دليل استخدام نموذج SA105 لضريبة دخل العقارات في المملكة المتحدة
روابط سريعة
ما هو نموذج SA105؟
نموذج SA105 هو الملحق البريطاني الخاص بدخل العقارات الذي تشترطه هيئة الإيرادات والجمارك (HMRC)، ويُقدَّم مع إقرار التقييم الذاتي (Self Assessment Tax Return). إذا كنت تملك عقارات مؤجرة في المملكة المتحدة، فعليك تعبئة هذا النموذج كل عام للإبلاغ عن دخل الإيجار والمصروفات المرتبطة به.
يوفر RentPackage خاصية تقرير SA105 التي تلخص دخل الإيجار والمصروفات تلقائيًا، مما يجعل إعداد الإقرار الضريبي في المملكة المتحدة بسيطًا وفعالًا.
طريقة الاستخدام
الخطوة 1: اختيار نوع التقرير والسنة الضريبية
- فتح التقرير：انتقل إلى قائمة الوظائف ← التقارير ← اختر 'SA105' كنوع للتقرير
- اختيار السنة الضريبية：تعرض القائمة المنسدلة نطاقات السنوات الضريبية كاملة، مثل '2025/2026 (6 أبريل 2025 - 5 أبريل 2026)'
الخطوة 2: اختيار المالك أو الشركة
من القائمة المنسدلة 'المالك/الشركة' اختر الجهة التي تريد إنشاء التقرير لها:
- شركة：إذا كانت العقارات مسجَّلة باسم شركة، فاختر الشركة المعنية
- مالك：إذا كنت مالكًا يدير عقاراته بنفسه أو مؤجرًا من الباطن، فاختر اسم المالك المعني
بعد الاختيار، انقر على 'التالي: توزيع التكاليف التمويلية'.
الخطوة 3: توزيع التكاليف التمويلية (الخانة 26 / الخانة 44)
عند النقر على 'توزيع التكاليف التمويلية'، يجلب النظام المبلغ الإجمالي من جميع الحسابات المرتبطة بـ 'التكاليف التمويلية للخانتين 26/44' ويعرض شاشة لتوزيع المبلغ بين الخانة 26 والخانة 44:
| العقار | إجمالي التكاليف التمويلية | الخانة 26 (غير سكني) | الخانة 44 (سكني) |
|---|---|---|---|
| 123 High Street | 0.00 |
قواعد التوزيع:
- الخانة 26 (غير سكني)：قابلة للخصم بالكامل كمصروف من دخل الإيجار
- الخانة 44 (سكني)：غير قابلة للخصم مباشرة، وتمنح بدلًا من ذلك خصمًا ضريبيًا بنسبة 20%
- يخصص النظام المبلغ بالكامل للخانة 44 افتراضيًا. ولكل عقار يجب أن يساوي مجموع الخانة 26 والخانة 44 إجمالي التكاليف التمويلية
- في العقارات ذات الاستخدام المختلط، السكني والتجاري، وزّع المبالغ بنسبة الاستخدام الفعلي
الخطوة 4: إنشاء التقرير
- بعد التأكد من صحة توزيع التكاليف التمويلية، انقر على 'إنشاء التقرير'
- سينشئ النظام تقرير SA105 الذي يعرض:
- الإيرادات：الخانات 20-23 - دخل الإيجار وبدلات منح عقود الإيجار وبنود مماثلة
- المصروفات：الخانات 24-29 - مصروفات العقار القابلة للخصم
- الربح أو الخسارة المعدَّلة للسنة：إجمالي الإيرادات - إجمالي المصروفات
- التكاليف التمويلية السكنية：الخانة 44 - فوائد الرهن العقاري السكني، وتمنح خصمًا ضريبيًا بنسبة 20%
- يمكنك طباعة التقرير أو تصديره بصيغة PDF والاحتفاظ به ضمن مستندات إعداد الإقرار الضريبي
الفرق بين الخانة 26 والخانة 44
| البند | الخانة 26 (غير سكني) | الخانة 44 (سكني) |
|---|---|---|
| نوع العقار | العقارات التجارية والمكاتب والمحال وما شابهها | التأجير السكني |
| المعالجة الضريبية | قابلة للخصم بالكامل كمصروف | غير قابلة للخصم، وتمنح خصمًا ضريبيًا بنسبة 20% |
| الموضع في التقرير | الخانة 26 - Loan interest and other financial costs | الخانة 44 - Residential property finance costs |
مثال:
لنفترض أن لديك عقارًا ذا استخدام مختلط بفوائد قروض إجماليها £10,000، منها 30% للاستخدام التجاري و70% للاستخدام السكني:
- الخانة 26 (غير سكني)：£10,000 × 30% = £3,000（قابلة للخصم بالكامل）
- الخانة 44 (سكني)：£10,000 × 70% = £7,000（خصم ضريبي بنسبة 20% = £1,400）
كيف تُعِدّ دليل الحسابات لنموذج SA105؟
لربط حساب بالتكاليف التمويلية:
- انتقل إلى المحاسبة ← دليل الحسابات
- ابحث عن الحساب الذي تريد ربطه، مثل فوائد القروض
- اضبط خانة SA105 على 'التكاليف التمويلية للخانتين 26/44'، وعندها سيدرج النظام مبالغ هذا الحساب تلقائيًا ضمن إجمالي التكاليف التمويلية
لتسجيل التكاليف التمويلية توجد طريقتان:
- الإضافة إلى فترة الإيجار：أضف عملية في فترة إيجار العقار باستخدام حساب مرتبط بـ 'التكاليف التمويلية للخانتين 26/44'
- إضافة قيد محاسبي：أنشئ قيدًا محاسبيًا باستخدام حساب مرتبط بـ 'التكاليف التمويلية للخانتين 26/44'
تُدرج المبالغ المضافة بأي من الطريقتين تلقائيًا ضمن إجمالي التكاليف التمويلية.
