Ako generovať hlásenie o príjmoch z prenájmu v Maďarsku pre SZJA v RentPackage, jedným kliknutím usporiadajte údaje pre eSZJA.

V Maďarsku musí byť príjem z prenájmu zahrnutý v ročnom priznaní k dani z príjmu (SZJA), pričom v predvyplnenom návrhu systému eSZJA [ nie je zahrnutý ] príjem z prenájmu. Prenajímateľ si musí sám vypočítať príjmy, náklady, zisky a kvartálne preddavky. RentPackage automaticky zosumarizuje vaše ročné účty za prenájom do čísel zodpovedajúcich poliám eSZJA — stačí postupne vyplniť údaje zo správy, nie je potrebné prepočítavať účty na konci roka.

Čo je hlásenie o príjmoch z prenájmu SZJA?

SZJA (személyi jövedelemadó) je maďarská daň z príjmu fyzických osôb. Príjem z prenájmu nehnuteľností dlhodobým súkromným prenajímateľom sa uvádza v ročnom priznaní v [ sore 708 ] (riadok pre príjem z prenájmu); do stĺpca a sa uvádza príjem (bevétel), do stĺpca b náklady (költség) a do stĺpca c zisk (jövedelem), zdanené 15 % sadzbou dane; počas roka je potrebné dodržiavať pravidlá pre kvartálne preddavky dane (adóelőleg).

RentPackage sumarizuje účty za vybrané zdaňovacie obdobie (1. január až 31. december) na základe [ hotovostného princípu ] (účtovanie podľa skutočného dátumu prijatia), pričom jednotkou vykazovania je individuálny prenajímateľ, výsledkom čoho sú prehľady, ktoré možno priamo porovnať s poliami v eSZJA.

Kľúčové body maďarského zdaňovania prenájmu

Pred vytvorením správy sa oboznámte s niektorými maďarskými daňovými pravidlami ovplyvňujúcimi čísla:

• Daňová sadzba 15 %: Príjem z prenájmu (príjmy mínus náklady) je zdanený 15 % daňou z príjmu.
• Vyberte jednu z dvoch metód výpočtu nákladov: [ A: 10% poplatková sadzba ] – bez položkového preukazovania, všetky výdavky sa počítajú ako 10% príjmu, jednoduché a pohodlné, ale nie sú povolené odpisy ani skutočné výdavky; [ B: Položkové overovanie ] – odpočítanie na základe skutočných výdavkov, možné ďalšie odpočty odpisov, vhodné pre prenajímateľov s vyššími výdavkami.
• Štvrťročné preddavkové platby: Keď je nájomca fyzickou osobou, prenajímateľ si musí sám vypočítať a odviesť dane z príjmu za každý štvrťrok; ak je nájomca (platiaca strana) spoločnosťou, platí daň platiaca strana a prenajímateľ tieto preddavky neplatí.
• Príjem nezahŕňa sprostredkovanie platieb za energie: Podľa maďarských SZJA pravidiel, úhrada poplatkov za komunálne služby (voda, elektrina, atď.) nájomcom, ktorý ide tretej strane, sa nepovažuje za príjem prenajímateľa; ak však ide o fixný mesačný poplatok bez zodpovedajúcich výdavkov prenajímateľa, takýto príjem sa počíta. Tieto dve situácie majú rôzne daňové zaobchádzanie, preto systém pri vytváraní výkazov požiada o potvrdenie.
• Odpisy (értékcsökkenés): Odpočítateľné len pri položkovom overovaní (B). Ročná odpočítateľná suma = (kúpna cena - hodnota pozemku) × odpisová sadzba × podiel prenájmu. Poznámka: Vypočítava sa podľa [ nákupnej ceny ], nie trhovej; pozemok sa neodpisuje, musí byť predtým odpočítaný; bez dokladu o nákupnej cene (dedičstvo, darovanie) nie sú odpisy povolené; predvolená odpisová sadzba je 2% (tehly/betón, atď., dlhotrvajúca konštrukcia), iné konštrukcie 3% alebo 6%; podiel prenájmu = (počet dní prenájmu ÷ počet dní držania v roku) × (prenajatá plocha ÷ celková plocha); náklady na zlepšenia po získaní, ktoré zvyšujú hodnotu, sa môžu pridať k základu odpisov.
• eSZJA návrh nezahŕňa príjem z prenájmu: Predvyplnený návrh vyhlásenia NAV zahrnuje len príjmy, ktoré už boli nahlásené zamestnávateľom, atď., prenájmový príjem si musí prenajímateľ doplniť sám. Práve tieto čísla pre vás pripravuje tento výkaz.

