PIT-Kira Vergisi Hesaplayıcı nedir?

Polonya'da, bireyler için kiradan elde edilen gelir sabit oranlı vergiye (ryczałt) tabidir. Ev sahipleri her ay vergilerini kendileri hesaplamalı ve ödemeli, aylık beyan gerekmeksizin yalnızca yıllık beyan sırasında bir kez PIT-28 sunmalıdır. PIT-Kira Vergisi Hesaplayıcı, sistemdeki fiili kira gelirlerine dayanarak aylık toplam gelir ve ödenecek vergiyi otomatik hesaplar, böylece her ay vergiyi ödemeden önce manuel hesaplama yapmanıza gerek kalmaz ve yıllık beyan için gerekli kira vergi verilerini hazırlar.

Polonya'da kira vergisi nasıl ödenir?

Rapor, ödenecek vergileri aylık olarak listeler, Polonya'nın "aylık ödeme" düzenlemeleriyle uyumludur. 2026 yılı için geçerli kurallar aşağıda verilmiştir:

• Yalnızca bir tür vergilendirme yöntemi vardır: 2023'ten itibaren, özel kira gelirleri sabit vergi (ryczałt) üzerinden vergilendirilecek: yıllık kira gelirindeki 100.000 zł'ye kadar %8.5, bu miktarın üzerindeki kısmı için %12.5.
• Eşler için eşik iki katına çıkarılabilir: Eşler arasında ortak mal rejimi varsa, tüm kira gelirlerinin bir eş tarafından beyan edilmesi için vergi dairesine bildirimde bulunulabilir; bildirim sonrası %8.5 vergi oranı 200.000 zł'ye kadar uygulanacak, üzeri %12.5'e tabi olacak. Bu durumda, rapordaki 'yıllık gelir eşiği' parametresini 200000 olarak değiştirin.
• Aylık ödeme, takip eden ayın 20'sine kadar yatırılır: Ev sahibi kira gelirini elde ettikten sonraki ayın 20'sine kadar vergi dairesine o ayın vergisini ödemelidir. Örneğin, Ocak ayındaki kira geliri, 20 Şubat'a kadar ödenmelidir. 20'si cumartesi veya resmi tatil gününe denk gelirse, son tarih bir sonraki iş gününe kadar uzatılır.
• Aralık ayı bir istisnadır: Aralık ayı vergisi ertesi yıl 20 Ocak'a kadar ödenmelidir, yıllık beyana dahil edilmez.
• Çeyreklik ödeme de yapılabilir: Bir önceki yılın kira geliri 200.000 Euro eşdeğerini aşmıyorsa, her çeyrek ödeme seçeneğine geçilebilir, son tarih çeyrek sonrası ayın 20'sine kadardır (dördüncü çeyrek için ertesi yıl 20 Ocak). Çeyreklik ödeme için önceden başvuru gerekmez, doğrudan çeyreklik ödeme yapılır ve yıllık PIT-28 beyannamesinde işaretlenir.
• Sadece ödeme yapılır, beyan edilmez: Resmi beyan sadece yılda bir kez yapılır—PIT-28 yıllık beyanname ertesi yıl 15 Şubat-30 Nisan arasında sunulur; yıllık hesaplaşmada eksik miktar varsa, 30 Nisan'a kadar tamamlanır.
• Gelir, fiilen alındığı gün kayda geçer: Polonya Vergi Kanunu, "fiilen alınan kira" tarihine göre gelir hesaplar. Kiracı geç ödeme yaptığında, ödeme yükümlülüğü de ertelenir—örneğin Ocak-Haziran kiraları Haziran'da tek seferde alınırsa, 20 Temmuz'a kadar bir defaya mahsus ödeme yapılabilir, önceki aylar için vergi borcu oluşmaz.

PIT-Kira Vergisi Hesaplayıcı nasıl kullanılır?

1. Raporu açın

Sol menüden [ Raporlar ] → [ Raporlar ] seçeneğine tıklayın ve [ Rapor Türü ] açılır menüsünden [ PIT - Kira Vergisi Hesaplama ] seçeneğini seçin.

