RentPackage declaração SA105 do Reino Unido: rendimentos e despesas de arrendamento somados por casa para senhorios e gestores de arrendamento

O que é o SA105?

O SA105 é o anexo britânico de rendimentos prediais exigido pela Autoridade Tributária do Reino Unido (HMRC) e é entregue juntamente com a declaração de autoavaliação (Self Assessment Tax Return). Se possui imóveis arrendados no Reino Unido, tem de preencher este formulário todos os anos para declarar os rendimentos de arrendamento e as despesas associadas.

Porquê preparar o SA105 com o RentPackage

Muitos senhorios e gestores de arrendamento no Reino Unido preparam a declaração retirando do Excel ou dos extratos bancários as rendas, reparações e seguros de um ano inteiro, somando-os casa a casa segundo o SA105 e, depois, repartindo os juros de empréstimos entre uso habitacional e não habitacional. Como o ano fiscal começa a 6 de abril e não coincide com os meses da contabilidade habitual, é fácil esquecer ou contar algo duas vezes.

O RentPackage disponibiliza uma funcionalidade de relatório SA105 que resume automaticamente os seus rendimentos e despesas de arrendamento, tornando a preparação fiscal no Reino Unido simples e eficiente.

• Os registos do dia a dia vão diretamente para as casas do SA105
  Depois de associar cada conta contabilística à casa do SA105 correspondente, os montantes dos pagamentos nos períodos de faturação e dos lançamentos manuais no diário são somados automaticamente nessa casa, sem ser preciso reorganizar nada antes da declaração.
• Sem converter as datas do ano fiscal
  A lista pendente mostra os anos fiscais do Reino Unido de 6 de abril a 5 de abril do ano seguinte e seleciona por predefinição o último ano terminado.
• A repartição dos custos de financiamento é verificada
  O sistema calcula o total de custos de financiamento de cada imóvel e, por predefinição, coloca o montante total na Casa 44. Se os montantes da Casa 26 e da Casa 44 não somarem o total, o sistema pede-lhe que corrija.
• Um relatório por proprietário ou empresa
  Quando gere imóveis de vários proprietários, selecione o proprietário ou a empresa para obter um relatório separado e imprima-o para o proprietário ou o seu contabilista.

Passo 1: selecionar o ano fiscal

• Abrir o relatório：Aceda à lista de funções → Relatório → Relatório fiscal
• Selecionar o ano fiscal：A lista pendente apresenta os períodos completos dos anos fiscais, por exemplo '2025/2026 (6 abr. 2025 - 5 abr. 2026)'

Passo 2: selecionar o proprietário ou a empresa

Na lista pendente 'Proprietário/Empresa', selecione a entidade para a qual pretende gerar o relatório:

• Empresa：Se detém os imóveis em nome de uma empresa, selecione a empresa correspondente
• Proprietário：Se é um senhorio que gere os próprios imóveis ou um subarrendatário, selecione o nome do proprietário correspondente

Após a seleção, clique em 'Passo seguinte: classificar os montantes dos custos de financiamento'.

Passo 3: repartir os encargos financeiros (casa 26 / casa 44)

Ao clicar em 'Passo seguinte: classificar os montantes dos custos de financiamento', o sistema obtém o valor total de todas as contas associadas a 'Encargos financeiros casas 26/44' e apresenta um ecrã para repartir o valor entre a casa 26 e a casa 44:

Regras de repartição:

• Casa 26 (não habitacional)：Integralmente dedutível como despesa aos rendimentos de arrendamento
• Casa 44 (habitacional)：Não dedutível diretamente; confere antes um crédito fiscal de 20%
• O sistema atribui por predefinição a totalidade do valor à casa 44. Para cada imóvel, casa 26 + casa 44 tem de ser igual ao total de encargos financeiros
• Nos imóveis de utilização mista, habitacional e comercial, reparta os valores proporcionalmente à utilização efetiva