الأسئلة الشائعة
هل يسمح النظام الضريبي البريطاني بخصم الإهلاك؟
لا. بخلاف نموذج Schedule E الأمريكي، لا تتضمن ضريبة دخل العقارات البريطانية خانة للإهلاك. ففي المملكة المتحدة لا يكون إهلاك العقار ذا صلة عادةً إلا عند احتساب ضريبة أرباح رأس المال عند البيع.
لماذا يظهر إجمالي التكاليف التمويلية لدي بقيمة 0؟
تأكد من ضبط دليل حساباتك بشكل صحيح بحيث تكون خانة SA105 مضبوطة على 'التكاليف التمويلية للخانتين 26/44'. فبدون هذا الضبط لن يدرج النظام مبالغ ذلك الحساب ضمن إجمالي التكاليف التمويلية.
هل يمكن أن يتجاوز مجموع الخانة 26 والخانة 44 إجمالي التكاليف التمويلية؟
لا. يتحقق النظام من أن مجموع الخانة 26 والخانة 44 لكل عقار يساوي إجمالي التكاليف التمويلية لذلك العقار.
هل يمكنني إدخال إجمالي التكاليف التمويلية يدويًا في شاشة التقرير؟
لا. بخلاف الإهلاك في Schedule E، لا يأتي إجمالي التكاليف التمويلية في SA105 إلا من فترات الإيجار أو القيود المحاسبية. ويضمن هذا التصميم دقة المبالغ ويمنع التعارض مع سجلاتك المحاسبية الفعلية.
لماذا تمتد السنة الضريبية البريطانية من 6 أبريل إلى 5 أبريل؟
هذه هي السنة الضريبية الرسمية في المملكة المتحدة كما تحددها HMRC. فبخلاف السنة الميلادية المعتادة من يناير إلى ديسمبر، تبدأ السنة الضريبية البريطانية في 6 أبريل من كل عام وتنتهي في 5 أبريل من العام التالي.
جدول خانات نموذج SA105
【الإيرادات】
| الخانة | اسم الخانة | الوصف |
|---|---|---|
| 20 | Total rents and other income from property | إجمالي دخل الإيجار والإيرادات العقارية الأخرى |
| 22 | Premiums for the grant of a lease | البدلات المقبوضة مقابل منح عقد إيجار |
| 23 | Reverse premiums and inducements | البدلات العكسية والحوافز المقبوضة |
【المصروفات】
| الخانة | اسم الخانة | الوصف |
|---|---|---|
| 24 | Rent, rates, insurance, ground rents etc. | ريع الأرض والرسوم المحلية وأقساط التأمين |
| 25 | Property repairs and maintenance | تكاليف الإصلاح والصيانة |
| 26 | Loan interest and other financial costs | التكاليف التمويلية للعقارات غير السكنية، قابلة للخصم بالكامل |
| 27 | Legal, management and other professional fees | الأتعاب القانونية ورسوم إدارة العقار وأتعاب المحاسب |
| 28 | Costs of services provided, including wages | تكلفة الخدمات المقدَّمة، بما فيها أجور الموظفين |
| 29 | Other allowable property expenses | مصروفات أخرى قابلة للخصم غير مذكورة أعلاه |
【التكاليف التمويلية السكنية】
| الخانة | اسم الخانة | الوصف |
|---|---|---|
| 44 | Residential property finance costs | التكاليف التمويلية للعقارات السكنية، وتمنح خصمًا ضريبيًا بنسبة 20% |