ما هو حساب الضريبة على الإيجار PIT؟

في بولندا، يخضع دخل الإيجار من العقارات الشخصية للضريبة المقررة(ryczałt). يجب على الملاك حساب الضريبة ذاتيًا شهريًا ودفعها، دون الحاجة إلى تصريح شهري. تُقدّم PIT-28 مرة واحدة سنويًا. يتم حساب الإيرادات الضريبية والضريبة المستحقة تلقائيًا بناءً على الإيجارات المستلمة كما وردت في النظام، مما يغنيك عن الحساب اليدوي الشهري ويتيح لك تجهيز المعلومات الضريبية للإقرارات السنوية.

كيف تُدفع ضرائب الإيجار في بولندا؟

يعرض التقرير المبالغ المستحقة شهريًا، متماشيًا مع لوائح الدفع الشهري البولندية. فيما يلي القواعد الحالية للسنة 2026:

• يوجد طريقة واحدة فقط للضريبة: اعتباراً من عام 2023، تخضع إيرادات الإيجار الخاصة لضريبة ثابتة بنسبة 8.5٪ لأول 100,000 zł من دخل الإيجار السنوي و12.5٪ على الجزء الزائد.
• يمكن مضاعفة الحد للأزواج: للزوجين مع نظام الملكية المشتركة، يمكن لأحدهما إعلان جميع إيرادات الإيجار للسلطات الضريبية؛ بعد الإعلان، ينطبق معدل الضريبة 8.5% حتى 200,000 zł وما زاد يُحسب بـ12.5%. عدّل معلمة 'حد الدخل السنوي' في التقرير إلى 200000.
• تُدفع شهريًا، قبل 20 من الشهر التالي: يجب على المالكين دفع الضريبة للسلطات قبل 20 من الشهر التالي لتلقي دخل الإيجار. على سبيل المثال، يجب دفع إيرادات يناير قبل 20 فبراير. إذا كان يوم 20 موافق ليوم السبت أو عطلة رسمية، يتأجل الموعد إلى أول يوم عمل.
• ديسمبر يُعتبر استثناءً: يجب دفع الضريبة عن ديسمبر قبل 20 يناير من العام التالي، ولا تدمج في التقرير السنوي.
• يمكن اختيار السداد الفصلية كذلك: إذا لم يتجاوز دخل الإيجار في العام السابق ما يعادل 200,000 يورو، يمكن اختيار السداد كل ربع، موعده قبل 20 من الشهر التالي للربع (الربع الرابع قبل 20 يناير من العام التالي). لا حاجة للتقديم للسداد الفصلي مقدمًا، فقط السداد بالفصل ثم تحديده في إقرار PIT-28 السنوي.
• تُدفع فقط دون التقديم: يتم التقديم الرسمي مرة واحدة في السنة—يُقدم إقرار PIT-28 السنوي بين 15 فبراير و30 أبريل من العام التالي؛ يتم تسديد أي نقص في التسوية السنوية أيضًا قبل 30 أبريل.
• تُحسب الإيرادات عند الاستلام الفعلي: يعتبر قانون الضرائب البولندي تاريخ "الاستلام الفعلي للإيجار" هو تاريخ الاعتراف بالدخل. إذا تأخر المستأجر في السداد، فإن التزام الدفع يتأجل أيضًا - على سبيل المثال، إذا تم استلام إيجار شهور 1 إلى 6 دفعة واحدة في يونيو، فإن السداد مطلوب فقط قبل 20 يوليو، ولن يحدث لديهم ضريبة مستحقة عن الأشهر السابقة.

كيفية استخدام حساب الضريبة على الإيجار PIT

1. فتح التقرير

يرجى الذهاب إلى قائمة الجانب الأيسر والنقر على [ تقارير ] → [ تقارير ]، واختيار [ PIT-حساب تقدير ضريبة الإيجار ] من القائمة المنسدلة [ نوع التقرير ].