2. Vergi yılı ve oran parametrelerini seçin

Ardından [ Vergi Yılı ] ve [ Şirket / Sahip ] seçin, "İlerle"ye tıklayın:

• Şirket Seç: Şirketin kendi yönettiği ve ara kiracılardan gelen kiraları hesapla.
• Sahip Seç: Bu sahibin yönettiği taşınmazların kiralarını hesapla.

Sistem, varsayılan değerleri aşağıda olan vergi oranı parametrelerini listeler, bu değerleri geçerli kurallara göre değiştirebilirsiniz:

• Yıllık Gelir Eşiği: Varsayılan 100000 zł.
• Eşik Altı Vergi Oranı: Varsayılan %8,5.
• Eşik Üstü Vergi Oranı: Varsayılan %12,5.

Parametreleri onayladıktan sonra, [ Raporu Oluştur ]'a tıklayın.

3. Yıllık raporu inceleyin

Rapor, yılın her ayı için deneme hesaplaması sonuçlarını sıralayacak; her ay, o ayın [ toplam kira geliri ] ve [ ödenecek vergi ] miktarını gösterecek. En alttaki 'Toplam' satırı ise yılın toplamını verecek. Her ayın 20'sine kadar ne kadar ödeneceğini öğrenmek için bir önceki aya bakabilirsiniz. Raporun tamamını yazdırmak için sağ üst köşedeki yazdırma düğmesine tıklayın.

Ayları tıklayarak o ayın her bir kira detayını:

• Nesne • Birim • Kiracı: Bu kira hangi daireden, hangi kiracıdan geldi.
• Hesap Dönemi Adı: Bu kira için geçerli hesap dönemi.
• Tutar: Bu kira için alınan gerçek tutar.

O ay için ödeme yoksa, genişlettiğinizde 'Bu Ay Ödeme Yok' gösterilecektir.

4. Hesaplama detaylarını görüntüleyin

Her ayın 'Hesaplama Ayrıntılarını Gör' seçeneğini tıklayın, o ayın hesaplama sürecini açar ve o ayki vergi nasıl belirlendiği adım adım gösterilir:

• Biriken Kira Geliri: Yıl başından o aya kadar birikmiş kira toplamı.
• Sabit Vergi Oranına Göre Hesaplanan Biriken Vergi Tutarı: Yıllık gelir eşiği altında kalan biriken gelir kısmı 'Eşik Altı Vergi Oranı' ile hesaplanır; eşiği aşan kısım ise 'Eşikten Fazla Vergi Oranı' ile hesaplanır (yuvarlama öncesi).
• O Ayki Vergi (yuvarlama öncesi): Toplam vergi, yıl başından bu yana her ay ödenmesi gereken vergilerden düşülür.
• Aylık ödenecek vergi: Yukarıdaki tutar yuvarlandığında, bu ay ödenecek vergi miktarıdır.

5. Hesaplama kriterleri ve dikkat edilmesi gerekenler

• Nakit Esası: Gerçekleşen kira ödemelerine göre ay bazında toplama yapılır, yalnızca ödenmiş kiralar dikkate alınır; 'Ödeme Gerekmez' ödeme şekli olan kiralar dahil edilmez. Bu, Polonya vergi kanununun 'Gerçekleşen Tahsilata Göre Gelir Tanıma' kuralı ile uyumludur. Kiracı geç ödeme yaparsa, raporda ilgili ay olarak ödeme zorunluluğunun meydana geldiği ay gösterilir.
• Sadece kira hesapla: Rapor sadece kira gelirlerini kapsar, su, elektrik gibi diğer ödemeleri ve depozitoyu içermez.
• Önceden alınan ödemeyle kira öde: Eğer kira ödemesi önceden alınan bir ödemeden yapılıyorsa, bu işlem [ kira tutarının gerçekleşen ödeme tarihi ] üzerinden ay bazında belirlenir, ön ödeme alınan tarih değil.