RentPackage declaração SA105 do Reino Unido: rendimentos e despesas de aluguel somados por caixa para proprietários e administradoras

O que é o SA105?

O SA105 é o anexo britânico de rendimentos de aluguel exigido pela Receita do Reino Unido (HMRC) e é entregue junto com a declaração de autoavaliação (Self Assessment Tax Return). Se você possui imóveis alugados no Reino Unido, precisa preencher esse formulário todo ano para declarar seus rendimentos de aluguel e as despesas relacionadas.

Por que preparar o SA105 com o RentPackage

Muitos proprietários e administradoras no Reino Unido preparam a declaração separando, em planilhas Excel ou extratos bancários, os aluguéis, reparos e seguros de um ano inteiro, somando caixa por caixa conforme o SA105 e, depois, dividindo os juros de empréstimos entre uso residencial e não residencial. Como o ano fiscal começa em 6 de abril e não coincide com os meses da contabilidade comum, é fácil esquecer ou contar algo duas vezes.

O RentPackage oferece um relatório SA105 que resume automaticamente seus rendimentos e despesas de aluguel, tornando a preparação fiscal no Reino Unido simples e eficiente.

• Os lançamentos do dia a dia vão direto para as caixas do SA105
  Depois que cada conta contábil é associada à caixa do SA105 correspondente, os valores dos pagamentos nos ciclos de cobrança e dos lançamentos manuais no diário são somados automaticamente nessa caixa, sem precisar reorganizar nada antes da declaração.
• Sem converter as datas do ano fiscal
  A lista suspensa mostra os anos fiscais do Reino Unido de 6 de abril a 5 de abril do ano seguinte e seleciona por padrão o último ano encerrado.
• A distribuição dos custos de financiamento é verificada
  O sistema calcula o total de custos de financiamento de cada imóvel e, por padrão, lança o valor inteiro na Caixa 44. Se os valores da Caixa 26 e da Caixa 44 não somarem o total, o sistema pede que você corrija.
• Um relatório por proprietário ou empresa
  Quando você administra imóveis de vários proprietários, basta selecionar o proprietário ou a empresa para gerar um relatório separado e imprimi-lo para o proprietário ou o contador dele.

Etapa 1: selecionar o ano fiscal

• Abrir o relatório：Acesse a lista de funções → Relatório → Relatório fiscal
• Selecionar o ano fiscal：O menu suspenso exibe os períodos completos dos anos fiscais, por exemplo '2025/2026 (6 abr 2025 - 5 abr 2026)'

Etapa 2: selecionar o proprietário ou a empresa

No menu suspenso 'Proprietário/Empresa', selecione a entidade para a qual deseja gerar o relatório:

• Empresa：Se os imóveis estão em nome de uma empresa, selecione a empresa correspondente
• Proprietário：Se você é um proprietário autogestor ou um sublocador, selecione o nome do proprietário correspondente

Após a seleção, clique em 'Próxima etapa: classificar os valores dos custos de financiamento'.

Etapa 3: distribuir os custos financeiros (caixa 26 / caixa 44)

Ao clicar em 'Próxima etapa: classificar os valores dos custos de financiamento', o sistema busca o valor total de todas as contas vinculadas a 'Custos financeiros caixas 26/44' e exibe uma tela para você distribuir o valor entre a caixa 26 e a caixa 44:

Regras de distribuição:

• Caixa 26 (não residencial)：Integralmente dedutível como despesa dos rendimentos de aluguel
• Caixa 44 (residencial)：Não dedutível diretamente; em vez disso gera um crédito fiscal de 20%
• O sistema atribui por padrão todo o valor à caixa 44. Para cada imóvel, caixa 26 + caixa 44 deve ser igual ao total de custos financeiros
• Em imóveis de uso misto, residencial e comercial, distribua os valores proporcionalmente ao uso real

