RentPackage pro britské daňové přiznání SA105: příjmy a výdaje z nájmu sečtené podle polí pro pronajímatele a správce nemovitostí

Co je SA105?

SA105 je britská příloha pro příjmy z nemovitostí vyžadovaná britskou daňovou správou (HMRC) a podává se spolu s přiznáním v režimu samovyměření (Self Assessment Tax Return). Pokud vlastníte pronajímané nemovitosti ve Spojeném království, musíte tento formulář vyplňovat každý rok a přiznat v něm příjmy z pronájmu a související výdaje.

Proč připravovat SA105 v RentPackage

Mnoho britských pronajímatelů a správců nemovitostí připravuje přiznání tak, že z tabulek Excel nebo bankovních výpisů vybírá nájemné, opravy a pojištění za celý rok, sčítá je pole po poli podle SA105 a úroky z úvěrů ještě zvlášť dělí na bytové a nebytové využití. Daňový rok začíná 6. dubna a nekryje se s měsíci v běžném účetnictví, takže se snadno něco vynechá nebo započítá dvakrát.

RentPackage nabízí sestavu SA105, která automaticky shrnuje vaše příjmy a výdaje z pronájmu, díky čemuž je příprava daňového přiznání ve Spojeném království jednoduchá a rychlá.

• Běžné účtování se samo promítne do polí SA105
  Jakmile má každý účet v účtové osnově nastavené odpovídající SA105 box, částky z plateb ve fakturačních obdobích a z ručních účetních zápisů se automaticky sečtou do příslušného pole a před podáním už není co třídit.
• Data daňového roku nemusíte přepočítávat
  Rozbalovací seznam rovnou nabízí britské daňové roky od 6. dubna do 5. dubna následujícího roku a předvybere poslední ukončený.
• Rozdělení nákladů na financování se kontroluje
  Systém sám spočítá celkové náklady na financování každé nemovitosti a ve výchozím stavu celou částku zařadí do pole 44. Pokud se částky v poli 26 a poli 44 nesečtou na celkovou částku, systém vás vyzve k opravě.
• Samostatný výkaz pro každého vlastníka či společnost
  Když spravujete nemovitosti více vlastníků, vyberte vlastníka nebo společnost a získáte samostatný výkaz, který můžete vytisknout pro vlastníka nebo jeho účetního.

Krok 1: výběr daňového roku

• Otevřete sestavu：Přejděte do seznamu funkcí → Sestava → Daňový výkaz
• Vyberte daňový rok：Rozbalovací nabídka zobrazuje celá období daňových roků, například '2025/2026 (6. dub 2025 - 5. dub 2026)'

Krok 2: výběr vlastníka nebo společnosti

V rozbalovací nabídce 'Vlastník/Společnost' vyberte subjekt, pro který chcete sestavu vytvořit:

• Společnost：Pokud nemovitosti držíte na společnost, vyberte příslušnou společnost
• Vlastník：Pokud jste pronajímatel, který si nemovitosti spravuje sám, nebo hlavní nájemce, vyberte příslušné jméno vlastníka

Po výběru klikněte na 'Další krok: klasifikovat částky nákladů na financování'.

Krok 3: rozdělení finančních nákladů (pole 26 / pole 44)

Když kliknete na 'Další krok: klasifikovat částky nákladů na financování', systém načte celkovou částku ze všech účtů přiřazených k 'Finanční náklady pole 26/44' a zobrazí obrazovku pro rozdělení částky mezi pole 26 a pole 44:

Pravidla rozdělení:

• Pole 26 (nikoli k bydlení)：Plně odpočitatelné jako výdaj z příjmů z pronájmu
• Pole 44 (k bydlení)：Není přímo odpočitatelné; namísto toho náleží sleva na dani ve výši 20 %
• Systém ve výchozím nastavení přiřadí celou částku poli 44. U každé nemovitosti musí pole 26 + pole 44 odpovídat celkovým finančním nákladům
• U nemovitostí se smíšeným využitím, tedy k bydlení i komerčním, rozdělte částky poměrně podle skutečného využití

Krok 4: vytvoření sestavy

• Po ověření správnosti rozdělení finančních nákladů klikněte na 'Vytvořit sestavu'
• Systém vytvoří sestavu SA105, která zobrazuje:
  • Příjmy：Pole 20-23 - Příjmy z pronájmu, úplaty za zřízení nájmu a obdobné položky
  • Výdaje：Pole 24-29 - Odpočitatelné výdaje na nemovitost
  • Upravený zisk nebo ztráta za rok：Celkové příjmy - celkové výdaje
  • Finanční náklady na nemovitosti k bydlení：Pole 44 - Úroky z hypotéky na bydlení, k nimž náleží sleva na dani ve výši 20 %
• Sestavu si můžete vytisknout nebo exportovat do PDF a založit do své daňové dokumentace

