Cómo generar datos de declaración de ingresos de alquiler SZJA en Hungría en RentPackage, un clic para organizar números de eSZJA.

En Hungría, los ingresos por alquiler deben incluirse en la declaración anual del impuesto sobre la renta personal (SZJA), y el borrador prellenado del sistema eSZJA [ no incluye ] ingresos por alquiler. El propietario debe calcular manualmente ingresos, gastos, ganancias y los montos de los anticipos trimestrales. RentPackage resume automáticamente sus finanzas de arrendamiento del año completo en los números correspondientes del eSZJA: simplemente rellene los campos según el informe, sin necesidad de revisar libros al final del año.

¿Qué es la declaración de ingresos de alquiler SZJA?

SZJA (személyi jövedelemadó) es el impuesto sobre la renta personal en Hungría. Los ingresos del alquiler de viviendas privadas a largo plazo se declaran en el [ renglón 708 ] del informe anual (línea de ingresos de alquiler inmobiliario): columna a para ingresos (bevétel), columna b para gastos (költség), columna c para ganancias (jövedelem), gravados al 15%. Durante el año, el pago anticipado de impuestos (adóelőleg) debe realizarse de manera trimestral según normativa.

RentPackage resume las cuentas del año fiscal seleccionado (del 1 de enero al 31 de diciembre) bajo el [ método de caja ] (reconocimiento en la fecha del pago recibido) para el dueño individual, generando cifras directamente comparables con los campos del eSZJA.

Puntos clave sobre la declaración de impuestos de alquiler en Hungría.

Antes de generar el informe, primero entienda algunas reglas fiscales húngaras que impactan en los números:

• Tasa impositiva del 15%: Los ingresos por alquiler (ingresos menos gastos) están sujetos a un impuesto sobre la renta personal del 15%.
• Elija uno de los dos métodos de cálculo de gastos: [ A：10% tarifa de costo ]——Cálculo simple basado en el 10% de los ingresos, no es necesario justificar cada gasto, pero no se puede deducir depreciación ni gastos reales; [ B：Verificación detallada ]——Deducción basada en los gastos reales incurridos, incluyendo depreciación, adecuado para propietarios con gastos más altos.
• Pago anticipado trimestral: Cuando el inquilino es una persona física, el propietario debe calcular y pagar los impuestos anticipadamente cada trimestre; si el inquilino (pagador) es una empresa, el pagador retiene el impuesto y el propietario no necesita pagarlo anticipadamente.
• Recaudación y pago de servicios no cuenta como ingreso: De acuerdo con la normativa SZJA de Hungría, las compensaciones por servicios públicos (agua, electricidad, etc.) pagadas por el inquilino a un tercero no se cuentan como ingresos del propietario; sin embargo, si se cobra una tarifa fija mensual sin costos correspondientes, se considera ingreso. El tratamiento fiscal en ambas situaciones es diferente, por eso, al generar el informe, el sistema le pedirá confirmar cada ítem.
• Depreciación: Solo se puede deducir con verificación detallada (B). Cantidad deducible anual = (precio de compra - valor del terreno) × tasa de depreciación × proporción de alquiler. Nota: Calcular basado en el [ precio de adquisición ] no el valor de mercado; la tierra no se deprecia, debe excluírse; si no hay prueba del precio de adquisición (herencia, donación) no se puede depreciar; la tasa de depreciación predeterminada es 2% (estructura de larga duración); otras estructuras son 3% o 6%; proporción de alquiler = (días alquilados ÷ días poseídos en el año) × (área alquilada ÷ área total); los gastos para mejoras que aumenten el valor después de la adquisición se pueden incluir en la base de depreciación.
• El borrador de eSZJA no incluye ingreso por alquiler: El borrador pre-llenado del NAV solo cubre ingresos declarados por empleadores, el ingreso por alquiler debe completarlo el propietario, para eso están los números preparados en este informe.

Configuración previa: asignación de cuentas contables para la línea de declaración SZJA.

En la configuración de cuentas, cada cuenta puede asignarse a una categoría de declaración a través del menú desplegable [ SZJA sor ]: [ 708 - Alquiler de bienes inmuebles (ingreso) ]——Ingreso general por alquiler, se informa directamente en la línea 708 columna a; [ 7708 - Servicios (verificación automática) ]——Servicios como agua y electricidad, el sistema iniciará un tratamiento especial durante la generación de informes, pidiéndole que confirme si son de recaudación/pago o ingresos. Seleccione "No especificar" si no desea incluirlo en los informes.

4. Generar informe

Esta función requiere el plan [ Avanzado ] y permisos de [ Ver/Imprimir informes ].

En el menú a la izquierda, seleccione [ Informes ] → [ Informes ]. Elija el tipo [ SZJA ] y configure lo siguiente:

• Año fiscal: El año fiscal en Hungría coincide con el año calendario (1 de enero al 31 de diciembre).
• Sujeto de declaración: Seleccione propietario individual o subarrendador/propiedad gestionada por empresa para la declaración. Los informes se agregan según el sujeto seleccionado.
• Método de cálculo de gastos: Elija A (10% tarifa fija) o B (verificación detallada). No se preocupe por cuál es más rentable—después de generar el informe, puede cambiar entre ellos en la esquina superior derecha para comparar. Los números se recalculan automáticamente.

Pulse [ Siguiente ] después de completar la configuración.

