بيان التدفقات النقدية: كم زادت النقود في الحساب خلال فترة تحصيل الإيجار؟

ما الذي يمكن لبيان التدفقات النقدية أن يفعله لك؟

يجيب بيان التدفقات النقدية على سؤال لا يمكن لبيان الأرباح والخسائر الإجابة عليه: كم زادت أو قلت النقود في الحساب فعليًا خلال هذه الفترة؟ يبدأ التقرير برصيد النقدية في بداية الفترة، يدرج التغير الصافي للنقدية خلال الفترة، ثم ينتهي برصيد النقدية في نهاية الفترة، مما يتيح لك رؤية حركة الأموال الفعلية بوضوح خلال هذه الفترة.

لماذا لا يساوي صافي الربح النقد؟ لأن في تأجير العقارات هناك العديد من الحالات حيث ينفصل الربح عن النقد: الإيجار مستحق لكن المستأجر لم يدفع بعد، لذا الربح موجود لكن النقد لم يدخل؛ تم استلام التأمين، لذا النقد موجود لكن ليس ربحًا. يخبرك بيان الأرباح والخسائر كم ربحك، بينما يخبرك بيان التدفقات النقدية كم وصل النقد فعليًا، وعند رؤيتهما معًا تحصل على رؤية كاملة.

طريقة التشغيل

الخطوة 1: إعداد شروط التقرير

انتقل إلى صفحة التقارير في قائمة الوظائف (انقر على التقارير في القائمة اليسرى، ثم انقر على التقرير)، وافعل ما يلي بالترتيب:

• نوع التقرير: اختر بيان التدفقات النقدية.
• اختر العقار/المالك/الشركة: حدد نطاق التقرير: عقار واحد، جميع عقارات المالك، أو الشركة بأكملها.
• فترة التقرير: اختر تواريخ البدء والانتهاء بحرية. يتم أخذ رصيد النقدية الافتتاحي من حالة تاريخ البدء، ويتم أخذ الرصيد الختامي من حالة تاريخ الانتهاء.
• أساس المحاسبة: اختر النقدية (تعترف بتاريخ استلام النقدية) أو الاستحقاق (تعترف بتاريخ استحقاق الدين). اختيار الأساس يؤثر على تكوين الربح الصافي والتعديلات، انظر الأسئلة الشائعة.

الخطوة الثانية: إنشاء التقرير

بالنقر على إنشاء التقرير، يقوم النظام بإنتاج تقرير تدفقات النقدية. اقرأ التقرير من الأعلى إلى الأسفل، إنه مسار يوضح التحويل من الربح إلى النقدية:

• الأنشطة التشغيلية: يبدأ من الربح الصافي للفترة (مطابق لربح الفترة في بيان الربح والخسارة) بالإضافة إلى التعديلات (تغيرات رأس المال العامل). تعالج هذه التعديلات الأجزاء التي يفصل فيها الربح عن التدفقات النقدية، مثل الإيجارات المستحقة، التغييرات في الودائع والمدفوعات المقدمة.
• التغير الصافي للنقدية للفترة الحالية: صافي الربح بعد التعديل يحدد زيادة أو نقصان النقد الفعلي خلال الفترة.
• رصيد النقد في بداية ونهاية الفترة: رصيد النقد في البداية زائد صافي التغير النقدي لهذا العام يساوي رصيد النقد في النهاية. يجب أن يتوافق الرصيد النهائي مع الحالة الفعلية في حسابك بنهاية الفترة، وهو أيضًا الطريقة الأكثر مباشرة لتسوية الحسابات.

بضغط على رمز الطباعة في أعلى يمين التقرير، يمكنك الطباعة مباشرة أو الحفظ بتنسيق PDF لمشاركته مع المحاسب أو الملاك.

الأسئلة الشائعة

لماذا يختلف صافي الربح لهذا العام عن صافي التغير النقدي لهذا العام؟

لأن المال المكتسب قد لا يكون قد أُودع بعد، والمال المودع قد لا يكون مكتسبًا. تاريخ استحقاق الإيجار قد حان لكن المستأجر لم يدفع بعد: حُسب الربح، لكن النقد لم يصل. تلقي وديعة أو دفعة مُقدمة للفاتورة الكهرباء: استلم النقد، لكنه يُعتبر دين مستحق على المستأجر وليس ربحًا. تغطي عناصر التعديل (التغيرات في رأس المال العامل) هذه الاختلافات، لذلك فإن صافي الربح بالإضافة إلى عناصر التعديل يساوي التغير الفعلي في النقد.

ما الفرق بين قائمة الدخل وقائمة التدفق النقدي؟

قائمة الدخل تُجيب على سؤال كم كسبنا: إيرادات الفترة مطروحًا منها النفقات. قائمة التدفق النقدي تُجيب على سؤال كم من المال وصل بالفعل: التغيرات الفعلية في النقد من بداية الفترة إلى نهايتها وأسبابها. على المدى الطويل، ينبغي أن يتماشى العقار السليم ماليًا بين القائمتين، لكن في فترة زمنية منفصلة قد يكون الفارق كبيرًا، مثلًا في الأشهر التي يتأخر فيها الإيجار بشكل كبير، تبدو قائمة الدخل بشكل جيد بينما تبدو قائمة التدفق النقدي سيئة، وهذا هو السبب وراء الحاجة للنظر في كليهما معًا.

ما المقصود بأن عناصر التعديل تُظهر عدم وجود سجلات لهذا العام؟

تعني أنه لم تكن هناك تغييرات خلال هذه الفترة تُحدث انفصالاً بين الربح والنقد، مثل عدم وجود حسابات جديدة أو مُحصلة، وعدم وجود زيادة أو نقصان في رصيد الودائع والمدفوعات المقدمة. في هذه الحالة، يتساوى صافي التغير النقدي لهذا العام مع صافي الربح لهذا العام.