Rozdíl mezi polem 26 a polem 44

Příklad:

Předpokládejme, že máte nemovitost se smíšeným využitím s úroky z úvěru v celkové výši 10 000 £, z čehož 30 % připadá na komerční využití a 70 % na bydlení:

• Pole 26 (nikoli k bydlení)：£10,000 × 30% = £3,000（plně odpočitatelné）
• Pole 44 (k bydlení)：£10,000 × 70% = £7,000（sleva na dani 20 % = 1 400 £）

Jak nastavit účtovou osnovu pro SA105?

Přiřazení účtu k finančním nákladům:

1. Přejděte do [Správa účetnictví → Nastavení účtů]
2. Najděte účet, který chcete zařadit (např. úroky z úvěru)
3. Nastavte pole SA105 daného účtu na 'box 26/44 Náklady na financování'; jeho částka se pak automaticky započítá do celkových nákladů na financování

Finanční náklady lze zaznamenat dvěma způsoby:

1. Přidat platbu do účetního období：přidejte platbu v účetním období nemovitosti a vyberte účet již nastavený na 'box 26/44 Náklady na financování'
2. Přidat ruční účetní zápis：přidejte zápis v [Ruční účetní zápisy] a rovněž vyberte účet nastavený na „box 26/44 Náklady na financování“

Částky zadané kterýmkoli z těchto způsobů se automaticky zahrnou do celkových finančních nákladů.

Časté dotazy

Umožňuje britské daňové právo odpočet odpisů?

Ne. Na rozdíl od amerického Schedule E nemá britská daň z příjmů z nemovitostí pole pro odpisy. Ve Spojeném království má odpis nemovitosti zpravidla význam až při výpočtu daně z kapitálových výnosů při jejím prodeji.

Proč se mé celkové finanční náklady zobrazují jako 0?

Zkontrolujte prosím, že je vaše účtová osnova správně nastavena a pole SA105 je nastaveno na 'Finanční náklady pole 26/44'. Bez tohoto nastavení systém částky daného účtu do celkových finančních nákladů nezahrne.

Může být pole 26 + pole 44 vyšší než celkové finanční náklady?

Ne. Systém ověřuje, že u každé nemovitosti se pole 26 + pole 44 rovná celkovým finančním nákladům této nemovitosti.

Mohu celkové finanční náklady zadat ručně na obrazovce sestavy?

Ne. Na rozdíl od odpisů ve Schedule E pocházejí celkové náklady na financování v SA105 pouze z plateb ve fakturačních obdobích nebo z ručních účetních zápisů. Tím je zajištěna přesnost a nevznikají rozdíly oproti vašim skutečným účetním záznamům.

Proč britský daňový rok trvá od 6. dubna do 5. dubna?

Jde o oficiální britský daňový rok stanovený HMRC. Na rozdíl od běžného kalendářního roku od ledna do prosince začíná britský daňový rok každý rok 6. dubna a končí 5. dubna roku následujícího.

Tabulka polí formuláře SA105

【Příjmy】

【Výdaje】

【Finanční náklady na nemovitosti k bydlení】

Shrnutí

Pokud zůstanete u současného postupu, budete příští rok znovu ručně vybírat příjmy a výdaje za celý rok, sčítat je pole po poli podle SA105 a zvlášť počítat náklady na financování. Jakmile v RentPackage přiřadíte účty, stačí každý měsíc běžně účtovat; při podání vyberete daňový rok a vlastníka a výkaz je hotový.

Začněte jedním často používaným účtem, například opravami, nastavte mu SA105 box a jednou vygenerujte výkaz, ať vidíte výsledek.

Související články

• RentPackage Fakturační období nájemce: párování plateb, částečné platby, odečty měřidel a kauce – každodenní výběr nájemného na jedné stránce：Nájemné a poplatky zaznamenané ve fakturačních obdobích jsou zdrojem příjmů a výdajů ve výkazu SA105.
• RentPackage Ruční účetní zápis: opravy, pojištění, odpisy – zaúčtovat lze i příjmy a výdaje mimo fakturační období nájemce：Úroky z úvěrů, pojištění a další položky mimo fakturační období zaznamenejte ručním účetním zápisem.
• RentPackage Výkaz zisku a ztráty: výnosy a náklady z pronájmu za každou nemovitost a každého vlastníka, s automaticky vypočteným ziskem：Prohlédněte si příjmy, výdaje a čistý zisk podle vlastníka a nemovitosti za libovolné období.