RentPackage 英国 SA105 確定申告：家主・管理委託会社向けに賃貸収支を申告欄ごとに自動集計
目次
SA105 とは
SA105 は、英国歳入関税庁（HMRC）が定める不動産所得の付表で、自己申告納税申告書（Self Assessment Tax Return）と併せて提出します。英国で賃貸物件を所有している場合は、毎年この書類を作成して賃貸収入と関連経費を申告する必要があります。
SA105 の準備に RentPackage を使う理由
英国の家主や管理委託会社の多くは、申告前に1年分の家賃・修繕費・保険料を Excel や銀行明細から拾い出し、SA105 の欄ごとに合計し、さらに借入利息を居住用と非居住用に分けています。課税年度は4月6日に始まり、通常の帳簿の月と揃わないため、計上漏れや二重計上が起きやすくなります。
RentPackage の SA105 レポート機能は、賃貸収入と経費を自動で集計し、英国の確定申告の準備を簡単かつ効率的にします。
- 日々の記帳が SA105 の欄に自動で集計
勘定科目ごとに対応する SA105 box を設定しておけば、請求期間の入金と手動仕訳の金額が該当欄に自動で合計されるため、申告前に一から整理し直す必要はありません。 - 課税年度の日付換算が不要
選択リストに4月6日から翌年4月5日までの英国課税年度がそのまま表示され、直近に終了した年度があらかじめ選択されます。 - 融資コストの配分をチェック
システムが物件ごとの融資コスト合計を自動で計算し、初期設定では全額を Box 44 に計上します。Box 26 と Box 44 の合計が総額と一致しない場合は、修正するよう表示されます。 - オーナーごと・会社ごとに作成
複数のオーナーの物件を管理している場合も、オーナーまたは会社を選ぶだけでそれぞれのレポートを作成でき、印刷してオーナーや会計士に渡せます。
ステップ 1：課税年度を選択
- レポートを開く：機能一覧 → レポート → 税務レポート
- 課税年度を選択：ドロップダウンには課税年度の期間が表示されます。例：「2025/2026（2025 年 4 月 6 日 - 2026 年 4 月 5 日）」
ステップ 2：オーナーまたは会社を選択
「オーナー／会社」のドロップダウンで、レポートを作成する対象を選択します：
- 会社：物件を法人名義で保有している場合は、該当する会社を選択します
- オーナー：自主管理の家主または転貸人の場合は、該当するオーナー名を選択します
選択後、「次のステップ：融資費用額を分類する」をクリックします。
ステップ 3：財務費用を配分（Box 26 / Box 44）
「次のステップ：融資費用額を分類する」をクリックすると、システムは「Box 26/44 財務費用」に紐付いたすべての勘定科目から合計額を取得し、Box 26 と Box 44 に金額を配分する画面を表示します：
| 物件 | 財務費用の合計 | Box 26（非住宅用） | Box 44（住宅用） |
|---|---|---|---|
| 123 High Street | 0.00 |
配分ルール：
- Box 26（非住宅用）：賃貸収入から経費として全額控除できます
- Box 44（住宅用）：直接は控除できず、代わりに 20% の税額控除が適用されます
- システムは初期値として全額を Box 44 に割り当てます。物件ごとに Box 26 + Box 44 が財務費用の合計と一致する必要があります
- 住宅と商業が混在する物件は、実際の使用割合に応じて金額を配分してください
ステップ 4：レポートを作成
- 財務費用の配分を確認したら「レポート作成」をクリックします
- システムが以下の内容を含む SA105 レポートを作成します：
- 収入：Box 20-23 - 家賃収入、リースプレミアムなどの項目
- 経費：Box 24-29 - 控除可能な不動産関連経費
- 当年度の調整後損益：収入合計 - 経費合計
- 住宅用財務費用：Box 44 - 住宅ローン利息、20% の税額控除が適用されます
- レポートは印刷または PDF として出力し、申告準備の控えとして保管できます
Box 26 と Box 44 の違い
| 項目 | Box 26（非住宅用） | Box 44（住宅用） |
|---|---|---|
| 物件の種類 | 商業用不動産、オフィス、店舗など | 住宅の賃貸 |
| 税務上の取扱い | 経費として全額控除できます | 控除できず、代わりに 20% の税額控除が適用されます |
| レポート上の項目 | Box 26 - Loan interest and other financial costs | Box 44 - Residential property finance costs |
例：
住宅と商業が混在する物件で借入利息の合計が £10,000、うち 30% が商業用、70% が住宅用の場合：
- Box 26（非住宅用）：£10,000 × 30% = £3,000（全額控除可）