5. Confirmar servicios públicos y depreciación

En este paso, el sistema enumerará elementos que requieren juicios manuales, divididos en dos secciones:

• Confirmación de gastos de servicios públicos: Las cuentas de servicios clasificados en 7708 se enumerarán por propiedad (se puede colapsar si hay muchas propiedades), mostrando los ingresos y gastos para cada cuenta durante el período. Ofrece tres opciones: [ Cobrar según consumo real y pagar al proveedor ], que son montos de paso no considerados ingresos; [ Tarifa fija mensual, sin gasto correspondiente ], considerado como ingreso; y [ Monto personalizado ], ingresando los montos de ingreso y gasto respectivamente. El sistema no puede determinar la naturaleza del cobro, marque según la situación real.
• Monto de depreciación del año: Solo aparece con el método de cálculo de gastos B (verificar individualmente). El sistema no calcula automáticamente; calcule usted mismo el monto deducible del año para todas las propiedades usando la fórmula: "(Precio de compra - Valor del terreno) × Tasa de depreciación × Proporción alquilada" e ingréselo, ingresar 0 significa no deducir depreciación.

6. Cómo leer este informe

El informe no es un formulario oficial, sino un resumen de los números que debe ingresar en eSZJA, dividido en tres partes:

• Datos principales: Corresponde a la [ línea 708 de la tabla A ]: columna de ingresos (bevétel), columna de gastos (költség), columna de ingresos netos (jövedelem); y la [ líneas 70–73 de la tabla C ] los montos de prepagos trimestrales (con plazos de pago para cada trimestre) y en la [ línea 74 ] el total anual de prepagos. Al final muestra la diferencia del balance calculada como "Impuesto anual debido (15%) − Total anual de prepagos". En la esquina superior derecha puede cambiar entre los métodos de cálculo de gastos A/B en cualquier momento para comparar cuál es más rentable para declarar impuestos; cuando se cambia a A, la depreciación no se incluye como gasto.
• Detalle de ingresos: Enumera todos los componentes de ingresos que ingresan a la columna a de la línea 708, los servicios mostrarán el resultado del paso cinco: los pagos de paso se etiquetan como "no contados", los cargos fijos mensuales se etiquetan como "contados", rastreando como se obtiene cada centavo.
• Detalle de gastos: Enumera la composición de los gastos que ingresan en la columna b, fila 708. El monto de depreciación ingresado en el paso cinco será incluido, pero aún hay un campo para modificarlo directamente, recalculando el informe completo en tiempo real. Al cambiar a A (tasa de gastos del 10%), este bloque se desactiva y los gastos se calculan como ingresos × 10%.

7. Consideraciones importantes

• El prepago trimestral es el monto obligatorio por ley: Las filas 70–74 son montos de prepago calculados según la ley, no las cifras realmente pagadas (los registros de pago real están en su cuenta NAV).
• Depreciación deducida una vez al cierre anual: La depreciación no se distribuye en los prepagos trimestrales, se deduce de una sola vez al cierre anual, por lo que un saldo negativo es normal, lo que representa un pago en exceso que puede solicitarse como reembolso.
• Supuestos del informe: Este informe asume: inquilino es individual (si paga una empresa, esta retendrá impuestos y el propietario no hace prepago trimestral), propietario único (sin copropietarios), renta de vivienda a largo plazo, montos en forintos enteros; gastos comunes (közös költség) suman al ingreso si los paga el inquilino.
• Este software solo ofrece soporte en cálculo e informes: No constituye asesoramiento fiscal; los números declarados y su precisión final son responsabilidad del usuario y su asesor fiscal. Las leyes tributarias pueden cambiar anualmente, siga la normativa vigente en el año de declaración.

8. Preguntas frecuentes

¿Tasa de gastos del 10% o verificación detallada, cuál debo elegir?

Principio general: Si los costos reales (incluida la depreciación) son menos del 10% de los ingresos, elegir A es más rentable y sencillo; si hay costos elevados o depreciación deducible, elegir B. No es necesario adivinar por adelantado; después de generar el informe, use el botón de cambio en la esquina superior derecha para calcular de ambas formas, comparando directamente la columna c y el impuesto a pagar.

¿Por qué no se cuenta como ingreso el pago de servicios públicos por parte del inquilino?

Cuando cobra a los inquilinos según el consumo real y paga a la compañía de servicios en la misma cantidad, este dinero es simplemente un paso a través (fondos transferidos) y no se considera ingreso del arrendador según las regulaciones SZJA de Hungría. Por el contrario, si cobra una tarifa fija mensual sin costos correspondientes, es su ingreso. Debido a que el sistema no puede determinar la naturaleza de los cargos a partir de las cuentas, es necesario que verifique cada cuenta al generar el informe.

¿Por qué debo calcular la depreciación yo mismo? ¿El sistema no puede hacerlo automáticamente?

La depreciación requiere información como el precio de compra, el valor del terreno, el tipo de estructura del edificio, los días de renta y la proporción del área, que generalmente no están en los datos financieros diarios. Además, la depreciación no es aplicable para propiedades adquiridas por herencia o donación según la ley. Debe calcularlo con la fórmula e ingresarlo para asegurar un informe correcto. Ingrese 0 si no deduce depreciación este año.

En el borrador prefabricado de eSZJA no aparece mi ingreso por alquiler, ¿es normal?

Es normal. El borrador de NAV solo prefabrica ingresos reportados como de empleadores; todos los ingresos por alquiler deben agregarse manualmente en la línea 708 por el arrendador. Abra este informe y copie los números de las columnas a, b, c y los anticipos trimestrales en los campos correspondientes.

El saldo final es negativo, ¿está incorrecto el cálculo?

No. Los anticipos trimestrales se calculan según los ingresos del trimestre, sin incluir depreciación, que se deduce anualmente en la liquidación final. Por lo tanto, los impuestos anuales a menudo son menores que la suma de anticipos pagados, y un saldo negativo indica un sobrepago que puede reembolsarse según la regulación.