RentPackage للإقرار الضريبي البريطاني SA105: تجميع دخل الإيجار ومصروفاته حسب الخانة للملاك ومديري العقارات

ما هو نموذج SA105؟

نموذج SA105 هو الملحق البريطاني الخاص بدخل العقارات الذي تشترطه هيئة الإيرادات والجمارك (HMRC)، ويُقدَّم مع إقرار التقييم الذاتي (Self Assessment Tax Return). إذا كنت تملك عقارات مؤجرة في المملكة المتحدة، فعليك تعبئة هذا النموذج كل عام للإبلاغ عن دخل الإيجار والمصروفات المرتبطة به.

لماذا تُعدّ SA105 باستخدام RentPackage

يُعدّ كثير من الملاك ومديري العقارات في المملكة المتحدة إقرارهم باستخراج إيجارات عام كامل ومصروفات الإصلاح والتأمين من جداول Excel أو كشوف البنك، ثم جمعها خانةً خانة وفق SA105، ثم تقسيم فوائد القروض بين الاستخدام السكني وغير السكني. ولأن السنة الضريبية تبدأ في 6 أبريل ولا تتطابق مع أشهر الدفاتر المعتادة، يسهل إغفال بعض البنود أو احتسابها مرتين.

يوفر RentPackage خاصية تقرير SA105 التي تلخص دخل الإيجار والمصروفات تلقائيًا، مما يجعل إعداد الإقرار الضريبي في المملكة المتحدة بسيطًا وفعالًا.

• القيود اليومية تُجمع تلقائيًا في خانات SA105
  بعد ضبط خانة SA105 المقابلة لكل بند محاسبي، تُجمع مبالغ دفعات فترات الفوترة وقيود اليومية اليدوية تلقائيًا في الخانة المطابقة، فلا حاجة لإعادة الفرز قبل تقديم الإقرار.
• لا حاجة لتحويل تواريخ السنة الضريبية بنفسك
  تعرض القائمة المنسدلة السنوات الضريبية البريطانية من 6 أبريل إلى 5 أبريل من العام التالي، وتختار مسبقًا آخر سنة مكتملة.
• التحقق من توزيع تكاليف التمويل
  يحسب النظام إجمالي تكاليف التمويل لكل عقار ويضع المبلغ كاملًا في الخانة 44 افتراضيًا. وإذا لم يساوِ مجموع مبالغ الخانة 26 والخانة 44 الإجمالي، ينبهك النظام لتصحيحها.
• تقرير مستقل لكل مالك أو شركة
  عند إدارة عقارات عدة ملاك، اختر المالك أو الشركة لإصدار تقرير مستقل لكل منهم، ثم اطبعه وسلّمه للمالك أو لمحاسبه.

الخطوة 1: اختيار السنة الضريبية

• فتح التقرير：انتقل إلى قائمة الوظائف ← تقرير ← تقرير ضريبي
• اختيار السنة الضريبية：تعرض القائمة المنسدلة نطاقات السنوات الضريبية كاملة، مثل '2025/2026 (6 أبريل 2025 - 5 أبريل 2026)'

الخطوة 2: اختيار المالك أو الشركة

من القائمة المنسدلة 'المالك/الشركة' اختر الجهة التي تريد إنشاء التقرير لها:

• شركة：إذا كانت العقارات مسجَّلة باسم شركة، فاختر الشركة المعنية
• مالك：إذا كنت مالكًا يدير عقاراته بنفسه أو مؤجرًا من الباطن، فاختر اسم المالك المعني

بعد الاختيار، انقر على 'الخطوة التالية: تصنيف مبالغ تكاليف التمويل'.

الخطوة 3: توزيع التكاليف التمويلية (الخانة 26 / الخانة 44)

عند النقر على 'الخطوة التالية: تصنيف مبالغ تكاليف التمويل'، يجلب النظام المبلغ الإجمالي من جميع البنود المحاسبية المرتبطة بـ 'التكاليف التمويلية للخانتين 26/44' ويعرض شاشة لتوزيع المبلغ بين الخانة 26 والخانة 44:

قواعد التوزيع:

• الخانة 26 (غير سكني)：قابلة للخصم بالكامل كمصروف من دخل الإيجار
• الخانة 44 (سكني)：غير قابلة للخصم مباشرة، وتمنح بدلًا من ذلك خصمًا ضريبيًا بنسبة 20%
• يخصص النظام المبلغ بالكامل للخانة 44 افتراضيًا. ولكل عقار يجب أن يساوي مجموع الخانة 26 والخانة 44 إجمالي التكاليف التمويلية
• في العقارات ذات الاستخدام المختلط، السكني والتجاري، وزّع المبالغ بنسبة الاستخدام الفعلي

الخطوة 4: إنشاء التقرير

• بعد التأكد من صحة توزيع التكاليف التمويلية، انقر على 'إنشاء التقرير'
• سينشئ النظام تقرير SA105 الذي يعرض:
  • الإيرادات：الخانات 20-23 - دخل الإيجار وبدلات منح عقود الإيجار وبنود مماثلة
  • المصروفات：الخانات 24-29 - مصروفات العقار القابلة للخصم
  • الربح أو الخسارة المعدَّلة للسنة：إجمالي الإيرادات - إجمالي المصروفات
  • التكاليف التمويلية السكنية：الخانة 44 - فوائد الرهن العقاري السكني، وتمنح خصمًا ضريبيًا بنسبة 20%
• يمكنك طباعة التقرير أو تصديره بصيغة PDF والاحتفاظ به ضمن مستندات إعداد الإقرار الضريبي

