RentPackage britské priznanie SA105: príjmy a výdavky z prenájmu zhrnuté podľa polí pre prenajímateľov a správcov nehnuteľností

Čo je SA105?

SA105 je britská príloha pre príjmy z nehnuteľností vyžadovaná britskou daňovou správou (HMRC) a podáva sa spolu s priznaním v režime samovymerania (Self Assessment Tax Return). Ak vlastníte prenajímané nehnuteľnosti v Spojenom kráľovstve, musíte tento formulár vypĺňať každý rok a priznať v ňom príjmy z prenájmu a súvisiace výdavky.

Prečo pripraviť SA105 v RentPackage

Mnohí britskí prenajímatelia a správcovia nehnuteľností pripravujú priznanie tak, že z Excelu alebo bankových výpisov vyberajú nájomné, opravy a poistenie za celý rok, sčítavajú ich pole po poli podľa SA105 a potom ešte delia úroky z úveru medzi bytové a nebytové použitie. Daňový rok sa začína 6. apríla a nekryje sa s mesiacmi bežného účtovníctva, preto sa ľahko niečo vynechá alebo započíta dvakrát.

RentPackage ponúka zostavu SA105, ktorá automaticky sumarizuje vaše príjmy a výdavky z prenájmu, vďaka čomu je príprava daňového priznania v Spojenom kráľovstve jednoduchá a efektívna.

• Bežné účtovanie sa samo dostane do polí SA105
  Keď má každý účet nastavené zodpovedajúce pole SA105, sumy z platieb vo fakturačných obdobiach a z ručných účtovných zápisov sa v tom poli sčítajú automaticky, takže pred podaním netreba nič triediť odznova.
• Bez prepočítavania daňového roka
  Rozbaľovací zoznam zobrazuje britské daňové roky od 6. apríla do 5. apríla nasledujúceho roka a predvolene vyberie posledný ukončený rok.
• Rozdelenie nákladov na financovanie sa kontroluje
  Systém vypočíta celkové náklady na financovanie pre každú nehnuteľnosť a predvolene celú sumu zaradí do Poľa 44. Ak sa sumy v Poli 26 a Poli 44 nerovnajú celkovej sume, systém vás vyzve na opravu.
• Samostatný výkaz pre každého vlastníka alebo spoločnosť
  Ak spravujete nehnuteľnosti pre viacerých vlastníkov, vyberte vlastníka alebo spoločnosť a vytvorte samostatný výkaz, ktorý môžete vytlačiť pre vlastníka alebo jeho účtovníka.

Krok 1: výber daňového roka

• Otvorte zostavu：Prejdite do zoznamu funkcií → Výkaz → Daňový výkaz
• Vyberte daňový rok：Rozbaľovacia ponuka zobrazuje celé obdobia daňových rokov, napríklad '2025/2026 (6. apr 2025 - 5. apr 2026)'

Krok 2: výber vlastníka alebo spoločnosti

V rozbaľovacej ponuke 'Vlastník/Spoločnosť' vyberte subjekt, pre ktorý chcete zostavu vytvoriť:

• Spoločnosť：Ak nehnuteľnosti držíte na spoločnosť, vyberte príslušnú spoločnosť
• Vlastník：Ak ste prenajímateľ, ktorý si nehnuteľnosti spravuje sám, alebo podnajímateľ, vyberte príslušné meno vlastníka

Po výbere kliknite na 'Ďalší krok: klasifikovať sumy nákladov na financovanie'.

Krok 3: rozdelenie finančných nákladov (pole 26 / pole 44)

Keď kliknete na 'Ďalší krok: klasifikovať sumy nákladov na financovanie', systém načíta celkovú sumu zo všetkých účtov priradených k 'Finančné náklady polia 26/44' a zobrazí obrazovku na rozdelenie sumy medzi pole 26 a pole 44:

Pravidlá rozdelenia:

• Pole 26 (nie na bývanie)：Plne odpočítateľné ako výdavok z príjmov z prenájmu
• Pole 44 (na bývanie)：Nie je priamo odpočítateľné; namiesto toho patrí daňová úľava vo výške 20 %
• Systém predvolene priradí celú sumu poľu 44. Pri každej nehnuteľnosti musí pole 26 + pole 44 zodpovedať celkovým finančným nákladom
• Pri nehnuteľnostiach so zmiešaným využitím, teda na bývanie aj komerčným, rozdeľte sumy pomerne podľa skutočného využitia

Krok 4: vytvorenie zostavy

• Po overení správnosti rozdelenia finančných nákladov kliknite na 'Vytvoriť zostavu'
• Systém vytvorí zostavu SA105, ktorá zobrazuje:
  • Príjmy：Polia 20-23 - Príjmy z prenájmu, odplaty za zriadenie nájmu a obdobné položky
  • Výdavky：Polia 24-29 - Odpočítateľné výdavky na nehnuteľnosť
  • Upravený zisk alebo strata za rok：Celkové príjmy - celkové výdavky
  • Finančné náklady na nehnuteľnosti na bývanie：Pole 44 - Úroky z hypotéky na bývanie, ku ktorým patrí daňová úľava vo výške 20 %
• Zostavu si môžete vytlačiť alebo exportovať do PDF a založiť do svojej daňovej dokumentácie

