Как в RentPackage создать данные для декларации доходов от аренды SZJA в Венгрии, упрощение заполнения eSZJA одним кликом

В Венгрии доходы от аренды включаются в ежегодную декларацию по подоходному налогу (SZJA), но черновик eSZJA [ не включает ] доходы от аренды. Арендодатели должны сами рассчитать доход, расходы, прибыль и авансовые платежи поквартально. RentPackage автоматически обобщает ваши годовые арендные финансовые данные в цифры для соответствующих полей eSZJA — просто введите их по отчету, без пересчета в конце года.

1. Что такое декларация доходов от аренды SZJA?

SZJA (személyi jövedelemadó) — это подоходный налог в Венгрии. Доходы частных арендодателей от долгосрочной аренды жилья декларируются в строке [ 708. sor ] (доходы от аренды недвижимости) декларации: в колонке 'a' указывается доход (bevétel), в колонке 'b' — расходы (költség), в колонке 'c' — прибыль (jövedelem) с налогом 15%; в течение года необходимо самостоятельно вносить авансовые налоги (adóelőleg) поквартально.

RentPackage резюмирует счета за выбранный налоговый год (с 1 января по 31 декабря) на основе [ кассового метода ] (по дате фактического поступления), с использованием данных по каждому арендодателю как единице отчета, создавая цифры для полей eSZJA.

2. Ключевые моменты по налогообложению аренды в Венгрии

Перед созданием отчета ознакомьтесь с некоторыми венгерскими налоговыми правилами, влияющими на цифры:

• Налоговая ставка 15%: Доходы от аренды (доходы минус расходы) облагаются подоходным налогом по ставке 15%.
• Один из двух методов расчета расходов: [ A：10% издержки ] — фиксированные 10% доходов, не требуется детальное обоснование; [ B：Подробная проверка ] — вычитание фактических расходов, включая амортизацию, для домовладельцев с высокими расходами.
• Квартальные авансовые платежи: Если арендатор — физическое лицо, арендодатель сам рассчитывает и авансом уплачивает налог ежеквартально; если арендатор — компания, налог удерживает плательщик, авансовые платежи не требуются.
• Коммунальные услуги не считаются доходом: Согласно SZJA Венгрии, компенсация арендатором комуслуг (вода, электричество и т.д.) рассматривается как транзитные средства и не учитывается как доход арендодателя; но если фиксированная ставка и нет соответствующих расходов, это считается доходом. Отсюда разница в налоговом учете и необходимость проверки каждой статьи в системе.
• Амортизация (értékcsökkenés): Только вариант B допускает вычет. Годовая сумма вычета = (цена покупки − стоимость земли) × ставка амортизации × доля сдачи. Внимание: расчет по [ цене приобретения ], а не по рыночной стоимости; земля не амортизируется, ее стоимость вычитается; при отсутствии подтверждающих документов (наследование, дарение) нельзя амортизировать; ставка по умолчанию 2% (долговечные конструкции), остальные 3% или 6%; доля сдачи = (количество дней аренды ÷ количество дней владения в году) × (площадь сдачи ÷ общая площадь); затраты на улучшение после приобретения могут быть добавлены к базе амортизации.
• Черновик eSZJA не включает доход от аренды: Предварительный черновик NAV включает только доход от источников, заявленных работодателями и прочими. Доход от аренды должен быть дополнен арендодателем, для чего данный отчет и подготавливает цифры.

3. Предварительная настройка: соответствие бухгалтерских счетов строкам декларации SZJA

В настройках учетных статей каждая может быть определена в выпадающем меню [ SZJA sor ]: [ 708 - Ingatlan bérbeadás (bevétel) ] — общий доход от аренды, прямое включение в колонку a строки 708; [ 7708 - Rezsi (automatikus vizsgálat) ] — коммунальные услуги, система будет запрашивать подтверждение о транзитных или доходных средствах при создании отчета. Выбор «Не определено» исключает из общей отчетности.

Четыре, создание отчета

Эта функция доступна в [ расширенном ] плане, при наличии прав на [ просмотр/печать отчетов ].

Перейдите в меню слева [ Отчеты ] → [ Отчеты ], выберите тип отчета [ SZJA ] и настройте:

• Налоговый год: Налоговый год в Венгрии соответствует календарному (с 1 января по 31 декабря).
• Объект декларирования: Выберите: владелец-жилец или компания для представителей/самостоятельного управления. Отчет агрегируется по выбранному объекту декларирования.
• Метод расчета расходов: Выберите A (фикс. ставка 10%) или B (подтверждение каждой позиции). Не знаете, что выгоднее? Сравните, переключившись в правом верхнем углу после генерации отчета - цифры пересчитаются.

После настройки нажмите [ Далее ].

Пять, проверка коммунальных услуг и амортизации

На этом этапе система выделит элементы, требующие вашего решения, в двух блоках:

• Подтверждение коммунальных расходов: Коммунальные расходы, классифицированные под 7708, будут перечислены отдельно для каждой недвижимости (можно свернуть при большом количестве). Каждая категория показывает доход и расходы за период и предлагает три варианта: [ По фактическому потреблению, также оплачивается поставщику ] — это средства, проходящие через вас, они не учитываются как доход; [ Ежемесячная/фиксированная плата, без соответствующих затрат ] — учитывается как доход; [ Пользовательская сумма ] — введите суммы дохода и расходов, которые необходимо учесть. Система не может определить характер сбора, пожалуйста, выберите на основе реальной ситуации.
• Годовая сумма амортизации: Появляется только при выборе варианта B (проверка по пунктам) для расчета расходов. Система не рассчитывает автоматически, пожалуйста, введите сумму амортизации за текущий год для всех объектов, используя формулу "(стоимость покупки - стоимость земли) × ставка амортизации × доля аренды". Введите 0, чтобы не учитывать амортизацию.