الفرق بين الخانة 26 والخانة 44

مثال:

لنفترض أن لديك عقارًا ذا استخدام مختلط بفوائد قروض إجماليها £10,000، منها 30% للاستخدام التجاري و70% للاستخدام السكني:

• الخانة 26 (غير سكني)：£10,000 × 30% = £3,000（قابلة للخصم بالكامل）
• الخانة 44 (سكني)：£10,000 × 70% = £7,000（خصم ضريبي بنسبة 20% = £1,400）

كيف تُعِدّ البنود المحاسبية لنموذج SA105؟

لربط بند محاسبي بالتكاليف التمويلية:

1. انتقل إلى [إدارة الحسابات ← إعدادات البنود المحاسبية]
2. اعثر على البند المراد تصنيفه (مثل فائدة القرض)
3. اضبط حقل SA105 للبند على 'box 26/44 تكاليف التمويل'؛ بعدها سيُحتسب مبلغ الحساب تلقائيًا ضمن إجمالي تكاليف التمويل

لتسجيل التكاليف التمويلية توجد طريقتان:

1. إضافة دفعة إلى فترة الفوترة：أضف دفعة في فترة فوترة العقار واختر بندًا محاسبيًا مضبوطًا مسبقًا على 'box 26/44 تكاليف التمويل'
2. إضافة قيد يدوي：أضف قيدًا في [القيود اليدوية] واختر كذلك بندًا محاسبيًا مضبوطًا مسبقًا على 'box 26/44 تكاليف التمويل'

تُدرج المبالغ المضافة بأي من الطريقتين تلقائيًا ضمن إجمالي التكاليف التمويلية.

الأسئلة الشائعة

هل يسمح النظام الضريبي البريطاني بخصم الإهلاك؟

لا. بخلاف نموذج Schedule E الأمريكي، لا تتضمن ضريبة دخل العقارات البريطانية خانة للإهلاك. ففي المملكة المتحدة لا يكون إهلاك العقار ذا صلة عادةً إلا عند احتساب ضريبة أرباح رأس المال عند البيع.

لماذا يظهر إجمالي التكاليف التمويلية لدي بقيمة 0؟

تأكد من ضبط دليل البنود المحاسبية بشكل صحيح بحيث تكون خانة SA105 مضبوطة على 'التكاليف التمويلية للخانتين 26/44'. فبدون هذا الضبط لن يدرج النظام مبالغ ذلك البند المحاسبي ضمن إجمالي التكاليف التمويلية.

هل يمكن أن يتجاوز مجموع الخانة 26 والخانة 44 إجمالي التكاليف التمويلية؟

لا. يتحقق النظام من أن مجموع الخانة 26 والخانة 44 لكل عقار يساوي إجمالي التكاليف التمويلية لذلك العقار.

هل يمكنني إدخال إجمالي التكاليف التمويلية يدويًا في شاشة التقرير؟

لا. على خلاف الإهلاك في Schedule E، لا يأتي إجمالي تكاليف التمويل في SA105 إلا من دفعات فترات الفوترة أو قيود اليومية اليدوية. يضمن هذا التصميم دقة المبلغ ويمنع الفروقات مع سجلاتك المحاسبية الفعلية.

لماذا تمتد السنة الضريبية البريطانية من 6 أبريل إلى 5 أبريل؟

هذه هي السنة الضريبية الرسمية في المملكة المتحدة كما تحددها HMRC. فبخلاف السنة الميلادية المعتادة من يناير إلى ديسمبر، تبدأ السنة الضريبية البريطانية في 6 أبريل من كل عام وتنتهي في 5 أبريل من العام التالي.

جدول خانات نموذج SA105

【الإيرادات】

【المصروفات】

【التكاليف التمويلية السكنية】

الخلاصة

إذا واصلت العمل بالطريقة الحالية، فستضطر في العام القادم مرة أخرى إلى استخراج دخل ومصروفات عام كامل يدويًا وجمعها خانةً خانة وفق SA105 وحساب تكاليف التمويل على حدة. أما بعد ربط البنود المحاسبية في RentPackage، فتكفي مواصلة القيد كل شهر كالمعتاد؛ وعند تقديم الإقرار اختر السنة الضريبية والمالك ليكون التقرير جاهزًا.

ابدأ ببند محاسبي واحد تستخدمه كثيرًا، مثل الإصلاحات، واضبط خانة SA105 الخاصة به، ثم أصدر التقرير مرة واحدة لترى النتيجة.

مقالات ذات صلة

• RentPackage فترة فوترة المستأجر: تسوية الدفعات، الدفع الجزئي، قراءة العدادات والضمان. جميع مهام تحصيل الإيجار اليومية هنا.：الإيجارات والرسوم المسجلة في فترات الفوترة هي مصدر دخل ومصروفات تقرير SA105.
• RentPackage قيد يومية يدوي: الإصلاح والتأمين والإهلاك؛ يمكن أيضًا قيد الإيرادات والمصروفات خارج فترات فوترة المستأجر：سجّل فوائد القروض والتأمين وغيرها مما يقع خارج فترات الفوترة بقيود يومية يدوية.
• RentPackage قائمة الدخل: إيرادات ومصروفات الإيجار لكل عقار ولكل مالك، مع حساب الربح تلقائيًا：اطّلع على الدخل والمصروفات وصافي الربح لكل مالك ولكل عقار في أي فترة.