RentPackage британская декларация SA105: доходы и расходы от аренды по полям для арендодателей и управляющих компаний

Что такое SA105?

SA105 — британское приложение по доходам от аренды, которое требует Налоговая служба Великобритании (HMRC). Оно подаётся вместе с декларацией самооценки (Self Assessment Tax Return). Если вы владеете арендной недвижимостью в Великобритании, вам необходимо ежегодно заполнять эту форму, чтобы указать арендные доходы и связанные с ними расходы.

Зачем готовить SA105 в RentPackage

Многие британские арендодатели и управляющие компании готовят декларацию так: выбирают из Excel или банковских выписок арендную плату, расходы на ремонт и страховку за весь год, складывают их поле за полем по SA105, а затем отдельно делят проценты по кредиту между жилым и нежилым использованием. Налоговый год начинается 6 апреля и не совпадает с месяцами обычного учета, поэтому суммы легко пропустить или учесть дважды.

RentPackage предлагает функцию отчёта SA105, которая автоматически сводит ваши арендные доходы и расходы, делая подготовку британской налоговой отчётности простой и эффективной.

• Текущий учет сам попадает в поля SA105
  Когда каждому счету учета задано нужное поле SA105, суммы из платежей в начислениях и из ручных проводок автоматически складываются в этом поле, и перед подачей ничего не нужно разбирать заново.
• Не нужно пересчитывать даты налогового года
  В списке сразу показаны британские налоговые годы с 6 апреля по 5 апреля следующего года, а по умолчанию выбран последний завершившийся год.
• Распределение расходов на финансирование проверяется
  Система рассчитывает итог расходов на финансирование по каждому объекту и по умолчанию относит всю сумму в Поле 44. Если суммы в Поле 26 и Поле 44 не дают итог, система попросит их исправить.
• Отдельный отчет для каждого собственника или компании
  Если вы управляете объектами нескольких собственников, выберите собственника или компанию, чтобы получить отдельный отчет, и распечатайте его для собственника или его бухгалтера.

Шаг 1: выбор налогового года

• Откройте отчёт：Перейдите в список функций → Отчет → Налоговый отчет
• Выберите налоговый год：В выпадающем списке отображаются полные периоды налоговых лет, например '2025/2026 (6 апр. 2025 - 5 апр. 2026)'

Шаг 2: выбор собственника или компании

В выпадающем списке 'Собственник/Компания' выберите субъект, для которого нужно сформировать отчёт:

• Компания：Если объекты оформлены на компанию, выберите соответствующую компанию
• Собственник：Если вы арендодатель, управляющий объектами самостоятельно, или субарендодатель, выберите соответствующее имя собственника

После выбора нажмите 'Следующий шаг: классифицировать суммы финансовых расходов'.

Шаг 3: распределение финансовых расходов (поле 26 / поле 44)

После нажатия 'Следующий шаг: классифицировать суммы финансовых расходов' система получает общую сумму со всех счетов, сопоставленных с 'Финансовые расходы поля 26/44', и открывает экран для распределения суммы между полем 26 и полем 44:

Правила распределения:

• Поле 26 (нежилые)：Полностью вычитается как расход из арендных доходов
• Поле 44 (жилые)：Напрямую не вычитается; вместо этого предоставляется налоговый вычет 20%
• Система по умолчанию относит всю сумму к полю 44. По каждому объекту поле 26 + поле 44 должно быть равно итоговой сумме финансовых расходов
• Для объектов смешанного назначения, жилого и коммерческого, распределяйте суммы пропорционально фактическому использованию

Шаг 4: формирование отчёта

• Убедившись, что финансовые расходы распределены верно, нажмите 'Сформировать отчёт'
• Система сформирует отчёт SA105, в котором будут показаны:
  • Доходы：Поля 20-23 - Арендные доходы, премии за предоставление аренды и аналогичные статьи
  • Расходы：Поля 24-29 - Вычитаемые расходы по объекту
  • Скорректированный результат за год：Итого доходы - итого расходы
  • Финансовые расходы по жилым объектам：Поле 44 - Проценты по ипотеке на жильё, к которым применяется налоговый вычет 20%
• Отчёт можно распечатать или выгрузить в PDF и сохранить в налоговой документации

