RentPackage에서 헝가리 SZJA 임대 소득 신고 데이터를 생성하여 eSZJA 신고 숫자를 한 번에 정리하는 방법

헝가리에서는 임대 소득이 연간 개인 소득세(SZJA) 신고에 포함되며, eSZJA 시스템의 사전 기입 초안에는 [ 포함되지 않습니다 ]. 임대인은 소득, 비용, 소득 및 각 분기의 예비 납부 금액을 직접 계산하여 기입해야 합니다. RentPackage는 귀하의 연 렌탈 회계를 자동으로 eSZJA 대응 항목의 숫자로 집계합니다. 보고서를 참조하여 각 항목을 작성하면 연말에 수동 계산할 필요가 없습니다.

1. SZJA 임대 소득 신고란 무엇인가?

SZJA(személyi jövedelemadó)는 헝가리의 개인 소득세입니다. 개인 임대인의 장기 주택 임대 소득은 연간 신고서의 [ 708. 줄 ](부동산 임대 소득 항목)에 신고하며: a 열은 소득(bevétel), b 열은 비용(költség), c 열은 소득(jövedelem)으로 기입하고, 15% 세율로 과세됩니다. 연중 자진 신고하여 분기별로 세금을 사전에 납부해야 합니다(adóelőleg).

RentPackage는 [ 현금 기준 ](실제 수령일 기준)으로 선택한 세무 연도(1월 1일부터 12월 31일까지)의 회계를 집계하며, 임대인 개인을 신고 단위로 하여 eSZJA 항목과 직접 대조하여 작성할 수 있는 숫자로 통합합니다.

2. 헝가리 임대 세금 신고의 몇 가지 주요 사항

보고서를 생성하기 전에 숫자에 영향을 미치는 몇 가지 헝가리 세무 규칙을 먼저 이해하십시오:

• 세율 15%: 임대 소득(소득 - 비용)은 15% 개인 소득세로 과세됩니다.
• 두 가지 비용 계산 방법 중 하나 선택: [ A: 10% 비용율 ] - 항목별 증빙 없이 수입의 10%로 비용 계산, 간단하지만 감가상각 및 실제 비용은 공제 불가; [ B: 항목별 확인 ] - 실제 발생한 비용에 따른 공제, 감가상각 추가 공제 가능, 비용이 높은 임대인에게 적합.
• 분기별 선납: 임차인이 개인인 경우, 임대인은 분기별 소득을 계산하고 세금을 선납해야 합니다. 임차인(지불인)이 회사인 경우, 지불인이 세금을 원천징수하므로 임대인은 분기선납이 필요 없습니다.
• 공과금 대납은 수입에 포함되지 않음: 헝가리 SZJA에 따르면, 임차인이 지불하는 공과금(전기, 수도 등)은 통과 항목으로 임대인 수입에 포함되지 않습니다. 그러나 월정액을 받고 대응 비용이 없는 경우, 수입으로 간주됩니다. 두 경우의 세무 처리가 다르고, 이는 보고서 생성 시 시스템이 각 항목을 확인하도록 요청하는 이유입니다.
• 감가상각: 항목별 확인(B)만 공제 가능. 연간 공제액 = (매입가 - 토지 가치) × 감가상각률 × 임대 비율. 주의: [ 취득 가격 ]으로 계산하며 시가가 아님; 토지는 감가상각 불가하므로 먼저 공제해야 함; 취득 가격 증빙이 없는 경우(상속, 기증) 감가상각 불가; 기본 감가상각률은 2%(벽돌/콘크리트 등 내구성 구조), 기타 구조는 3% 또는 6%; 임대 비율 = (임대 일수 ÷ 해당 연도 소유 일수) × (임대 면적 ÷ 총 면적); 취득 후 가치 상승을 위한 개선 비용은 감가상각 기초에 추가 가능.
• eSZJA 초안에 임대 소득 포함되지 않음: NAV의 사전 채워진 보고 초안은 고용주 등이 신고한 소득만 포함되어 있으며, 임대 소득은 임대인이 직접 추가해야 합니다. 그래서 이 보고서가 필요한 수치를 준비하는 것입니다.

