貸借対照表：実際に銀行残高のうちいくらが借主のもの？保証金と前受金を一目で確認

貸借対照表は何をしてくれますか？

貸借対照表は特定の日時における財務状態を示します：手元の資産（銀行残高、未収金）、負債（借主の保証金、前受電気料金、未払い金）、ならびにそれらを差し引いたあなたの資本です。これは特定期の合計ではなく、指定された日のストックのスナップショットです。

最適用のシナリオ：手元にいくら入居者の保証金があるかを常に把握。保証金と前受金は返却が必要な金額であり、銀行残高に含めると自身の資金として使ってしまうことがあります。貸借対照表ではこれらを負債として別途記載し、一目で使用不可の資金を確認できます。

操作方法

ステップ1：レポート条件の設定

機能リストのレポートページに移動（左側メニューのレポートをクリックし、次にレポートをクリック）、以下の条件を順番に設定：

• レポートタイプ: 貸借対照表を選択。
• 物件／オーナー／会社の選択: レポートの集計範囲を決定：単一物件、特定オーナーの全物件、または会社全体。
• レポート日付: 単一の日付を選択。貸借対照表はこの日時点の状態を示すため、日付は1つだけ必要です。これは損益計算書との操作上の大きな違いです。
• 会計基準: 現金主義（現金収入に基づく）または発生主義（債権日に基づく）を選択してください。違いについてはFAQをご覧ください。

ステップ2: レポートを生成する

レポートを生成をクリックすると、指定された日付の貸借対照表が生成され、内容は3つのセクションに分かれます:

• 資産: 保有しているリソース、例えば信託銀行の口座残高や未回収の売掛金など、総資産に合計されます。
• 負債: 他人に対する負債、特に借用者に対するものです：敷金（退去時に返金しなければならない）、前受金（未償却の前受電気料金など）、買掛金などが総負債に合計されます。
• 所有者資本: 資産から負債を差し引いた後に実際に自分のものとなる部分で、当期までの累積純利益を含みます。

報告の右上にある印刷アイコンをクリックすると、直接印刷またはPDFとして保存して会計士やオーナーに提出できます。

よくある質問

現金主義と発生主義の報告金額が異なるのはなぜですか？

これは通常のことです。2つの基準は、1つの取引に対して別々の期間を対応付けます。現金主義は入金日を見て、発生主義は請求日を見ます。時期をまたぐ支払い（例：遅れた家賃、前受金）があれば、2つの報告書の金額は異なりますが、長期間で見れば合計額は同じです。

損益計算書と貸借対照表の違いは何ですか？

時間の概念が異なります。損益計算書は、ある期間の経営成果を示します（例：1月1日から6月30日までの収入、支出、純利益）。これは映画のようなものです。貸借対照表は、ある特定の時点での財務状況を示します（例：6月30日時点の資産、借方に対する負債）。これは写真のようなものです。この半年の利益を見るには損益計算書を、今手元にある借方のお金や資産構成を見るには貸借対照表を確認します。

なぜ保証金と前受けの電気料金が負債に計上されるのですか？

これらの金額の所有者は入居者であり、あなたの収入ではありません。保証金は退去時に入居者に返還されます。前受けの電気料金は、入居者が最初に預けるお金で、実際の電気料金に対し逐次控除され、退去時には残高を精算して返金されます。そのため、受け取った時点ではこれらは帳簿上では負債と見なされ、貸借対照表の負債区に表示されます。実際の電気料金が控除されるたびに金額は電気料金として収入認識され、その当期の損益計算書に記載されます。