Anlage V ドイツ賃貸所得税ガイド

1. Anlage Vとは何ですか？

Anlage V（Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung、賃貸および貸与所得）は、ドイツの所得税申告書（Einkommensteuererklärung）に添付して税務署（Finanzamt）に提出する物件所得の付表です。ドイツで賃料収入がある場合、各物件について毎年Anlage Vを作成し、その物件の賃料収入および関連経費を申告する必要があります。

RentPackageはAnlage Vレポート機能を提供し、ドイツのZufluss-/Abflussprinzip（収支の原則）に基づいた現金基準で賃料収入と費用を自動的に計算し、ドイツの税務準備をより簡単かつ効率的にします。

2. レポートタイプ、課税年度、および物件を選択する

以下の手順でレポートを開く:

1. レポートを開く：左側メニューの「レポート」をクリックし、レポート種類のドロップダウンから「Anlage V」を選択
2. 税務年度を選択：申告するカレンダー年を選択、例：「2026」
3. 物件を選択：このレポートに対応する物件を選択

選択が完了したら、「次へ: 減価償却と契約分類」をクリックしてください。

3. 減価償却費と分類契約を入力する

減価償却（Absetzung für Abnutzung, AfA）

減価償却額を手動で入力してください。システムは自動計算、減価償却率の適用、金額がドイツ税法に準拠しているかの確認は行いません。ドイツの建物減価償却には様々な形式があります（例：建設年に応じた異なる直線償却率、特別償却プランあり）。正しい金額と減価償却率はご自身で確認するか、税務顧問（Steuerberater）にご相談ください。

契約分類（住宅／商用）

レポートはこの画面での各契約の分類に基づき、家賃収入を2つの欄に分けます：

• 住宅：この契約の家賃は「Mieteinnahmen für Wohnungen」（住宅単位の賃料収入）に含まれます
• 商用：この契約の家賃は「Einnahmen für andere Räume」（他の場所の収入、例：オフィス、店舗）に含まれます

4. レポートを生成する

減価償却額と契約分類を確認後、「レポートを生成」をクリックします。

システムは Anlage V レポートを生成し、以下の内容を表示します：

• 収入（Einnahmen）：住宅家賃、商用家賃、テナントへの運営費の転嫁、その他の収入項目
• 費用（広告費用）：減価償却、ローン利息、修理費用、その他の費用項目
• 余剰／損失：総収入 － 総費用

各項目には含まれる勘定科目と金額が表示され、各数字の出所を追跡できます。

5. 二つの減価償却記録方法

方法1：今回のレポートでのみ使用（一時的）

レポート画面に減価償却額を直接入力します。この額は今回のレポート作成のみに使用され、会計には記録されません。

方法2：会計に記録（推奨）

「会計管理」→「手動仕訳」に進み、仕訳を作成：

• 借方：減価償却費用
• 貸方：累計減価償却

仕訳作成後、システムは自動で減価償却額をレポート画面に反映し、🔒 ロックアイコンを表示します。これは金額が帳簿からのものであることを示しています。ロックされた金額を変更するには、レポート画面ではなく仕訳を編集してください。

6. 住宅と商業用賃料の分類

システムの賃料分類方法： 分類は支払い単位ではなく、契約単位です。住宅に分類された契約に含まれるすべての賃料は「Mieteinnahmen für Wohnungen」に、商用契約に含まれる賃料は「Einnahmen für andere Räume」に分類されます。

7. よくある質問

システムは自動で減価償却を計算しますか？

いいえ。減価償却額は手動入力してください。システムはドイツ税法の準拠を確認しません。ドイツの建物減価償却（AfA）は複数のオプションがあり、率は建造年と建物の種類によります。正確な金額はご自身で確認するか、税務顧問にご相談ください。

レポート画面で減価償却額がロック（🔒）されているのはなぜですか？

ロックアイコンは金額が会計上の減価償却仕訳からきていることを示します。変更には「会計管理」→「手動仕訳」で仕訳を編集してください。レポートは更新後の金額を自動取得します。

前年の賃料追徴はどの欄に記載すべきですか？

厳密には、賃借人が前年分の賃料を支払った場合、「Vereinnahmte Mieten für frühere Jahre / verrechnete Mietkautionen / Mietvorauszahlungen」に記載すべきです。システムはこの状況を自動検出しません——すべての賃料は契約に基づき住宅または商用賃料欄に分類されます。収入総額は正しくなりますが、該当欄への表示が必要な場合、公式フォームへの転記時に手動で調整してください。

レポートは10日ルール（Zehn-Tage-Regel）を適用しますか？

いいえ。レポートは暦年内の実際の支払日に基づいて収入と費用を帰属させます。年末前後に定期的な支払いがあり、10日ルールが適用される場合は、申告前に税務顧問に確認し、関連金額を調整してください。

レポートで複数物件を選択できますか？

いいえ。各レポートは1つの物件のみをカバーし、ドイツの各賃貸物件についてAnlage Vを別々に提出するという慣行に従っています。

なぜ私の賃料収入が1つの欄にしか表示されないのですか？

ステップ3の契約分類を確認してください。全ての契約が住宅として分類されている場合、全ての賃料は「Mieteinnahmen für Wohnungen」に含まれ、商用欄は0になります。逆も同様です。

8. Anlage Vフィールド対照表

【収入（Einnahmen）】

【費用（Werbungskosten）】