Ce este calculul PIT pentru chirie?

În Polonia, veniturile din chirii pentru închirierea privată sunt impozitate forfetar (ryczałt). Proprietarii trebuie să calculeze și să plătească lunar impozitul singuri, fără a face declarații lunare, și să depună o singură dată PIT-28 pentru declarația anuală. Raportul calcul PIT pentru chirie va calcula automat venitul lunar cumulat și impozitul datorat pe baza chiriei efectiv încasate, astfel încât nu va trebui să faceți calcule manuale înainte de a plăti impozitul lunar și va ajuta la asamblarea datelor fiscale de care aveți nevoie pentru declarația anuală.

Cum se plătește impozitul pe chirie în Polonia?

Raportul listează impozitul datorat lunar, conform regulii de "plată lunară" din Polonia. Iată regulile actuale pentru anul fiscal 2026:

• Există un singur mod de impozitare: Începând cu 2023, veniturile din chirii private sunt impozitate forfetar (ryczałt) cu 8,5% pentru venituri anuale din chirii de până la 100.000 zł, și 12,5% pentru ce depășește.
• Pragul pentru cupluri poate fi dublat.: Pentru comunitatea matrimonială, se poate declara la fisc că una dintre părți raportează toate veniturile din chirii; în acest caz, se aplică o cotă de 8,5% până la 200.000 zł, apoi 12,5%. Setați parametrul 'Prag venit anual' la 200000.
• Plata lunară, până pe 20 a lunii următoare.: Proprietarii trebuie să plătească impozitul până pe 20 a lunii următoare după încasarea chiriei. De exemplu, pentru chiria din ianuarie, plătiți până pe 20 februarie. Dacă 20 este sâmbătă sau sărbătoare legală, termenul se prelungește la următoarea zi lucrătoare.
• Decembrie este o excepție.: Impozitul pe decembrie se plătește până pe 20 ianuarie anul următor și nu se include în raportul anual.
• Opțiunea de plată trimestrială este disponibilă.: Dacă veniturile din chirii ale anului precedent nu depășesc echivalentul a 200.000 euro, se poate plăti trimestrial până pe 20 a lunii următoare trimestrului (pentru trimestrul 4, până pe 20 ianuarie anul următor). Nu este necesară cerere prealabilă, plătiți trimestrial și selectați opțiunea la raportarea anuală PIT-28.
• Doar plăți periodice, fără raportare.: Raportarea formală se face o dată pe an - PIT-28 se depune între 15 februarie și 30 aprilie anul următor; dacă există un deficit la calculul anual, se plătește diferența până la 30 aprilie.
• Veniturile se înregistrează la data efectivă a încasării.: Conform legii fiscale din Polonia, venitul este recunoscut la data „încasării efective a chiriei”. Dacă chiriașul plătește cu întârziere, obligația de plată este de asemenea amânată — de exemplu, pentru chiria din perioadele ianuarie-iunie încasată în iunie, trebuie efectuată o singură plată până pe 20 iulie, fără a genera restanțe pentru lunile anterioare.

Cum se utilizează calculul PIT pentru chirie

1. Deschide raportul

Accesați meniul din stânga și dați clic pe [ Rapoarte ] → [ Rapoarte ],” apoi selectați [ PIT-Simulare Impozit Chirie ] din meniul derulant [ Tip Raport ].

2. Selectează anul fiscal și setează parametrii de impozitare

Apoi selectați [ Anul Fiscal ] și [ Companie/Proprietar ] și apăsați „Următorul”:

• Selectați compania: Simulați chiria pentru proprietăți gestionate intern și subînchiriate.
• Selectați proprietarul: Simulați chiria pentru proprietățile gestionate de acest proprietar.

Sistemul va afișa parametrii de taxare, valorile implicite sunt ca următoarele, le puteți modifica în funcție de reglementările aplicabile:

• Prag venit anual: Implicit 100000 zł.
• Rată impozit sub prag: Implicit 8,5%.
• Rată impozit peste prag: Implicit 12,5%.

După confirmarea parametrilor, faceți clic pe [ Generează raport ].

3. Citește raportul anual

Raportul listează calculul estimativ al întregului an pe luni, afișând [ venitul total din chirii ] și [ impozitul datorat ] pentru fiecare lună. Linia „Total” din partea de jos reprezintă suma anuală. Pentru a ști cât să plătiți înainte de 20 ale lunii, consultați rândul lunii anterioare. Faceți clic pe butonul de imprimare din colțul dreapta sus pentru a imprima întregul raport.

Faceți clic pe lună pentru a extinde și a vedea fiecare detaliu al chiriei din acea lună, inclusiv:

• Proprietate • Unitate • Chiriaș: Această chirie este de la ce unitate și pentru ce chiriaș.
• Numele perioadei contabile: Perioada contabila a acestei chirii.
• Suma: Suma efectivă încasată pentru această chirie.

Dacă nu există încasări pentru luna respectivă, va afișa „Nicio încasare în această lună”.

4. Vezi detalii calcul

Selectați „Vezi detaliile calculului” pentru fiecare lună pentru a deschide procesul de calcul lunar, arătând pas cu pas cum sunt determinate taxele datorate din acea lună:

• Venituri acumulate din chirii: Totalul chiriei acumulate de la începutul anului până în luna curentă.
• Taxe acumulate calculate la rata fixă: Partea din venitul acumulat sub pragul anual se calculează cu „rata sub prag”; ceea ce depășește pragul se calculează cu „rata peste prag” (înainte de rotunjire).
• Taxe lunare (înainte de rotunjire): Scade impozitul acumulat cu taxele datorate pentru fiecare lună de la începutul anului.
• Impozit datorat în această lună: Rotunjește suma de mai sus pentru a obține impozitul datorat în această lună.

5. Baza de calcul și atenționări

• Metodă contabilă bazată pe numerar: Luna este determinată de data efectivă de încasare a chiriei și se includ doar sumele plătite. Facturile marcate 'fără plată' nu sunt incluse. Această metodă este conformă cu legea fiscală poloneză, care prevede recunoașterea venitului la data încasării efective. Dacă chiriașul plătește întârziat, luna raportată este aceea în care obligația de plată a apărut.
• Se calculează doar chiria: Raportul contabilizează doar veniturile din chirie, excluzând utilitățile, depozitele și alte taxe.
• Plata chiriei din avansuri: Dacă chiria este compensată din avansuri, luna se va determina prin [ data efectivă de încasare a acelei chiri ], nu prin data inițială a avansului.