Passo 4: gerar o relatório

• Depois de confirmar a repartição dos encargos financeiros, clique em 'Gerar relatório'
• O sistema irá gerar um relatório SA105 que apresenta:
  • Rendimentos：Casas 20-23 - Rendas, prémios de arrendamento e rubricas semelhantes
  • Despesas：Casas 24-29 - Despesas do imóvel dedutíveis
  • Resultado ajustado do ano：Total dos rendimentos - total das despesas
  • Encargos financeiros habitacionais：Casa 44 - Juros de crédito à habitação, com direito a um crédito fiscal de 20%
• Pode imprimir o relatório ou exportá-lo em PDF para o seu arquivo de preparação fiscal

Diferença entre a casa 26 e a casa 44

Exemplo:

Suponha que tem um imóvel de utilização mista com juros de empréstimo num total de 10 000 £, dos quais 30% para uso comercial e 70% para uso habitacional:

• Casa 26 (não habitacional)：£10,000 × 30% = £3,000（integralmente dedutível）
• Casa 44 (habitacional)：£10,000 × 70% = £7,000（crédito fiscal de 20% = 1 400 £）

Como configurar o plano de contas para o SA105?

Para associar uma conta aos encargos financeiros:

1. Aceda a [Gestão de Contabilidade → Definições de Contas]
2. Encontre a conta que pretende classificar (p. ex. juros de empréstimo)
3. Defina o campo SA105 da conta como 'box 26/44 Custos de financiamento'; a partir daí o valor é incluído automaticamente no total de custos de financiamento

Para registar encargos financeiros existem dois métodos:

1. Adicionar um pagamento a um período de faturação：adicione um pagamento no período de faturação do imóvel e selecione uma conta já definida como 'box 26/44 Custos de financiamento'
2. Adicionar um lançamento manual：adicione um lançamento em [Lançamentos manuais] e selecione igualmente uma conta definida como 'box 26/44 Custos de financiamento'

Os valores registados por qualquer um dos métodos são automaticamente incluídos no total de encargos financeiros.

Perguntas frequentes

A fiscalidade britânica permite deduzir amortizações?

Não. Ao contrário do Schedule E dos Estados Unidos, o imposto britânico sobre rendimentos prediais não tem um campo de amortização. No Reino Unido, a amortização do imóvel só costuma ser relevante no cálculo do imposto sobre mais-valias aquando da venda.

Porque é que o total dos meus encargos financeiros aparece a 0?

Verifique se o plano de contas está corretamente configurado, com a casa do SA105 definida como 'Encargos financeiros casas 26/44'. Sem essa configuração, o sistema não inclui os valores dessa conta no total de encargos financeiros.

A soma casa 26 + casa 44 pode exceder o total de encargos financeiros?

Não. O sistema valida que, para cada imóvel, casa 26 + casa 44 seja igual ao total de encargos financeiros desse imóvel.

Posso introduzir manualmente o total de encargos financeiros no ecrã do relatório?

Não. Ao contrário da depreciação do Schedule E, o total de custos de financiamento do SA105 só pode resultar de pagamentos nos períodos de faturação ou de lançamentos manuais no diário. Assim os montantes ficam corretos e evitam-se diferenças face aos seus registos contabilísticos reais.

Porque é que o ano fiscal britânico vai de 6 de abril a 5 de abril?

É o ano fiscal oficial definido pela HMRC. Ao contrário do ano civil habitual, de janeiro a dezembro, o ano fiscal britânico começa a 6 de abril de cada ano e termina a 5 de abril do ano seguinte.

Tabela de campos do SA105

【Rendimentos】

【Despesas】

【Encargos financeiros habitacionais】

Resumo

Se continuar como até agora, no próximo ano voltará a retirar à mão os rendimentos e despesas de um ano inteiro, a somá-los casa a casa segundo o SA105 e a calcular os custos de financiamento à parte. Com as contas contabilísticas associadas no RentPackage, basta registar normalmente todos os meses; na altura da declaração, selecione o ano fiscal e o proprietário, e o relatório fica pronto.

Comece por uma conta contabilística que use com frequência, como reparações, defina a respetiva casa do SA105 e gere o relatório uma vez para ver o resultado.

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