2. اختيار سنة التقديم وضبط معايير الضريبة

بعد ذلك اختر [ سنة الإقرار الضريبي ] و [ الشركة/المالك ]، ثم انقر "التالي":

• اختر الشركة: احسب الإيجار للعقارات المدارة ذاتيًا ولعقارات المالك الثاني.
• اختر المالك: احسب الإيجار للعقارات المدارة نيابة عن ذلك المالك.

سيقوم النظام بإدراج معلمات معدل الضريبة، والقيم الافتراضية كما يلي، يمكنك تعديلها بناءً على القوانين المعمول بها:

• عتبة الدخل السنوي: الافتراضي 100000 zł.
• معدل الضريبة تحت العتبة: الافتراضي 8.5٪.
• معدل الضريبة فوق العتبة: الافتراضي 12.5٪.

بعد تأكيد المعلمات، انقر على [ توليد التقرير ].

3. قراءة التقرير السنوي

سيتم سرد نتائج الاختبار السنوية حسب الشهر في التقرير، يعرض كل شهر [ إجمالي الدخل الإيجاري ] و[ الضرائب المستحقة ]، ويظهر في الأسفل "الإجمالي" للعام بأكمله. للتحقق من المبلغ المستحق دفعه قبل 20 من كل شهر، راجع صف الشهر السابق. انقر على زر الطباعة في الزاوية اليمنى العليا لطباعة التقرير كاملاً.

انقر على الشهر لتوسيع تفاصيل كل إيجار في ذلك الشهر، تتضمن:

• العقار • الوحدة • المستأجر: من أي عقار وأي مستأجر أتت هذه الإيجار.
• اسم الفترة المحاسبية: الفترة المحاسبية للإيجار.
• المبلغ: المبلغ المستلم لهذا الإيجار.

إذا لم يكن هناك تحصيل هذا الشهر، فسيظهر عند التوسيع "لا تحصيلات هذا الشهر".

4. الاطلاع على تفاصيل الحساب

اضغط على "عرض تفاصيل الحساب" لكل شهر لفتح عملية الحساب لهذا الشهر، حيث يتم عرض كيفية حساب الضرائب المستحقة خطوة بخطوة:

• إجمالي دخل الإيجار: إجمالي الإيجار المتراكم من بداية السنة حتى الشهر الحالي.
• الضرائب المتراكمة المحسوبة باستخدام سعر الضريبة الثابت.: يتم حساب الجزء من الدخل المتراكم الذي يقع ضمن الحد الأقصى للدخل السنوي باستخدام "نسبة الضريبة تحت الحد"؛ والجزء الذي يتجاوز الحد باستخدام "نسبة الضريبة فوق الحد" (قبل التقريب).
• الضرائب المستحقة الشهرية (قبل التقريب): يتم خصم الضرائب المتراكمة من الضرائب المستحقة منذ بداية العام.
• الضرائب المستحقة لهذا الشهر: بعد تقريب المبلغ أعلاه، يستخدم كقيمة الضريبة المستحقة لهذا الشهر.

5. معايير الحساب والاعتبارات

• نظام نقدي: تُحسب بناءً على شهر تلقي الدفعة للإيجار المحصل فقط؛ لا يتم تضمين الفواتير التي تكون طريقة الدفع بها "معفاة". يتماشى ذلك مع القانون الضريبي البولندي الذي يحدد الاعتراف بالإيرادات عند المعاملة الفعلية؛ إذا تأخر المستأجر عن السداد، يُحسب الشهر الذي ينتمي إليه التقرير هو الشهر الذي تسبب فيه الالتزام.
• حساب الإيجار فقط: التقرير يشمل إيرادات الإيجار فقط، ولا يشمل فواتير المرافق أو التأمينات وغيرها.
• الدفع مسبقاً للإيجار: إذا تم تسوية الإيجار باستخدام دفعات مسبقة، سيتم استخدام [ تاريخ الدفع الفعلي لفاتورة الإيجار ] للشهر، وليس التاريخ الأصلي لاستلام الدفعة المسبقة.