Hvad er PIT-Lejeskatteberegner?

I Polen beskattes lejeindtægter fra privat udlejning med en fast sats (ryczałt). Udlejere skal selv beregne og betale skat hver måned uden behov for månedlig indberetning og sender kun PIT-28 én gang ved årsafslutningen. PIT-Lejeskatteberegneren vil automatisk beregne månedlig kumulativ indkomst og skyldig skat baseret på dine faktiske lejeindtægter i systemet, så du ikke behøver at beregne før hver månedlig betaling, og det forbereder også dine skattedokumenter til årsafslutningen.

Hvordan betales lejeskat i Polen?

Rapporten viser skyldig skat månedligt i overensstemmelse med Polens 'månedlig betaling'-regel. Her er de nuværende regler for 2026:

• Kun én beskatningsmetode: Fra 2023 beskattes privat lejeindkomst med fast sats (ryczałt), 8,5% op til 100.000 zł årlig lejeindkomst, 12,5% for overskydende beløb.
• Ægtefællegrænse kan fordobles: I fællesejemarriage kan man erklære hos skattemyndighederne, at en ægtefælle rapporterer al lejeindkomst; 8,5% satsen gælder op til 200.000 zł, overskydende beløb beskattes med 12,5%. I dette tilfælde skal "Årlig indkomstgrænse" parameteren ændres til 200000 i rapporten.
• Betal månedsvis, forfald d. 20. i næste måned: Udlejere skal indbetale månedens skat senest d. 20. i måneden efter modtagelse af lejeindkomst. F.eks. skal lejeindkomst fra januar betales senest d. 20. februar. Hvis den 20. falder på en lørdag eller en helligdag, forlænges fristen til næste hverdag.
• December er en undtagelse: I december skal skatten betales senest d. 20. januar næste år og ikke indgå i årsopgørelsen.
• Kan også vælges kvartalsvis betaling: Indkomst fra leje på under 200.000 euro ækvivalent kan betales kvartalsvis, med deadline d. 20. i måneden efter kvartalet (fjerde kvartal d. 20. januar næste år). Kvartalsvis betaling kræver ingen forudgående ansøgning og kan vælges ved afkrydsning på årlig PIT-28 erklæring.
• Kun betaling, ingen rapportering til daglig: Officiel indberetning sker kun én gang årligt - PIT-28 årsindberetning indsendes mellem d. 15. februar og d. 30. april det følgende år; hvis det årlige regnskab viser en underbetaling, skal dette også betales senest d. 30. april.
• Indkomst registreres på modtagelsesdagen: Polsk skatteret anerkender indtægt på datoen for faktisk modtaget leje. Når lejer betaler forsinket, udskydes betalingen tilsvarende — eksempelvis hvis leje for januar til juni modtages samlet i juni, skal der kun betales én gang inden 20. juli, uden at der påløber skatterestancer for tidligere måneder.

Sådan bruger du PIT-Lejeskatteberegner

1. Åbn rapport

Vælg [ Rapporter ] i venstremenuen → [ Rapporter ], og vælg [ PIT-lejeskatteberegning ] fra dropdownen [ Rapporttype ].

2. Vælg skatteår og indstil satsparametre

Vælg derefter [ Skatteår ] og [ Selskab/Ejer ], klik "Næste":

• Vælg selskab: Beregn lejeindtægter for selskabsadministreret ejendom og underudlejede enheder.
• Vælg ejer: Beregn lejeindtægter for ejendomme administreret på vegne af ejeren.

Systemet viser skatteparameterne med følgende som standard, som du kan ændre efter gældende regler:

• Årlig indtægtsgrænse: Standard 100000 zł.
• Skattesats under tærskel: Standard 8,5%.
• Skattesats over tærskel: Standard 12,5%.

Efter bekræftelse af parametrene, klik på [ Generer rapport ].

3. Læs årsrapport

Rapporten viser de foreløbige resultater for hele året måned for måned, med [ samlede lejeindtægter ] og [ skyldige skatter ] for hver måned. Summen nederst er årlig total. For at se pr. måned indbetalinger inden den 20. hver måned, se på rækken for forrige måned. Klik på udskrivningsknappen øverst til højre for at udskrive hele rapporten.

Klik på en måned for at udvide detaljer om hver lejekontrakt, inklusive:

• Ejendom • Enhed • Lejer: Denne leje vedrører hvilken lejebolig og hvilken lejer.
• Periode navn: Lejeperiode for denne betaling.
• Beløb: Det modtagne beløb for denne leje.

Hvis der ikke er nogen indbetalinger i måneden, vil der stå 'Ingen indbetalinger denne måned' når den udvides.

4. Se beregningsdetaljer

Klik på 'Vis beregningsdetaljer' for hver måned for at åbne beregningsprocessen og se, hvordan den månedlige skat er udregnet:

• Akkumuleret lejeindtægt: Samlet lejeindtægt akkumuleret fra årets start til denne måned.
• Akkumuleret skat beregnet på fast skattesats: Indtægter under årsindkomstgrænsen beregnes efter 'Under grænsesats'; overskydende beløb efter 'Over grænsesats' (før oprunding).
• Månedlig skat (før oprunding): Akkumuleret skat minus de skyldige skatter siden årets begyndelse.
• Månedlig skyldig skat: Efter afrunding er dette den månedlige skyldige skat.

5. Beregningsgrundlag og opmærksomhedspunkter

• Kontantprincip: Lejeindtægten fordeles på måneden for faktisk betalingsdag og kun for betalte beløb; fakturaer med "ingen betaling" medregnes ikke. Dette er i overensstemmelse med polsk lov om at indtægten anerkendes på modtagelsesdagen. Hvis lejer betaler forsinket, tilskrives rapporten den måned, betalingsforpligtelsen opstod.
• Kun leje beregnes: Rapporten inkluderer kun lejeindtægter, eksklusive forsyningsafgifter, depositum osv.
• Leje betalt med forudbetaling: Hvis lejen betales via forudbetaling, vil [ den faktiske betalingsdag for lejen ] være den relevante måned, ikke den oprindelige modtagelsesdag for forudbetalingen.