Разница между полем 26 и полем 44

Пример:

Предположим, у вас объект смешанного назначения с процентами по кредиту на общую сумму £10 000, из которых 30% приходится на коммерческое использование, а 70% — на жилое:

• Поле 26 (нежилые)：£10,000 × 30% = £3,000（вычитается полностью）
• Поле 44 (жилые)：£10,000 × 70% = £7,000（налоговый вычет 20% = £1 400）

Как настроить план счетов для SA105?

Как сопоставить счёт с финансовыми расходами:

1. Перейдите в [Управление бухгалтерией → Настройки счетов]
2. Найдите счет для классификации (например, проценты по кредиту)
3. Установите поле SA105 счета в «box 26/44 Расходы на финансирование»; после этого его сумма будет автоматически включаться в итог расходов на финансирование

Внести финансовые расходы можно двумя способами:

1. Добавить платеж в начисление：добавьте платеж в начислении по объекту и выберите счет, уже заданный как 'box 26/44 Расходы на финансирование'
2. Добавить ручную проводку：добавьте запись в разделе [Ручные проводки] и также выберите счет, заданный как 'box 26/44 Расходы на финансирование'

Суммы, внесённые любым из этих способов, автоматически попадают в итог финансовых расходов.

Часто задаваемые вопросы

Допускает ли британское налогообложение вычет амортизации?

Нет. В отличие от американской формы Schedule E, британский налог на доходы от аренды не предусматривает поля амортизации. В Великобритании амортизация объекта обычно имеет значение только при расчёте налога на прирост капитала при продаже.

Почему итог моих финансовых расходов показывает 0?

Убедитесь, что в плане счетов поле SA105 корректно установлено в значение 'Финансовые расходы поля 26/44'. Без этой настройки система не включит суммы этого счёта в итог финансовых расходов.

Может ли сумма поля 26 и поля 44 превышать итог финансовых расходов?

Нет. Система проверяет, что по каждому объекту поле 26 + поле 44 равно итогу финансовых расходов этого объекта.

Можно ли ввести итог финансовых расходов вручную на экране отчёта?

Нет. В отличие от амортизации в Schedule E, итог расходов на финансирование для SA105 формируется только из платежей в начислениях или ручных проводок. Так суммы остаются точными и не расходятся с вашим фактическим учетом.

Почему британский налоговый год длится с 6 апреля по 5 апреля?

Это официальный британский налоговый год, установленный HMRC. В отличие от обычного календарного года с января по декабрь, британский налоговый год начинается 6 апреля каждого года и заканчивается 5 апреля следующего года.

Таблица полей формы SA105

【Доходы】

【Расходы】

【Финансовые расходы по жилым объектам】

Итог

Если продолжать как сейчас, в следующем году снова придется вручную выбирать доходы и расходы за весь год, складывать их поле за полем по SA105 и отдельно считать расходы на финансирование. Когда счета учета сопоставлены в RentPackage, достаточно вести учет как обычно каждый месяц; при подаче декларации выберите налоговый год и собственника, и отчет готов.

Начните с одного часто используемого счета учета, например ремонта, задайте для него поле SA105 и один раз сформируйте отчет, чтобы увидеть результат.

Похожие статьи

• RentPackage Начисления арендаторам: оплата, частичная оплата, счетчики и депозиты — вся повседневная работа с арендной платой на одной странице：Арендная плата и сборы, учтенные в начислениях, — источник доходов и расходов в отчете SA105.
• RentPackage Ручная проводка: ремонт, страховка, амортизация — учитывайте доходы и расходы вне начислений арендаторам：Проценты по кредиту, страховку и другие суммы вне начислений учитывайте ручными проводками.
• RentPackage Отчет о прибыли и убытках: доходы и расходы по каждому объекту и каждому собственнику, автоматический расчет прибыли：Доходы, расходы и чистая прибыль по каждому собственнику и объекту за любой период.