PIT-임대세액 시뮬레이션이란?

폴란드에서 개인의 주택 임대료 수익은 정률 과세(ryczałt)됩니다. 집주인은 매월 스스로 세액을 계산하고 자발적으로 납부해야 하며, 월별 신고는 필요 없고, 연간 신고 시 PIT-28을 한 번 제출합니다. PIT-임대세액 시뮬레이터 보고서는 시스템의 실수입을 기반으로 매월 누적 수익 및 납부 세액을 자동으로 계산하여 매월 세금 납부 전에 직접 계산할 필요가 없으며, 연간 신고에 필요한 임대세 자료도 준비합니다.

폴란드 임대세 납부 방법?

보고서는 월별 납부세액을 나열하며, 이는 폴란드의 "월별 납부" 규정을 따릅니다. 다음은 2026년도의 현재 규칙입니다.

• 하나의 과세 방식만 존재함: 2023년부터 개인 임대 소득은 모두 정액 세율(ryczałt)로 과세되며, 연간 임대 수입 100,000 zł까지는 8.5%이고, 초과 부분은 12.5%입니다.
• 부부 한도 두 배 적용 가능: 부부가 공동 재산제를 선택한 경우, 세무 당국에 한쪽이 모든 임대 소득을 신고한다고 명시할 수 있으며, 이 경우 8.5% 세율은 200,000 zł까지 적용되고, 초과 부분은 12.5%가 적용됩니다. 이때 보고서의 "연간 수입 한도" 파라미터를 200000으로 변경하세요.
• 매월 납부, 다음 달 20일까지 납부: 임대인은 임대 소득을 얻은 다음 달 20일까지 세금을 세무 당국에 납부해야 합니다. 예를 들어, 1월 임대 소득은 2월 20일까지 납부해야 합니다. 20일이 토요일이나 공휴일인 경우, 기한이 다음 영업일로 연장됩니다.
• 12월은 특별 규정: 12월의 세금은 다음 해 1월 20일까지 납부해야 하며, 연간 신고에 포함되지 않습니다.
• 분기별 납부 선택 가능: 전년도 임대 소득이 200,000 유로 상당액을 초과하지 않는 경우 분기별 납부로 변경할 수 있으며, 기한은 분기 후 다음 달 20일까지입니다 (4분기는 다음 해 1월 20일까지). 분기별 납부는 사전 신청 없이 직접 분기별로 납부하고, 연간 PIT-28 신고 시 체크하면 됩니다.
• 평상시에는 돈만 납부, 신고는 안함: 정식 신고는 연간 한 번만 있습니다 - PIT-28 연간 신고는 다음 해 2월 15일부터 4월 30일 사이에 제출하며, 연간 정산이 부족한 경우 4월 30일까지 납부합니다.
• 실제 수령 일자 기준 수입 인정: 폴란드 세법은 '실제 수취한 임대료'의 날짜를 소득으로 인식합니다. 세입자가 연체하여 납부할 경우, 납부 의무도 연기됩니다. 예를 들어 1월에서 6월까지의 임대료를 6월에 한 번에 받았다면, 7월 20일 이전에 한 번만 납부하면 되며, 이전 달에는 세금 체납이 발생하지 않습니다.

PIT-임대세액 시뮬레이터 사용 방법

1. 보고서 열기

왼쪽 메뉴에서 '보고서' → '보고서'를 클릭하고 '보고서 종류' 드롭다운 메뉴에서 'PIT-임대세액 계산'을 선택하세요.

2. 신고 연도 선택 및 세율 매개변수 설정

그 다음 '신고 연도'와 '회사/소유자'를 선택하고 '다음'을 클릭하세요.

• 회사를 선택하세요.: 회사의 자가 관리 물건 및 전대차 물건의 임대료를 계산합니다.
• 소유자를 선택하세요.: 해당 소유자 명의의 대행 관리 물건의 임대료를 계산합니다.

시스템은 세율 파라미터를 나열하며, 기본값은 다음과 같습니다. 실제 적용 규정에 따라 수정할 수 있습니다.

• 연소득 기준: 기본값 100000 zł입니다.
• 문턱 이하 세율: 기본값 8.5%.
• 초과 문턱 세율: 기본값 12.5%.

매개변수 확인 후, [ 보고서 생성 ]을 클릭하세요.

3. 연간 보고서 읽기

보고서는 월별로 연간 시뮬레이션 결과를 나열하며, 각 달의 [ 총 임대 수입 ]과 [ 납부 세액 ]이 표시됩니다. 하단의 '총계' 행은 연간 합계입니다. 매달 20일 전까지 납부할 금액은 전월 행을 참조하세요. 오른쪽 상단의 인쇄 버튼을 클릭하면 전체 보고서를 인쇄할 수 있습니다.

월을 클릭하면 해당 달의 모든 임대 세부사항이 확장되어 표시됩니다. 포함 항목:

• 물건 • 단위 • 세입자: 해당 임대료가 어떤 방, 어떤 세입자에게서 온 것인지.
• 계정 기간명: 이 임대료가 속한 계정 기간입니다.
• 금액: 이 임대료의 실제 수령 금액입니다.

해당 월에 수금이 없으면, 펼쳤을 때 '이번 달 수금 없음'이 표시됩니다.

4. 계산 세부 정보 보기

각 월의 '계산 세부 정보 보기'를 클릭하면, 그 달의 계산 과정을 열어 당월 납부 세액이 어떻게 계산되는지를 단계별로 보여줍니다:

• 누적 임대 수입: 연초부터 당월까지 누적된 총 임대료입니다.
• 정액 세율에 따른 누적 세액: 누적 수입이 연 수입 한도 이내인 부분은 '한도 이하 세율'로 계산하며, 한도를 초과한 부분은 '한도 초과 세율'로 계산합니다 (반올림 전).
• 당월 세금 (반올림 전): 누적 세액에서 올해 초부터 각 월의 납부해야 할 세금을 차감합니다.
• 당월 납부 세액: 위 금액을 반올림한 후, 당월 납부할 세액입니다.

5. 계산 기준 및 주의 사항

• 현금 회계제도: 임대료 수취일에 따라 월별로 귀속되며, 이미 지급된 임대료만 포함됩니다. '면제' 처리된 임대료는 포함되지 않습니다. 이는 폴란드 세법의 '실제 수입일에 수익을 인정' 규정과 일치하며, 세입자가 나중에 임대료를 납부할 경우 보고서의 귀속 월은 납부 의무가 발생한 월입니다.
• 임대료만 계산: 보고서는 임대 수입만 집계하며, 공과금, 보증금 등은 포함되지 않습니다.
• 선수금으로 임대료 지급: 임대료가 선수금으로 상계된 경우, [ 임대료 청구 실제 수취일 ]이 속한 월에 귀속되며, 최초 선수금 수취일이 아닙니다.