Predbežné nastavenia: Mapovanie účtov pre riadky hlásení SZJA

V nastavení účtovných položiek môže byť každý účet klasifikovaný v daňovom výkazníctve pomocou rozbaľovacieho menu [ SZJA sor ]: [ 708 - Prenájom nehnuteľností (príjem) ] – bežný príjem z prenájmu, priamo sa uvádza v stĺpci a na riadku 708; [ 7708 - Režijné náklady (automatická kontrola) ] – účty za energie a iné komunálne služby, systém pri vytváraní výkazov aktivuje špeciálnu procedúru a požiada o potvrdenie sprostredkovania platieb alebo príjmového charakteru. Voľba „nešpecifikovať“ vylučuje položku z agregácie.

IV. Vytvoriť správu

Táto funkcia vyžaduje plán [ Pokročilý ] a operátor musí mať povolenie [ Zobraziť/tlačiť správy ].

V ľavom menu kliknite na [ Správy ] → [ Správy ], vyberte typ správy [ SZJA ] a nastavte nasledovné:

• Daňový rok: Maďarský daňový rok je kalendárny (1. januára až 31. decembra).
• Príjemca podania: Vyberte medzi osobným podaním majiteľa alebo podaním subnájomcov/privátov spravovaných spoločnosťou. Správy sú agregované na základe vybraného príjemcu.
• Metóda výpočtu nákladov: Vyberte A (10% nákladová norma) alebo B (individuálne overenie). Ak si nie ste istí, ktorá je výhodnejšia, po vygenerovaní správy môžete kedykoľvek v pravom hornom rohu prepnúť porovnanie a čísla sa okamžite prekalkulujú.

Po dokončení nastavení stlačte [ Ďalej ].

V. Potvrdiť náklady na služby a odpisy

V tomto kroku systém uvedie položky, ktoré vyžadujú váš manuálny posudok, rozdelené do dvoch sekcií:

• Potvrdenie úhrady energií: Energetické položky zaúčtované pod 7708 sú zobrazené pre každý zdroj samostatne (pri viacerých sa dajú zhrnúť). Pre každú položku sú uvedené príjmy a náklady za obdobie, a tri možnosti: [ Účtovať podľa skutočnej spotreby, zaznamenať ako prechodnú položku ] – nezapočítava sa do príjmov; [ Paušálna/pevná platba, bez príslušného výdavku ] – zaznamenané ako príjem; [ Individuálna suma ] – zadajte priradený príjem a výdavok. Systém nemožno určiť povahu účtovania, vyberte podľa skutočnej situácie.
• Odpisová suma za tento rok: Zobrazuje sa, iba ak je zvolený B (kontrola položiek). Systém nepočíta automaticky, stanovte podľa vzorca „(kúpna cena − hodnota pôdy) × odpisová miera × pomer prenájmu“ a zadajte sumu na odpis pre všetky zdroje za tento rok. Zadanie 0 znamená bez odpisu.

VI. Ako čítať túto správu

Správa nie je oficiálnym formulárom, ale organizuje čísla pre zadanie do eSZJA, a to do príslušných polí, rozdelených do troch častí:

• Hlavné údaje: Zodpovedá [ riadku 708 Tabuľky A ]: stĺpec a príjem (bevétel), stĺpec b náklady (költség), stĺpec c zisk (jövedelem); a [ riadky 70-73 Tabuľky C ] zálohové platby za každé obdobie (s uvedenými termínmi platieb) a [ riadok 74 ] celoročné plánované zálohové platby. Na spodku sa "Rok splatný daň (15%) – ročné plánované zálohové platby" vypočíta zostatok. V hornom pravom rohu môžete kedykoľvek prepnúť medzi spôsobmi počítania nákladov A/B a zistiť, ktorý je výhodnejší – pri prepnutí na A sa odpisy nezapočítavajú do nákladov.
• Podrobný príjem: Uvádza všetky zložky príjmu, ktoré vstupujú do stĺpca a riadku 708, energetické položky majú poznámku o výsledku piatého kroku – prechodné položky označené „nezapočítané“, paušálna platba označená „započítaná“, všetky príjmy sú sledovateľné.
• Podrobnosti výdavkov: Uveďte zloženie nákladov v stĺpci b riadka 708. Čiastka odpísania z kroku 5 sa prevezme, ale tu môžete upraviť priamo v zadanom poli. Celá správa sa okamžite prepočíta. Pri prepnutí na A (10% nákladová sadzba) sa tento blok zosvetlí a náklady sa vypočítajú ako príjem × 10%.

