PIT-Thuế Thu Nhập Từ Thuê Là Gì?

Tại Ba Lan, thu nhập từ cho thuê bất động sản cá nhân được đánh thuế theo định mức (ryczałt). Chủ nhà phải tự tính toán và nộp thuế hàng tháng, không cần khai báo hàng tháng, chỉ nộp PIT-28 một lần trong năm khi khai báo hàng năm. Báo cáo PIT-Thuế Thu Nhập Từ Thuê sẽ tự động tính toán tổng thu nhập và thuế phải nộp hàng tháng dựa trên tiền thuê thực nhận của bạn trong hệ thống, giúp bạn không cần phải tự tính toán trước khi nộp thuế hàng tháng và chuẩn bị sẵn dữ liệu thuế từ cho thuê cho khai báo hàng năm.

Làm thế nào để nộp thuế thu nhập từ thuê tại Ba Lan?

Báo cáo liệt kê thuế phải nộp hàng tháng, tuân theo quy định 'nộp hàng tháng' của Ba Lan. Dưới đây là quy định hiện hành cho năm 2026:

• Chỉ có một phương pháp tính thuế: Từ năm 2023, thu nhập cho thuê tư nhân bị đánh thuế cố định (ryczałt), 8.5% cho thu nhập dưới 100,000 zł, phần vượt trên 12.5%.
• Ngưỡng cho cặp vợ chồng được gấp đôi: Nếu là tài sản chung, một bên có thể khai toàn bộ thu nhập cho thuê với cơ quan thuế; lúc này, 8.5% áp dụng đối với 200,000 zł đầu tiên, phần vượt trên tính 12.5%. Hãy thay đổi tham số "Ngưỡng thu nhập năm" thành 200000 trong báo cáo.
• Nộp theo tháng, trước ngày 20 tháng tiếp theo: Chủ nhà phải nộp thuế tháng trước ngày 20 tháng tiếp theo sau khi nhận được thu nhập cho thuê. Ví dụ, thu nhập tháng 1 phải nộp trước ngày 20 tháng 2. Nếu ngày 20 rơi vào thứ bảy hoặc ngày lễ, hạn được kéo dài đến ngày làm việc tiếp theo.
• Tháng 12 là ngoại lệ: Thuế tháng 12 phải được nộp trước ngày 20 tháng 1 năm sau, không gộp vào khai báo hàng năm.
• Có thể chọn thanh toán theo quý: Nếu thu nhập cho thuê năm trước không vượt quá 200,000 Euro tương đương, có thể chọn nộp theo quý, hạn là trước ngày 20 tháng tiếp theo của mỗi quý (quý 4 là trước ngày 20 tháng 1 năm sau). Không cần đăng ký trước, chỉ nộp theo quý và chọn khi khai PIT-28 hàng năm.
• Bình thường chỉ nộp tiền, không cần khai báo: Khai báo chính thức chỉ thực hiện một lần mỗi năm—nộp PIT-28 hàng năm từ ngày 15 tháng 2 đến 30 tháng 4 năm sau; nếu còn thiếu, cũng nộp bù trước ngày 30 tháng 4.
• Ghi nhận thu nhập theo ngày thực nhận: Luật thuế Ba Lan ghi nhận thu nhập dựa trên ngày 'thực nhận tiền thuê'. Nếu người thuê trả chậm, trách nhiệm thanh toán cũng được hoãn lại—ví dụ, tiền thuê từ tháng 1 đến tháng 6 được nhận vào tháng 6, chỉ cần thanh toán một lần trước ngày 20 tháng 7, các tháng trước không phát sinh nợ thuế.

Cách sử dụng PIT-Thuế Thu Nhập Từ Thuê

1. Mở Báo Cáo

Vui lòng truy cập menu bên trái, chọn [ Báo cáo ]→[ Báo cáo ], trong danh sách thả xuống [ Loại báo cáo ], chọn [ PIT-Tính thử thuế thuê nhà ].

2. Chọn Năm Nộp Thuế và Cài Đặt Tham Số Thuế

Tiếp theo chọn [ Năm kê khai ] và [ Công ty/Chủ sở hữu ], bấm "Tiếp theo":

• Chọn công ty: Tính thử tiền thuê nhà tự quản lý và thuê nhà thứ cấp của công ty.
• Chọn chủ sở hữu: Tính thử tiền thuê nhà ủy thác dưới tên chủ sở hữu.

Hệ thống sẽ liệt kê tỷ lệ thuế mặc định như sau, bạn có thể tự điều chỉnh theo quy định áp dụng thực tế:

• Ngưỡng thu nhập hàng năm: Mặc định 100000 zł.
• Thuế suất dưới ngưỡng: Mặc định 8,5%.
• Thuế suất trên ngưỡng: Mặc định 12,5%.

Xác nhận thông số, sau đó chọn [ Tạo báo cáo ].

3. Đọc Báo Cáo Hàng Năm

Báo cáo sẽ liệt kê kết quả tạm tính cho cả năm theo tháng, hiển thị [ tổng thu nhập từ tiền thuê ] và [ thuế phải nộp ] của từng tháng, dòng "Tổng cộng" dưới cùng là tổng kết cả năm. Để biết số tiền cần nộp trước ngày 20 mỗi tháng, chỉ cần xem dòng của tháng trước. Nhấp vào nút in phía trên bên phải để in toàn bộ báo cáo.

Nhấp vào tháng để mở rộng chi tiết tiền thuê của từng tháng, bao gồm:

• Tài sản • Đơn vị • Khách thuê: Tiền thuê này từ phòng nào, khách thuê nào.
• Tên kỳ thanh toán: Kỳ thanh toán của tiền thuê này.
• Số tiền: Số tiền thực nhận cho thuê này.

Nếu không có khoản thu nào trong tháng, sẽ hiển thị 'Không có khoản thu tháng này' khi mở rộng.

4. Xem Chi Tiết Tính Toán

Nhấp vào 'Xem chi tiết tính toán' của từng tháng sẽ mở ra quá trình tính toán của tháng đó, trình bày từng bước cách tính thuế phải trả trong tháng:

• Tổng thu nhập thuê: Tổng số tiền thuê từ đầu năm đến tháng này.
• Thuế lũy tiến tính theo thuế suất cố định: Phần thu nhập lũy kế trong ngưỡng thu nhập hằng năm được tính theo 'thuế suất dưới ngưỡng'; phần vượt ngưỡng được tính theo 'thuế suất vượt ngưỡng' (trước khi làm tròn).
• Thuế tháng này (trước khi làm tròn): Khấu trừ thuế lũy kế, tính từ đầu năm đến nay.
• Thuế phải nộp tháng này: Làm tròn số trên để xác định thuế phải nộp tháng này.

5. Căn Cứ Tính Toán và Lưu Ý

• Theo phương pháp tiền mặt: Thuộc vào tháng nhận thanh toán thực tế của tiền thuê, chỉ tính tiền thuê đã thanh toán; không tính các khoản đặt 'miễn phí'. Điều này phù hợp với quy định của Luật thuế Ba Lan 'ghi nhận thu nhập theo ngày thực nhận'. Khi người thuê trả trễ, tháng báo cáo là tháng nghĩa vụ thanh toán phát sinh.
• Chỉ tính tiền thuê: Báo cáo chỉ thống kê thu nhập từ tiền thuê, không bao gồm các khoản như điện nước, tiền đặt cọc.
• Trả tiền thuê bằng tiền trả trước: Nếu tiền thuê được khấu trừ bằng tiền trả trước, sẽ tính theo [ ngày nhận thực tế của tiền thuê ], không phải ngày nhận tiền trả trước ban đầu.