Pengestrømsopgørelse: Hvor meget kontantbeholdning er der reelt tilføjet i denne lejreperiode?

Hvad kan en pengestrømsopgørelse gøre for dig?

Pengestrømsopgørelsen besvarer et spørgsmål, som resultatopgørelsen ikke kan: Hvor meget kontanter er faktisk blevet øget eller formindsket i denne periode? Rapporten starter med start kontantbalance, viser nettobevægelsen af kontanter i perioden og slutter med slut kontantbalance, så du kan se den faktiske ind- og udstrømning af penge.

Hvorfor er nettoindtjeningen ikke lig med kontanter? Fordi ejendomsudlejning har mange tilfælde, hvor indtjening og kontanter ikke stemmer overens: Leje er forfalden, men lejer har ikke betalt, indtjening er der, men kontanter er ikke modtaget; depositum er modtaget, kontanter er der, men det er ikke indtjening. Resultatopgørelsen fortæller dig, hvor meget du har tjent, mens pengestrømsopgørelsen viser, hvor meget kontanter der faktisk er modtaget, så begge rapporter skal ses sammen for et fuldt billede.

Fremgangsmåde

Trin 1: Indstil rapportvilkårene

Gå til rapport-siden i funktionsmenuen (klik på rapporter i venstre menu og derefter rapport), og indstil følgende vilkår sekventielt:

• Rapporttype: Vælg pengestrømsopgørelse.
• Vælg ejendom/ejer/virksomhed: Bestem rapportens statistikomfang: Enkelt ejendom, alle ejendomme under en ejer, eller hele virksomheden.
• Rapporteringsperiode: Fri valg af start- og slutdato. Startsaldoen for kontanter tages fra startdatoen, og slutsaldoen for kontanter tages fra slutdatoen.
• Bogføringsgrundlag: Vælg mellem kassegrundlag (baseret på faktiske betalingsdatoer) eller periodiseringsgrundlag (baseret på forfaldsdatoer). Valget påvirker periodens nettoresultat og justeringsposter. Se FAQ.

Trin 2: Generér rapport

Klik på generér rapport for at få systemet til at producere en pengestrømsopgørelse. Rapporten læses oppefra og ned, som en vej fra indtjening til kontanter:

• Driftsaktiviteter: Starter med periodens nettoresultat (samme som resultatopgørelsens nettoresultat), plus justeringsposter (ændringer i arbejdskapital). Justeringsposter håndterer frakobling mellem overskud og kontanter, såsom ændringer i ubetalt husleje, depositum og forudbetalinger.
• Periodens netto kontantændring: Efter justering af nettoresultatet fremkommer den faktiske kontantstigning eller -fald for perioden.
• Start- og slutsaldo for kontanter: Begyndelseskontantbeholdning plus nettokontantændring i perioden er lig med slutkontantbeholdningen. Slutbeholdningen bør matche din kontos reelle status på slutdatoen, hvilket er den mest direkte måde at afstemme konti på.

Klik på printikonet øverst til højre på rapporten for at udskrive direkte eller gemme som PDF til revisor eller ejers reference.

Ofte stillede spørgsmål

Hvorfor er periodens nettoresultat og periodens nettokontantændring forskellige?

Fordi optjent beløb ikke nødvendigvis er modtaget, og modtaget beløb er ikke nødvendigvis optjent. Leje er forfalden, men lejeren har ikke betalt: overskud betragtes, men kontanter er ikke kommet. Depositum eller forudbetalt el er modtaget: kontanter er indgået, men det er gæld til lejeren og ikke overskud. Disse forskelle udlignes af justeringsposter (ændringer i arbejdskapital), derfor er nettoresultatet plus justeringsposter lig med den faktiske kontantændring.

Hvad er forskellen mellem resultatopgørelse og pengestrømsopgørelse?

Resultatopgørelsen viser indtjening: indtægter minus udgifter for perioden. Pengestrømsopgørelsen viser hvor meget kontant der er modtaget: ændringen i kontantbeholdning fra start til slut og årsagerne dertil. Sund drift af ejendomme vil på lang sigt tilpasse sig, men i en enkelt periode kan forskellen være stor, som i måneder med betydelige forsinkede huslejebetalinger, hvor resultatopgørelsen ser godt ud, men pengestrømsopgørelsen ser dårlig ud. Det er netop derfor begge skal ses i sammenhæng.

Hvad betyder det, når der står, at der ikke er nogen justeringsposter registreret i denne periode?

Det betyder, at der i denne periode ikke er sket ændringer, der har forårsaget afvigelser mellem overskud og kontanter, f.eks. ingen nye eller indfriede tilgodehavender, eller ændringer i depositum og forudbetalinger. I denne situation er nettokontantændringen lig nettoresultatet.