Шесть, как читать этот отчет

Отчет — это неофициальный документ, а упорядочение данных для заполнения соответствующих полей в eSZJA, разделенный на три части:

• Основные данные: Соответствует [ Строке 708 Таблицы A ]: дохода столбец a (bevétel), расходы столбец b (költség), доход столбец c (jövedelem); и [ Строкам 70–73 Таблицы C ] авансовые платежи по кварталам (с указанием сроков уплаты) и [ Строка 74 ] общая сумма за год. Внизу расчет баланса — "Годовой подоходный налог (15%) − Общая сумма авансовых платежей за год". В правом верхнем углу можно в любой момент переключиться между расчетом расходов по A/B, чтобы сравнить, какой отчет более выгоден — при переключении на A амортизация не учитывается.
• Детали доходов: Перечисляются все составные доходы, входящие в столбец a строки 708, результаты определения по коммунальным категориям с пятого шага будут обозначены — проходящие деньги отмечены как "не учитываются", ежемесячные доходы отмечены как "учитываются", каждую копейку можно проследить.
• Детали расходов: Перечислите состав расходов в столбце b на строке 708. Сумма амортизации из шага 5 будет внесена, здесь все еще можно изменить в поле ввода, весь отчет пересчитывается мгновенно. При переключении на A (ставка расходов 10%) этот блок станет неактивным, расходы рассчитываются как доход × 10%.

Семь, примечания

• Квартальная предоплата - это сумма, подлежащая оплате по закону: Строки 70–74 - это расчетная сумма предоплаты по правилам, а не фактически уплаченная сумма (фактические платежи указаны в вашем NAV-аккаунте).
• Амортизация вычитается разово при годовом расчете: Амортизация не распределяется по квартальным предоплатам, а вычитается разово при годовом расчете, поэтому отрицательная балансировка нормальна — это означает, что предоплата была излишней, можно запросить возврат.
• Предпосылки отчета: Этот отчет предполагает: арендатор — физическое лицо (если плательщик — компания, налог удерживается ими, и арендодатель не должен предоставлять квартальные предоплаты), арендодатель в единоличном владении (без совместных владельцев), долгосрочная аренда жилья, суммы округлены до целых форинтов; коммунальные расходы (közös költség) полностью включаются в доход, если оплачены арендатором.
• Это программное обеспечение предоставляет только расчет и отчетность: Это не налоговая консультация; окончательные цифры и их корректность находятся на ответственности пользователя и его налогового консультанта. Налоговое законодательство может меняться, поэтому реальная декларация должна соответствовать действующим правилам года подачи.

Восемь, часто задаваемые вопросы

10% ставка расходов или проверка поэлементно, что выбрать?

Принцип: если фактические расходы (включая амортизацию) составляют менее 10% дохода, выберите A для простоты; если расходы высоки или доступны для вычета, выберите B. Не угадывайте заранее — после генерации отчёта используйте кнопку переключения в правом верхнем углу, чтобы рассчитать оба метода и сравнить доход в колонке c с налоговой задолженностью.

Почему оплаченные арендатором коммунальные услуги не считаются доходом?

Когда вы взыскиваете с арендатора за фактическое употребление и передаете ту же сумму компании-поставщику, эти деньги просто проходят через вас к третьей стороне (проходные суммы) и не считаются доходом владельца согласно венгерским правилам SZJA. Наоборот, если вы запрашиваете фиксированную сумму без соответствующих расходов, это является вашим доходом. Так как система не может определить характер взимаемых сумм из бухгалтерских данных, необходимо подтверждать это при генерации отчета.

Почему амортизацию нужно рассчитывать самостоятельно, а система не делает это автоматически?

Для амортизации требуется информация о цене покупки, стоимости земли, типе конструкции, количестве дней аренды и доле площади, чего обычно нет в ежедневных бухгалтерских данных, и амортизация запрещена для унаследованных или полученных в дар объектов. Вы должны рассчитать по формуле и заполнить данные, чтобы обеспечить правильность декларирования. Заполнение 0 означает, что амортизация в этом году не вычитается.

В моем предварительно заполненном черновике eSZJA нет дохода от аренды, это нормально?

Это нормально. Черновик от NAV предварительно заполняет только доходы, о которых сообщали работодатели и др., доходы от аренды должны быть добавлены владельцем в строку 708. Откройте этот отчет и перенесите значения из колонок a, b, c и предварительно оплаченные за кварталы суммы в соответствующие поля.

Разница в расчетах отрицательная, это ошибка?

Нет. Квартальные авансы рассчитываются по доходу за квартал без учета амортизации, а вычет амортизации производится в годовом расчете, поэтому годовой налог часто меньше суммы уплаченных авансов. Отрицательная разница указывает на переплату, которую можно вернуть по правилам.