什么是 PIT-租金税额试算？

在波兰，个人出租房屋的租金收入采定额课税（ryczałt）。房东每月须自行计算税额并主动缴纳，平时无须逐月申报，一年只在年度申报时提交一次 PIT-28。PIT-租金税额试算报表会依据您在系统中的实收租金，自动计算每个月的累计收入与应缴税款，让您每月缴税前不必再自己动手计算，也帮您备齐年度申报所需的租金税务资料。

波兰租金税怎么缴？

报表按月列出应缴税款，正是对应波兰「按月缴纳」的规定。以下是 2026 年度的现行规则：

• 只有一种课税方式: 自 2023 年起，私人租赁收入一律采用定额课税（ryczałt），税率为年租金收入 100,000 zł 以内 8.5%、超过部分 12.5%。
• 夫妻门槛可加倍: 夫妻间为共同财产制者，可向税务机关声明由其中一方申报全部租金收入；声明后 8.5% 税率适用至 200,000 zł，超过部分才按 12.5%。此时请将报表的“年收入门槛”参数改为 200000。
• 按月缴纳，次月 20 日前缴: 房东须在取得租金收入的次月 20 日前，将当月税款缴入税务机关。例如 1 月的租金收入，须在 2 月 20 日前缴纳。若 20 日适逢周六或法定假日，期限顺延至下一个工作日。
• 12 月是特例: 12 月的税款须在次年 1 月 20 日前缴纳，并非并入年度申报。
• 也可以选季缴: 前一年租金收入不超过 200,000 欧元等值者，可改为每季缴纳，期限为季后次月 20 日前（第四季为次年 1 月 20 日前）。季缴无需事先申请，直接按季缴款，再于年度 PIT-28 申报时勾选即可。
• 平时只缴钱、不申报: 正式申报一年只有一次——PIT-28 年度申报于次年 2 月 15 日至 4 月 30 日之间提交；年度结算若有不足额，也在 4 月 30 日前补缴。
• 以实际收到日认列收入: 波兰税法根据“实际收到租金”的日期来确认收入。房客延迟补缴时，缴纳义务也随之递延——例如，1至6月的租金在6月才一次收到，只需在7月20日前缴纳一次即可，先前月份不会产生欠税。

如何使用 PIT-租金税额试算

一、开启报表

请至左侧菜单点击“[ 报表 ]→“[ 报表 ]，在“[ 报表种类 ]下拉菜单中选择“[ PIT-租金税额试算 ]。

二、选择报税年度与设定税率参数

接着选择“[ 报税年度 ]与“[ 公司／业主 ]，点击“下一步”：

• 选择公司: 试算公司自管房源与二房东房源的租金。
• 选择业主: 试算该业主名下代管房源的租金。

系统会列出税率参数，默认值如下，您可以依实际适用的规定自行修改：

• 年收入门槛: 默认100000 zł。
• 门槛以下税率: 默认 8.5%。
• 超过门槛税率: 默认 12.5%。

确认参数后，点击[ 生成报表 ]。

三、阅读年度报表

报表会依月份列出整年度的试算结果，每个月显示该月的[ 租金总收入 ]与[ 应缴税额 ]，最下方的「总计」为全年合计。每月 20 日前要缴多少，对照上个月那一列即可。点击右上角的打印按钮即可打印整份报表。

点击月份可展开该月的每一笔租金明细，包含：

• 物件 • 单位 • 房客: 这笔租金来自哪间房、哪位房客。
• 账期名称: 此租金所属的账期。
• 金额: 此租金的实际收款金额。

若该月没有任何收款，展开后会显示“本月无收款”。

四、查看计算详情

点击各月份的“查看计算详情”，会打开该月的计算过程，逐步展示当月应缴税款的计算方式：

• 累计租金收入: 从年初累计至当月的租金总额。
• 按固定税率计算的累计税额: 累计收入在年收入门槛以内的部分，按“门槛以下税率”计算；超出门槛的部分，按“超出门槛税率”计算（四舍五入前）。
• 当月税款（四舍五入前）: 累计税额减去年初以来各月已应缴的税款。
• 当月应缴税款: 将上述金额四舍五入后，即为当月应缴的税款。

五、计算基准与注意事项

• 采用现金制: 依租金的实收款日归属月份，且只计入已付款的租金账款；付款方式为“免付”的账款不会计入。这与波兰税法“以实际收到日认列收入”的规定一致，房客延后补缴时，报表归属的月份就是缴纳义务发生的月份。
• 只计算租金: 报表只统计租金收入，不含水电费、押金等其他款项。
• 以预收款支付租金: 若租金是以预收款折抵，会以该笔[ 租金账款的实收款日 ]归属月份，而不是预收款当初的收款日。