VII. Upozornenia

• Štvrťročné preddavky sú zákonné platby: Riadky 70–74 sú predpisované sumy preddavkov, nie sú vašou skutočne zaplatenou sumou (záznamy o platbe sú vo vašom NAV účte).
• Odpis sa odpočítava raz pri ročnom zúčtovaní: Odpisy sa nerozdeľujú do jednotlivých štvrťročných preddavkov, ale odpočítavajú sa naraz pri ročnom zúčtovaní, preto záporný zostatok je normálny - znamená to, že ste preplatili a môžete požiadať o vrátenie.
• Predpoklady správy: Táto správa predpokladá: nájomca je fyzická osoba (ak je platcom spoločnosť, daň strhne, vlastník nemusí platiť štvrťročné preddavky), vlastník je jednotlivý vlastník (bez spoluvlastníkov), dlhodobý prenájom bytov, sumy sú v celých forintoch; náklady na spoločné služby (közös költség) plne hradí nájomca a sú zahrnuté do príjmu.
• Tento softvér poskytuje len pomocné výpočty a správy: Nezameriava sa na daňové poradenstvo; konečná suma a jej správnosť je na zodpovednosti používateľa a jeho daňového poradcu. Daňové zákony sa môžu každý rok meniť, preto sa pri skutočnom podaní riaďte platným nariadeniami pre rok podania.

VIII. Často kladené otázky

10% nákladová sadzba alebo overenie každej položky, ktorú mám vybrať?

Hlavná zásada: Ak sú skutočné náklady (vrátane odpisov) nižšie ako 10 % príjmu, voľba A je výhodnejšia a jednoduchšia; pri vysokých nákladoch alebo odpisov si zvoľte B. Nie je potrebné vopred hádať – po vytvorení reportu pomocou prepínača v pravom hornom rohu vyskúšajte obe metódy a porovnajte úhrn v stĺpci c a daňovú povinnosť.

Prečo nájomníci neplatia za energie ako príjem?

Keď účtujete nájomníkom podľa skutočnej spotreby a tie peniaze priamo uhradíte dodávateľovi, podľa maďarských SZJA predpisov to nie je príjem prenajímateľa. Naopak, ak účtujete fixný poplatok mesačne bez zodpovedajúcich výdavkov, je to váš príjem. Systém nedokáže určiť povahu poplatkov, preto je potrebné skontrolovať každú položku pri generovaní reportu.

Prečo si musím odpisy vypočítať sám, systém to nemôže automatizovať?

Na odpisy potrebujete kúpnu cenu, hodnotu pozemku, typ konštrukcie budovy, počet dní prenájmu a pomer plochy, čo väčšinou nie je v bežných účtovných údajoch. Ak ste zdedili alebo prijali darom, odpisy nie sú povolené. Po vypočítaní podľa vzorca ich zadajte, aby bolo vyhlásenie správne. Zadaním 0 znamená, že v danom roku sa odpis neodpočítava.

Je normálne, že v predvyplnenej eSZJA účtenke nie sú moje príjmy z prenájmu?

Áno, je to normálne. Návrh od NAV obsahuje predvyplnené príjmy ako od zamestnávateľa, ale príjmy z prenájmu musia prenajímatelia sami vyplniť v riadku 708. Otvorte tento report, skopírujte údaje stĺpca a, b, c a predbežné platby za kvartály do príslušných polí.

Je rozdiel zúčtovania záporný, znamená to chybu vo výpočte?

Nie. Predbežné platby za kvartály sú vypočítané bez amortizácie, ktorá sa odpočítava raz ročne, takže ročná daňová povinnosť môže byť často nižšia ako už zaplatené predbežné platby. Záporný rozdiel zúčtovania znamená, že bol uhradený preplatok, ktorý sa môžete nechať vrátiť podľa predpisov.