Etapa 4: gerar o relatório

• Depois de conferir a distribuição dos custos financeiros, clique em 'Gerar relatório'
• O sistema gerará um relatório SA105 mostrando:
  • Receitas：Caixas 20-23 - Rendimentos de aluguel, prêmios de locação e itens semelhantes
  • Despesas：Caixas 24-29 - Despesas do imóvel dedutíveis
  • Resultado ajustado do ano：Total das receitas - total das despesas
  • Custos financeiros residenciais：Caixa 44 - Juros de financiamento residencial, com crédito fiscal de 20%
• Você pode imprimir o relatório ou exportá-lo em PDF para seus arquivos de preparação fiscal

Diferença entre a caixa 26 e a caixa 44

Exemplo:

Suponha que você tenha um imóvel de uso misto com juros de empréstimo somando £10.000, sendo 30% para uso comercial e 70% para uso residencial:

• Caixa 26 (não residencial)：£10,000 × 30% = £3,000（integralmente dedutível）
• Caixa 44 (residencial)：£10,000 × 70% = £7,000（crédito fiscal de 20% = £1.400）

Como configurar o plano de contas para o SA105?

Para vincular uma conta aos custos financeiros:

1. Vá em [Gestão financeira → configurações de contas]
2. Encontre a conta que deseja classificar (ex.: juros de empréstimo)
3. Defina o campo SA105 da conta como 'box 26/44 Custos de financiamento'; depois disso o valor será incluído automaticamente no total de custos de financiamento

Para lançar custos financeiros há dois métodos:

1. Adicionar um pagamento a um ciclo de cobrança：adicione um pagamento no ciclo de cobrança do imóvel e selecione uma conta já definida como 'box 26/44 Custos de financiamento'
2. Adicionar um lançamento manual：adicione um lançamento em [Lançamentos manuais] e selecione também uma conta definida como 'box 26/44 Custos de financiamento'

Os valores lançados por qualquer um dos métodos entram automaticamente no total de custos financeiros.

Perguntas frequentes

A legislação britânica permite deduzir depreciação?

Não. Diferentemente do Schedule E dos Estados Unidos, o imposto britânico sobre rendimentos de aluguel não tem campo de depreciação. No Reino Unido, a depreciação do imóvel costuma ser relevante apenas no cálculo do imposto sobre ganhos de capital na venda.

Por que o total dos meus custos financeiros aparece como 0?

Verifique se o plano de contas está configurado corretamente, com a caixa do SA105 definida como 'Custos financeiros caixas 26/44'. Sem essa configuração, o sistema não inclui os valores dessa conta no total de custos financeiros.

A soma caixa 26 + caixa 44 pode ultrapassar o total de custos financeiros?

Não. O sistema valida que, para cada imóvel, caixa 26 + caixa 44 seja igual ao total de custos financeiros daquele imóvel.

Posso digitar manualmente o total de custos financeiros na tela do relatório?

Não. Diferente da depreciação do Schedule E, o total de custos de financiamento do SA105 só pode vir de pagamentos nos ciclos de cobrança ou de lançamentos manuais no diário. Isso garante valores corretos e evita diferenças em relação aos seus registros contábeis reais.

Por que o ano fiscal britânico vai de 6 de abril a 5 de abril?

Esse é o ano fiscal oficial definido pela HMRC. Diferentemente do ano civil comum, de janeiro a dezembro, o ano fiscal britânico começa em 6 de abril de cada ano e termina em 5 de abril do ano seguinte.

Tabela de campos do SA105

【Receitas】

【Despesas】

【Custos financeiros residenciais】

Resumo

Se continuar do jeito atual, no ano que vem você vai separar de novo à mão os rendimentos e despesas de um ano inteiro, somá-los caixa por caixa conforme o SA105 e calcular os custos de financiamento à parte. Com as contas contábeis associadas no RentPackage, basta lançar normalmente todo mês; na hora da declaração, selecione o ano fiscal e o proprietário, e o relatório está pronto.

Comece por uma conta contábil que você usa com frequência, como reparos, defina a caixa do SA105 dela e gere o relatório uma vez para ver o resultado.

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