O que é o simulador de imposto de renda sobre arrendamento (PIT-Renda)?

Na Polónia, a renda de arrendamento de imóveis de particulares é tributada a uma taxa fixa (ryczałt). Os proprietários devem calcular e pagar o valor mensalmente, sem necessidade de declaração mensal. Apenas uma declaração anual, PIT-28, é necessária. O relatório simulador de imposto de renda sobre arrendamento utiliza a renda recebida no sistema para calcular automaticamente a receita acumulada mensal e o imposto devido, facilitando o pagamento e a preparação dos documentos fiscais anuais.

Como pagar o imposto de arrendamento na Polónia?

O relatório detalha o imposto devido mensalmente, em conformidade com a regulamentação polaca de "pagamento mensal". Abaixo estão as regras atuais para o ano de 2026:

• Apenas um método de tributação disponível: Desde 2023, todos os rendimentos de arrendamento privado são tributados a uma taxa fixa (ryczałt), com uma alíquota de 8,5% para rendimentos anuais de aluguer até 100.000 zł e 12,5% para qualquer excedente.
• O limite para casais pode ser duplicado: Se o regime de propriedade conjunta se aplicar entre o casal, podem declarar junto à Autoridade Tributária que a totalidade do rendimento de aluguer será declarada por um dos cônjuges; após declaração, a taxa de 8,5% aplica-se até 200.000 zł, e o excedente a 12,5%. Neste caso, altere o parâmetro "limite de rendimento anual" no relatório para 200000.
• Pagamento mensal até ao dia 20 do mês seguinte: Os proprietários devem pagar o imposto sobre o rendimento de aluguer até ao dia 20 do mês seguinte. Por exemplo, o rendimento de aluguer de janeiro deve ser pago até 20 de fevereiro. Se o dia 20 for um sábado ou feriado, o prazo é prorrogado para o próximo dia útil.
• Dezembro é uma exceção: Os impostos de dezembro devem ser pagos até 20 de janeiro do ano seguinte e não são incluídos na declaração anual.
• Pode também optar por pagamentos trimestrais: Se os rendimentos de aluguer do ano anterior não excederem o equivalente a 200.000 euros, pode optar por pagamentos trimestrais, com prazo até ao dia 20 do mês seguinte ao fim do trimestre (para o quarto trimestre, até 20 de janeiro do ano seguinte). Não é necessário solicitar previamente o pagamento trimestral; basta pagar trimestralmente e selecionar essa opção na declaração anual PIT-28.
• Apenas pagamento sem declaração regular: A declaração formal é feita apenas uma vez por ano—PIT-28 é submetido entre 15 de fevereiro e 30 de abril do ano seguinte; qualquer saldo em falta deve ser pago até 30 de abril.
• Reconheça o rendimento na data efetiva de recebimento: A lei fiscal da Polónia reconhece o rendimento com base na data de "recebimento efetivo da renda". Quando o inquilino paga atrasado, a obrigação de pagar também é adiada — por exemplo, se a renda de janeiro a junho for recebida de uma só vez em junho, o pagamento é devido apenas uma vez até 20 de julho, sem imposto em atraso para os meses anteriores.

Como usar o simulador de imposto de renda sobre arrendamento

1. Abrir o relatório

No menu à esquerda, clique em [ Relatórios ] → [ Relatórios ], e no menu suspenso [ Tipo de relatório ], selecione [ PIT-Cálculo de Imposto da Renda ].

2. Selecionar o ano fiscal e definir parâmetros fiscais

Em seguida, escolha o [ Ano Fiscal ] e o [ Empresa/Proprietário ], e clique em "Próximo":

• Selecionar Empresa: Calcular a renda de aluguer de imóveis próprios e sublocados pela empresa.
• Selecionar Proprietário: Calcular a renda de aluguer de imóveis geridos em nome daquele proprietário.

O sistema listará os parâmetros de taxa tributária, com os valores predefinidos abaixo, que pode alterar conforme a regra aplicável:

• Limite de Receita Anual: Predefinido 100000 zł.
• Taxa abaixo do limiar: Padrão 8,5%.
• Taxa acima do limiar: Padrão 12,5%.

Após confirmar os parâmetros, clique em [ Gerar Relatório ].

3. Ler o relatório anual

O relatório apresentará os cálculos preliminares do ano inteiro por mês, mostrando o [ rendimento total de rendas ] e o [ montante de imposto a pagar ] de cada mês. A linha 'Total' na parte inferior resume o ano inteiro. Compare com a linha do mês anterior para ver quanto deve ser pago até ao dia 20 de cada mês. Clique no botão de impressão no canto superior direito para imprimir o relatório completo.

Clique no mês para expandir e ver os detalhes de cada renda recebida, incluindo:

• Propriedade • Unidade • Inquilino: De qual imóvel e inquilino provém esta renda.
• Nome do Período de Cobrança: O período de cobrança a que se refere esta renda.
• Montante: Montante efetivo recebido desta renda.

Se não houver pagamentos no mês, ao expandir irá mostrar "Sem pagamentos este mês".

4. Ver detalhes do cálculo

Clique em "Ver detalhes do cálculo" de cada mês para abrir o processo de cálculo mensal, mostrando passo a passo como o imposto devido é calculado para o mês:

• Rendimento de Renda Acumulada: Total das rendas acumuladas desde o início do ano até ao mês atual.
• Imposto acumulado calculado segundo a taxa fixa: A parte da receita acumulada dentro do limite de renda anual é calculada à "taxa abaixo do limite"; a parte que excede, à "taxa acima do limite" (antes de arredondar).
• Imposto mensal (antes de arredondar): Acumular impostos deduzidos e devidos desde o início do ano.
• Impostos devidos este mês: Arredondar o valor acima é o imposto devido este mês.

5. Critérios e considerações de cálculo

• Base de Caixa: Atribuição mensal da renda baseada no dia de pagamento real, contando apenas rendas já pagas. Contas com pagamento declarado como "não necessário" não são incluídas. Isto está em linha com a legislação polaca que reconhece receitas pelo seu recebimento efetivo. Quando o inquilino paga tardiamente, o mês a que pertence no relatório é o mês da obrigação de pagamento.
• Apenas rendas calculadas: O relatório contabiliza apenas a receita de rendas, excluindo água, eletricidade, cauções, entre outros.
• Pagamento de renda com adiantamento: Se a renda for paga com adiantamento, será atribuída ao mês do [ dia de pagamento real da renda ], não ao dia de recebimento do adiantamento inicial.