Rozdiel medzi poľom 26 a poľom 44

Príklad:

Predpokladajme, že máte nehnuteľnosť so zmiešaným využitím s úrokmi z úveru v celkovej výške 10 000 £, z toho 30 % pripadá na komerčné využitie a 70 % na bývanie:

• Pole 26 (nie na bývanie)：£10,000 × 30% = £3,000（plne odpočítateľné）
• Pole 44 (na bývanie)：£10,000 × 70% = £7,000（daňová úľava 20 % = 1 400 £）

Ako nastaviť účtovú osnovu pre SA105?

Priradenie účtu k finančným nákladom:

1. Prejdite do [Správa účtovníctva → Nastavenia účtového rozvrhu]
2. Nájdite účet, ktorý chcete zaradiť (napr. úroky z úveru)
3. Nastavte pole SA105 daného účtu na „pole 26/44 Náklady na financovanie“; jeho suma sa potom automaticky započíta do celkových nákladov na financovanie

Finančné náklady možno zaznamenať dvoma spôsobmi:

1. Pridať platbu do fakturačného obdobia：pridajte platbu vo fakturačnom období nehnuteľnosti a vyberte účet už nastavený na „pole 26/44 Náklady na financovanie“
2. Pridať ručný zápis：pridajte položku v [Ručný účtovný zápis] a tiež vyberte účet nastavený na „pole 26/44 Náklady na financovanie“

Sumy zadané ktorýmkoľvek z týchto spôsobov sa automaticky zahrnú do celkových finančných nákladov.

Časté otázky

Umožňuje britské daňové právo odpočet odpisov?

Nie. Na rozdiel od amerického Schedule E nemá britská daň z príjmov z nehnuteľností pole pre odpisy. V Spojenom kráľovstve má odpis nehnuteľnosti spravidla význam až pri výpočte dane z kapitálových výnosov pri jej predaji.

Prečo sa moje celkové finančné náklady zobrazujú ako 0?

Skontrolujte, prosím, či je vaša účtová osnova správne nastavená a pole SA105 je nastavené na 'Finančné náklady polia 26/44'. Bez tohto nastavenia systém sumy daného účtu do celkových finančných nákladov nezahrnie.

Môže byť pole 26 + pole 44 vyššie ako celkové finančné náklady?

Nie. Systém overuje, že pri každej nehnuteľnosti sa pole 26 + pole 44 rovná celkovým finančným nákladom tejto nehnuteľnosti.

Môžem celkové finančné náklady zadať ručne na obrazovke zostavy?

Nie. Na rozdiel od odpisov v Schedule E môžu celkové náklady na financovanie v SA105 pochádzať len z platieb vo fakturačných obdobiach alebo z ručných účtovných zápisov. Tým sa zaručí správnosť súm a súlad so skutočným účtovníctvom.

Prečo britský daňový rok trvá od 6. apríla do 5. apríla?

Ide o oficiálny britský daňový rok stanovený HMRC. Na rozdiel od bežného kalendárneho roka od januára do decembra sa britský daňový rok začína každý rok 6. apríla a končí sa 5. apríla nasledujúceho roka.

Tabuľka polí formulára SA105

【Príjmy】

【Výdavky】

【Finančné náklady na nehnuteľnosti na bývanie】

Zhrnutie

Ak zostanete pri súčasnom postupe, budúci rok budete opäť ručne vyberať príjmy a výdavky za celý rok, sčítavať ich pole po poli podľa SA105 a zvlášť počítať náklady na financovanie. Keď sú účty v RentPackage priradené, stačí každý mesiac bežne účtovať; pri podávaní priznania vyberiete daňový rok a vlastníka a výkaz je hotový.

Začnite jedným často používaným účtom, napríklad opravami, nastavte mu pole SA105 a raz vygenerujte výkaz, aby ste videli výsledok.

Súvisiace články

• RentPackage Fakturačné obdobie nájomcu: spárovanie platieb, čiastočné platby, odpočty meračov a zábezpeky – celý každodenný výber nájomného na jednej stránke：Nájomné a poplatky zaznamenané vo fakturačných obdobiach sú zdrojom príjmov a výdavkov vo výkaze SA105.
• RentPackage Ručný účtovný zápis: opravy, poistenie, odpisy – zaúčtovať možno aj príjmy a výdavky mimo fakturačného obdobia nájomcu：Úroky z úveru, poistenie a ďalšie položky mimo fakturačných období zaúčtujte ručným účtovným zápisom.
• RentPackage Výkaz ziskov a strát: príjmy a výdavky z nájmu pre každú nehnuteľnosť a každého vlastníka, zisk sa vypočíta automaticky：Pozrite si príjmy, výdavky a čistý zisk podľa vlastníka a nehnuteľnosti za ľubovoľné obdobie.