- Box 44（住宅用）：£10,000 × 70% = £7,000（20% の税額控除 = £1,400）
SA105 用の勘定科目はどう設定しますか
勘定科目を財務費用に紐付ける手順：
- [会計管理 → 勘定科目設定] を開く
- 分類したい科目を探す（例：借入利息）
- その科目の SA105 box を「box 26/44 融資コスト」に設定すると、以後その金額は自動的に融資コスト合計に算入されます
財務費用の取引を登録する方法は 2 つあります：
- 請求期間に入金を追加：物件の請求期間に入金を1件追加し、すでに「box 26/44 融資コスト」に設定された勘定科目を選択します
- 手動仕訳を追加：[手動仕訳] で1件追加し、同様に「box 26/44 融資コスト」に設定された勘定科目を選択します
いずれの方法で登録した金額も、自動的に財務費用の合計に含まれます。
よくあるご質問
英国の税制で減価償却は控除できますか？
できません。米国の Schedule E とは異なり、英国の不動産所得税には減価償却の欄がありません。英国では、物件の減価償却は通常、物件売却時のキャピタルゲイン税を計算する場面でのみ関係します。
財務費用の合計が 0 と表示されるのはなぜですか？
勘定科目表で SA105 Box が「Box 26/44 財務費用」に正しく設定されているかご確認ください。設定されていない場合、その科目の金額は財務費用の合計に含まれません。
Box 26 + Box 44 が財務費用の合計を超えることはできますか？
できません。物件ごとに Box 26 + Box 44 がその物件の財務費用の合計と一致することをシステムが検証します。
レポート画面で財務費用の合計額を手入力できますか？
できません。Schedule E の減価償却とは異なり、SA105 の融資コスト合計は請求期間の入金または手動仕訳からのみ集計されます。これにより金額の正確性が保たれ、実際の会計記録との食い違いを防げます。
英国の課税年度が 4 月 6 日から 4 月 5 日までなのはなぜですか？
これは HMRC が定める英国の公式な課税年度です。一般的な暦年（1 月から 12 月）とは異なり、英国の課税年度は毎年 4 月 6 日に始まり、翌年 4 月 5 日に終わります。
SA105 項目対応表
【収入】
| Box | 項目名 | 説明 |
|---|---|---|
| 20 | Total rents and other income from property | 家賃収入とその他の不動産関連収入の合計 |
| 22 | Premiums for the grant of a lease | リース設定に伴い受け取ったプレミアム |
| 23 | Reverse premiums and inducements | 受け取ったリバースプレミアムおよび誘因金 |
【経費】
| Box | 項目名 | 説明 |
|---|---|---|
| 24 | Rent, rates, insurance, ground rents etc. | 地代、レイト（地方税）、保険料 |
| 25 | Property repairs and maintenance | 修繕・維持管理の費用 |
| 26 | Loan interest and other financial costs | 非住宅用物件の財務費用。全額控除できます |
| 27 | Legal, management and other professional fees | 弁護士費用、物件管理費用、会計士費用 |
| 28 | Costs of services provided, including wages | 従業員の賃金を含む、提供したサービスの費用 |
| 29 | Other allowable property expenses | 上記以外の控除可能な経費 |
【住宅用財務費用】
| Box | 項目名 | 説明 |
|---|---|---|
| 44 | Residential property finance costs | 住宅用物件の財務費用。20% の税額控除が適用されます |
まとめ
今のやり方のままだと、来年も1年分の収支を手作業で拾い出し、SA105 の欄ごとに合計し、融資コストを別に計算することになります。RentPackage で勘定科目の対応を設定しておけば、毎月いつもどおり記帳するだけで、申告時に課税年度とオーナーを選べばレポートが完成します。
まずはよく使う勘定科目を1つ（例：修繕費）選んで SA105 box を設定し、一度レポートを作成してみてください。
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- RentPackage 手動仕訳入力：修繕費、保険料、減価償却費など、入居者請求期間外の収支も記帳可能：請求期間以外の借入利息や保険料などは、手動仕訳で記録します。
- RentPackage 損益計算書：物件ごと、オーナーごとの家賃収支から利益を自動計算：任意の期間について、オーナーごと・物件ごとの収支と純利益を確認できます。