Mi az a PIT-bérleti adó kalkulátor?

Lengyelországban a magánszemélyek lakásbérleti jövedelme átalányadózás alá esik (ryczałt). A bérbeadóknak havonta saját maguknak kell kiszámítaniuk és befizetniük az adót, de nincs szükség havi bevallásra, évente csak egyszer kell benyújtani a PIT-28 bevallást. A PIT-bérleti adó kalkulátor jelentés automatikusan kiszámolja a rendszerben rögzített tényleges bérleti díjak alapján az adott hónapok kumulált bevételét és fizetendő adóját, így a havi adófizetés előtt nem kell újra számolnia, és segít előkészíteni az éves bevalláshoz szükséges bérleti adózási adatokat.

Hogyan fizetjük a bérleti adót Lengyelországban?

A jelentés havonta listázza a fizetendő adókat, pontosan tükrözve Lengyelország „havi fizetés” szabályát. Az alábbiakban a 2026-os év jelenlegi szabályai:

• Csak egyféle adózási módszer létezik: 2023-tól a magánbérleti jövedelmet átalányadónak (ryczałt) vetik alá, amelynek adókulcsa 100,000 zł éves bérleti jövedelemig 8,5%, az ezen felüli részre 12,5%.
• A házaspárok küszöbe megduplázható: A közös tulajdonú házaspárok kérhetik, hogy az egyik fél jelentse be a teljes bérleti jövedelmet az adóhatóságnak; a bejelentés után a 8,5%-os adókulcs vonatkozik 200,000 zł-ig, az ezen felüli rész 12,5%. Ebben az esetben a jelentési űrlapon az "Éves jövedelem küszöb" paramétert állítsa 200000-ra.
• Havi befizetés, a következő hónap 20-áig: A bérbeadó köteles a bérleti jövedelem megérkezését követő hónap 20-áig befizetni az adót az adóhatóságnak. Például a januári bérleti jövedelmet február 20-áig kell befizetni. Ha a 20-a szombatra vagy munkaszüneti napra esik, a határidő a következő munkanapra tolódik.
• December különleges eset: A decemberi adót a következő év január 20-áig kell befizetni, és nem része az éves bevallásnak.
• Negyedéves befizetés is választható: Az előző évben 200,000 euró értéket meg nem haladó bérleti jövedelemmel rendelkezők választhatják a negyedéves befizetést, a határidő a negyedévet követő hónap 20-a (a negyedik negyedév esetében a következő év január 20-a). A negyedéves befizetéshez nem szükséges előzetes bejelentés, csak negyedévente kell fizetni, majd az éves PIT-28 bevallásnál bejelölni a választást.
• Egyszerű befizetés, nincs szükség rendszeres jelentésre: Évente csak egyszeri hivatalos bevallás történik — a PIT-28 éves bevallást a következő év február 15. és április 30. között kell benyújtani; ha az éves elszámolás során hiány mutatkozik, azt április 30-áig kell befizetni.
• A jövedelmet a tényleges kézhezvétel napján kell elismerni: A lengyel adótörvény a bérleti díj „tényleges átvételének” dátuma alapján ismeri el a bevételt. Amennyiben a bérlő késedelmesen fizet, a fizetési kötelezettség is kitolódik - például, ha januártól júniusig szóló bérleti díjat csak júniusban kapják meg egyben, azt csak július 20-ig kell befizetni, az előző hónapokban nem keletkezik adóhátralék.

Hogyan használjuk a PIT-bérleti adó kalkulátort

1. Nyissa meg a jelentést

A bal oldali menüben válassza ki a [ Kimutatások ] → [ Kimutatások ] lehetőséget, majd a [ Kimutatás típusa ] legördülő menüből válassza a [ PIT-bérleti adó próbavizsgálat ] opciót.

2. Válassza ki az adóévet és állítsa be az adókulcs paramétereket

Ezután válassza ki az [ Adózási év ] és a [ Cég/Tulajdonos ] opciókat, majd kattintson a „Tovább” gombra:

• Válassza ki a céget: Számítsa ki a cég sajátkezű és másodlagosan kezelt bérleményeinek bérleti díját.
• Válassza ki a tulajdonost: Számítsa ki az adott tulajdonos nevében kezelt bérlemények bérleti díját.

A rendszer felsorolja az adókulcs paramétereket. Az alapértelmezett értékek az alábbiak, melyeket Ön az alkalmazandó szabályok alapján módosíthat:

• Éves bevételi küszöb: Alapértelmezett: 100000 zł.
• Küszöb alatti adókulcs: Alapértelmezett 8,5%.
• Küszöb feletti adókulcs: Alapértelmezett 12,5%.

Paraméterek megerősítése után kattintson a [ Jelentés létrehozása ] gombra.

3. Olvassa el az éves jelentést

A jelentés hónapokra bontva mutatja be az éves becsléseket, minden hónapban feltünteti az adott hónap [ bérleti díj összbevételét ] és az [ esedékes adót ]. A „Összesen” sor az éves összesítést mutatja. Mennyit kell fizetni a hónap 20-a előtt, az előző hónap sora alapján megállapítható. A jobb felső sarokban lévő nyomtatási gombra kattintva a teljes jelentés kinyomtatható.

Kattintson a hónapra az adott hónap bérleti részleteinek megtekintéséhez, amelyek tartalmazzák:

• Ingatlan • Egység • Bérlő: Melyik szobából, melyik bérlőtől származik ez a bérleti díj.
• Számlázási időszak neve: A bérleti díjhoz tartozó számlázási időszak.
• Összeg: E bérleti díj ténylegesen kapott összege.

Ha adott hónapban nincs befizetés, a kibontás után az 'Ebben a hónapban nincs befizetés' szöveg jelenik meg.

4. Tekintse meg a számítás részleteit

Kattintson az egyes hónapok 'Részletek megtekintése' gombjára a számítási folyamat megnyitásához, amely lépésenként bemutatja, hogyan kerül kiszámításra az adott hónap adókötelezettsége:

• Felhalmozott bérleti bevétel: Az év elejétől az adott hónapig felhalmozott bérleti díj összesen.
• Fix adókulccsal számított összesített adó: Az éves bevételi küszöb alatt lévő felhalmozott bevétel a 'küszöb alatti adókulccsal' kerül kiszámításra; a küszöb feletti rész pedig a 'küszöb feletti adókulccsal' (kerekítés előtti).
• Havi adó (kerekítés előtti): Az összesített adók levonásra kerülnek az előző hónapok óta esedékes adókból.
• Esedékes adó az adott hónapban: A fenti összeg kerekítése után az adott hónapban esedékes adót kapjuk.

5. Számítási alap és figyelmeztetések

• Készpénzes számvitel: A hónap a bérleti díj tényleges kifizetésének napja alapján van meghatározva, és csak a kifizetett bérleti számlákat tartalmazza; a „nem fizetett” ként jelölt számlák nem kerülnek be. Ez összhangban áll a lengyel adójog „a ténylegesen beérkezett napon bevételezés” szabályával, így ha a bérlő késve fizet, a jelentés hónapja az a hónap, amikor a fizetési kötelezettség keletkezett.
• Csak bérleti díjak számítása: A jelentés csak a bérleti bevételeket számítja, nem tartalmazza a közüzemi díjakat, letéteket és egyéb díjakat.
• Előlegként használt bérleti díj: Ha a bérleti díjat előlegből fedezik, a [ tényleges bérleti díj fizetési napja ] alapján kerül meghatározásra a hónap, nem pedig az előleg eredeti fizetési napján.