Kassavirtalaskelma: Kuinka paljon vuokratulojen aikana käteistä on todella lisätty tilille?

Mihin kassavirtalaskelmaa voi käyttää?

Kassavirtalaskelma vastaa kysymykseen, johon tuloslaskelma ei pysty: Kuinka paljon rahaa on oikeasti lisääntynyt tai vähentynyt tilillä kyseisenä aikana? Raportti alkaa kauden alun käteisvaroilla, sisältäen kauden nettomuutokset, ja päätyy kauden lopun käteisvaroihin, antaen näin selkeän kuvan rahavirroista kyseisenä aikana.

Miksi nettotulos ei ole sama kuin käteinen? Koska vuokrausalalla on monia tapauksia, joissa voitto ja käteinen eivät ole synkronoituja: vuokrat ovat erääntyneet, mutta vuokralainen ei ole maksanut, joten voittoa on, mutta käteistä ei. Takuuvuokra on vastaanotettu, käteistä tuli, mutta voittoa ei ole. Tuloslaskelma kertoo, kuinka paljon on ansaittu, ja kassavirtalaskelma kertoo, kuinka paljon on oikeasti saatu rahaa. Molempia tarvitaan kokonaiskuvan saamiseksi.

Näin käytät

Vaihe 1: Aseta raportin ehdot

Siirry toimintonäkymän raporttisivulle (klikkaa vasemman valikon Raportit ja sitten Raportit) ja aseta seuraavat ehdot peräkkäin:

• Raportin tyyppi: Valitse kassavirtalaskelma.
• Valitse kohde/omistaja/yhtiö: Määritä raportin kattavuus: yksi kohde, kaikki tietyn omistajan kohteet tai koko yhtiö.
• Raportointikausi: Valitse vapaasti alkamis- ja päättymispäivät. Alkuperäinen kassaylijäämä on alkamispäivän tila, loppukassaylijäämä on päättymispäivän tila.
• Kirjanpitoperuste: Valitse käteisperuste (maksun vastaanotto) tai suoriteperuste (saapuvien tulojen perusteella). Perusteen valinta vaikuttaa kauden nettotulokseen ja säätöihin, katso UKK.

Vaihe 2: Luo raportti

Klikkaa “Luo raportti”, niin järjestelmä tuottaa kassavirtaraportin. Lue raportti ylhäältä alas: se on reitti voitosta käteiseen.

• Liiketoiminta: Aloita kauden nettotuloksesta (sama kuin tuloslaskelmassa), lisää oikaisut (käyttöpääoman muutokset). Oikaisut käsittelevät voiton ja käteisen irtautuminen, kuten saamattomat vuokrat, pantit ja ennakkomaksut.
• Kausittainen käteismuutos: Nettotuloksen säätämisen jälkeen, saadaan tälle ajanjaksolle todellinen käteisen lisäys tai vähennys.
• Alku- ja loppukassan saldo: Alkukassan saldo lisättynä kauden netto-kassavirran muutoksella on sama kuin loppukassa. Loppusaldojen pitäisi täsmätä tilisi todellisen tilanteen kanssa päättymispäivänä, mikä on suoraviivaisin tapa täsmäyttää tilit.

Klikkaa raportin oikeassa yläkulmassa olevaa tulostuskuvaketta tulostaaksesi tai tallentaaksesi PDF-tiedostona, jonka voit antaa kirjanpitäjälle tai omistajalle säilytettäväksi.

Usein kysytyt kysymykset

Miksi kauden nettotulos ja kauden netto-kassavirran muutos eroavat?

Koska ansaittu raha ei välttämättä ole vielä laekutettu, ja laekutettu raha ei välttämättä ole ansaittua. Vuokranmaksupäivä on saavuttanut, mutta vuokralainen ei ole maksanut: voitto on laskettu, mutta kassaa ei ole tullut. Tallettaminen tai ennakkomaksujen vastaanottaminen: rahaa saapuu, mutta se on velkaa vuokralaiselle eikä voittoa. Näitä eroja korjataan mukautuksilla (käyttöpääoman muutoksilla), joten nettotulos pl. mukautukset on yhtä kuin kassavirran todellinen muutos.

Miten tuloslaskelma ja kassavirtalaskelma eroavat toisistaan?

Tuloslaskelma kertoo, kuinka paljon on ansaittu: kauden tulot miinus kulut. Kassavirtalaskelma kertoo, kuinka paljon rahaa on saatu: tilillä olevan rahan todellinen muutos kauden alusta loppuun ja sen syyt. Terveesti hoidetuissa kohteissa nämä yhtyvät pitkällä aikavälillä, mutta yksittäisellä kaudella voi olla suuri ero, kuten kuukausina jolloin vuokria maksetaan myöhässä paljon - tuloslaskelma näyttää hyvältä, kassavirtalaskelma ei. Siksi molempia tarvitaan yhdessä.

Mitä tarkoittaa, että mukautuksia ei ole kirjattu tältä kaudelta?

Se tarkoittaa, että tänä aikana ei ole tapahtunut muutoksia, jotka irrottaisivat voiton kassavirrasta, kuten uusia tai palautettuja saamisia, eikä talletusten tai etumaksujen saldoissa ole muutoksia. Tällöin kauden netto-kassavirran muutos on yhtä kuin kauden nettotulos.