดังนั้นการยื่นรายงานจริงควรอ้างอิงจากข้อกำหนดปัจจุบันของปีนั้น ๆ

แปด、คำถามที่พบบ่อย

อัตราค่าใช้จ่าย 10% หรือการตรวจสอบตามรายการ ควรเลือกแบบไหนดี?

หลักการ: เมื่อค่าใช้จ่าย (รวมค่าเสื่อมราคา) ต่ำกว่ารายได้ 10% เลือก A ประหยัดและง่ายกว่า; แต่ถ้าค่าใช้จ่ายสูง หรือมีค่าเสื่อมราคา เลือก B. ไม่ต้องเดาล่วงหน้า—สร้างรายงานและใช้ปุ่มสลับด้านขวาบนคำนวณทั้งสองวิธี เทียบคอลัมน์ c และภาษีที่ค้างชำระได้เลย

ทำไมค่าน้ำค่าไฟจากผู้เช่าถึงไม่นับเป็นรายได้?

หากคุณเก็บเงินตามปริมาณที่ใช้จริงจากผู้เช่าและจ่ายต่อให้บริษัทโดยตรง เงินนี้เป็นเพียงการผ่านทางซึ่งไม่นับเป็นรายได้ของเจ้าของ ตามกฎของ SZJA ฮังการี หากคุณเก็บเงินรายเดือนคงที่จากผู้เช่าโดยไม่มีรายจ่ายลักษณะเดียวกัน นั่นคือรายได้ของคุณ ระบบไม่สามารถตัดสินประเภทการเรียกเก็บจากบัญชี จึงต้องตรวจสอบในแต่ละหมวดหมู่เมื่อสร้างรายงาน

ทำไมต้องคำนวณค่าเสื่อมราคาเอง ระบบอัตโนมัติไม่ได้หรือ?

ค่าเสื่อมราคาต้องใช้ราคาซื้อ, มูลค่าที่ดิน, ประเภทโครงสร้างสิ่งปลูกสร้าง, จำนวนวันที่ให้เช่า และสัดส่วนพื้นที่ ซึ่งส่วนใหญ่มักไม่มีในข้อมูลบัญชีประจำวัน และผู้ที่ได้ทรัพย์สินจากการสืบทอดหรือรับบริจาคไม่สามารถคำนวณค่าเสื่อมราคาได้ตามกฎหมาย คุณต้องคำนวณตามสูตรแล้วกรอกเพื่อให้การรายงานถูกต้อง กรอก 0 หมายถึงไม่ได้หักค่าเสื่อมราคาสำหรับปีนี้

ในแบบร่าง eSZJA ไม่มีรายได้ค่าเช่าของฉัน ปกติหรือไม่?

ปกติ. แบบร่าง NAV จะมีเฉพาะรายได้ที่นายจ้างหรือหน่วยงานรายงานไว้แล้ว รายได้จากการให้เช่าต้องกรอกเองในบรรทัด 708. โปรดเปิดรายงานนี้แล้วกรอกข้อมูลจากคอลัมน์ a, b, c และตัวเลขสำรองของแต่ละฤดูไปยังช่องที่สอดคล้องใน eSZJA ได้เลย

ส่วนต่างการคำนวณเป็นลบ แปลว่าคำนวณผิดหรือ?

ไม่ใช่. การจ่ายสำรองรายไตรมาสคำนวณตามรายได้ในไตรมาส ไม่รวมค่าเสื่อมราคา ค่าเสื่อมราคาหักครั้งเดียวในช่วงปิดงบปี ดังนั้นภาษีที่ต้องจ่ายในปีมักต่ำกว่าที่สำรองไว้ทั้งหมด ส่วนต่างเป็นลบแปลว่าจ่ายเกิน สามารถขอคืนตามกฎได้