PIT-家賃税額試算とは？

ポーランドでは、個人の賃貸収入は定額課税（ryczałt）を採用しています。家主は毎月自ら税額を計算し納付する必要がありますが、毎月の申告は不要で、年次申告時にのみPIT-28を提出します。PIT-家賃税額試算レポートは、システム内の実際の賃貸収入に基づき、自動的に毎月の累積収入および納付税額を計算します。これにより、納税前に自分で計算する手間を省き、年次申告に必要な賃貸税務資料を準備できます。

ポーランドの家賃税はどうやって支払うのですか？

レポートは毎月の納付税額を提示し、ポーランドの「毎月納付」の規定に準じています。以下は2026年度の現行規則です：

• 課税方式は一種類のみ: 2023年より、個人賃貸収入は一律定額課税（ryczałt）が適用され、年間賃料収入100,000 złまでは8.5%、超過分は12.5%の税率となります。
• 夫婦の閾値は倍増可能: 夫婦共同財産の場合、一方が全ての賃貸収入を申告する旨を税務署に申請できます。この場合、8.5%の税率は200,000 złまで適用され、それを超える部分は12.5%となります。この際、「年収閾値」のパラメータを200000に設定してください。
• 毎月納付、翌月20日まで: 家主は賃貸収入を得た翌月の20日までに、その月の税金を税務署に納付する必要があります。例として1月の賃貸収入は2月20日までに納付する必要があります。20日が土曜日または祝日の場合は、次の営業日まで期限が延長されます。
• 12月は特例: 12月の税金は翌年1月20日までに納付する必要があり、年度の申告には含まれません。
• 四半期納付も選択可能: 前年の賃貸収入が200,000ユーロ相当を超えない場合、毎四半期に変更可能です。期限は四半期終了後の翌月20日まで（第4四半期は翌年1月20日まで）。四半期納付は事前申請不要で、直接納付し、年度のPIT-28申告時にチェックを入れるだけで済みます。
• 通常は納付のみ、申告不要: 正式な申告は年に一度だけ—PIT-28年度申告は翌年2月15日から4月30日までに提出します。年末調整で不足があれば、4月30日までに追納します。
• 現金受取日を基準に収入を認定: ポーランドの税法は「家賃が実際に受領された日」に基づいて収入を計上します。入居者が後払いした場合、支払い義務もその時点に移行されます。例えば、1月から6月の家賃が6月にまとめて支払われた場合は、7月20日までに一度だけ支払えばよく、前月分に対して未納税金は発生しません。

PIT-家賃税額試算の使用方法

1. レポートを開く

左側のメニューから[ 報表 ]→[ 報表 ]をクリックし、[ 報表種類 ]のドロップダウンメニューで[ PIT-租金稅額試算 ]を選択してください。

2. 納税年度を選択し税率パラメータを設定

次に[ 報稅年度 ]と[ 公司／業主 ]を選択し、「下一步」をクリックしてください。

• 会社を選択: 会社自管物件と二房東物件の家賃を試算する。
• 業主を選択: その業主名義の代管物件の家賃を試算する。

システムは税率のパラメータをリスト表示します。デフォルト値は以下の通りですが、実際に適用される規定に従って変更が可能です。

• 年間収入の閾値: デフォルトは100000 złです。
• 下限税率: デフォルト 8.5%。
• 超過分税率: デフォルト 12.5%。

パラメータを確認したら、[ レポート生成 ]をクリックします。

3. 年次レポートを読む

レポートは月別に年間の試算結果を一覧表示し、各月の[ 賃料合計収入 ]と[ 納税額 ]を示します。最下部の「合計」は年間の合計です。毎月20日までにいくら支払うかは、前月の行を参照してください。右上の印刷ボタンをクリックして、レポート全体を印刷できます。

月をクリックして、その月の各賃料明細を展開し、以下を含みます：

• 物件 • 単位 • 入居者: この賃料はどの物件、どの入居者からか。
• 会計期間名: この家賃が属する会計期間。
• 金額: この家賃の実際の受取金額。

該当月に収入がない場合、「今月の収入なし」と表示されます。

4. 計算の詳細を確認

各月の「計算詳細を見る」をクリックすると、その月の計算過程が開き、当月の納税額がどのように算出されたかをステップごとに表示します。

• 合計家賃収入: 年初からその月までの合計家賃額。
• 定額税率で計算された累積税額: 累積収入が年収限度額以内の部分は「限度額以下の税率」で計算し、限度を超える部分は「超過税率」で計算（四捨五入前）。
• 当月の税額（四捨五入前）: 総税額から年初からの各月の課税額を差し引きます。
• 今月の課税額: 上記の金額を四捨五入し、これが今月の課税額となります。

5. 計算基準と注意事項

• 現金主義: 賃料の実際の入金日を基にした月ごと計上し、実際に支払われた賃料のみを計算します。「未払」の方法である場合は計算されません。これはポーランド税制の「実際の受領日による収入認識」の規定に一致します。テナントが遅れて支払った場合、報告書が属する月が課税義務の発生日となります。
• 賃料のみ計算: レポートは賃料のみを集計し、水道光熱費や保証金など他の項目は含みません。
• 前払いで賃料を支払う: 賃料を前払いで充当する場合、その[ 賃料帳簿の実際の入金日 ]で計上し、前払い時の受領日ではありません。