3. 사전 설정: 회계 계정 SZJA 신고 행 매핑

계정 과목 설정에서 각 과목은 [ SZJA sor ] 드롭다운을 통해 신고 분류를 지정할 수 있습니다: [ 708 - 부동산 임대 (수입) ] - 일반 임대 수입, 708 행 a 열로 직접 분류; [ 7708 - 공과금 (자동 확인) ] - 공과금 과목은 보고서 생성 시 시스템이 특별 처리를 시작하여 대납 또는 수입 여부를 하나씩 확인합니다. "지정 안 함"을 선택하면 보고서 합계에 포함되지 않습니다.

4. 보고서 생성

이 기능은 [ 고급 버전 ] 플랜을 사용해야 하며, 사용자에게 [ 보고서 보기/인쇄 ] 권한이 있어야 합니다.

왼쪽 메뉴에서 [ 보고서 ]→[ 보고서 ]를 선택하고, 보고서 유형에서 [ SZJA ]를 선택한 후 순서에 따라 설정:

• 세무 연도: 헝가리 세금 연도는 양력(1월 1일부터 12월 31일)입니다.
• 신고 대상: 개인 소유주를 선택하거나 회사가 신고하는 서브리스/자가 관리 자산을 선택하세요. 보고서는 선택한 신고 대상을 기준으로 집계됩니다.
• 비용 계산 방식: A (10% 비용률) 또는 B (항목별 확인)를 선택하세요. 어떤 것이 이득인지 확실하지 않아도 괜찮습니다 - 보고서를 생성한 후 우측 상단에서 비교 전환이 가능하며, 숫자는 실시간으로 재계산됩니다.

설정이 완료되면 [ 다음 ]을 클릭하세요.

5. 공과금 및 감가상각 확인

이 단계에서는 수작업 판단이 필요한 항목이 나열되며, 두 개 구역으로 나뉩니다:

• 공과금 확인: 7708 코드에 분류된 공과금 항목은 각 자산별로 나열됩니다(자산이 많을 경우 접을 수 있습니다). 각 항목에는 기간 내의 수입 및 비용 금액이 표시되며, 세 가지 옵션을 제공합니다: [ 실제 사용량에 따라 수금, 공급업체에 지불 ] — 대리 수금 항목으로 수입에 포함되지 않음; [ 월정액/고정 요금, 대응되는 지출 없음 ] — 수입으로 기록됨; [ 사용자 정의 금액 ] — 수입과 비용 금액을 각각 입력. 시스템은 요금 성격을 판단하지 않으므로 실제 상황에 맞게 선택하십시오.
• 올해 감가상각 금액: 비용 계산 방법 B(항목별 검증)를 선택했을 때만 나타납니다. 시스템은 자동 계산하지 않으므로, '구매가 - 토지 가치' × 감가상각률 × 임대 비율' 공식을 사용하여 모든 자산의 올해 총 감가상각 가능 금액을 계산한 후 입력하십시오. 0을 입력하면 감가상각이 적용되지 않습니다.

6. 보고서 읽기 방법

보고서는 공식 양식이 아니라 eSZJA에 입력해야 할 숫자를 대응하는 항목에 정리한 것입니다. 세 부분으로 나누어집니다.

• 주요 데이터: [ A 표 708행 ]: a 열 수입(bevétel), b 열 비용(költség), c 열 소득(jövedelem); [ C 표 70–73행 ] 각 분기 예정 납입 금액(각 분기 납부 기한 포함) 및 [ 74행 ] 연간 예정 납입 총합. 하단에는 '연간 납세액(15%) − 연간 예정 납입 총합'으로 결산 차이를 계산합니다. 오른쪽 상단에서 A/B 비용 계산 방법을 언제든지 변경하여 어떤 방식이 더 유리한지 비교할 수 있습니다 — A로 전환할 때는 감가상각이 비용에 포함되지 않습니다.
• 수입 세부정보: 708행 a 열에 입력된 모든 수입 구성을 나열하며, 공과금 항목은 다섯 번째 단계의 판정 결과가 표시됩니다 — 대리 수금 항목은 '미포함', 월정액 요금은 '포함'으로 표시되며, 각 금액의 출처를 추적할 수 있습니다.
• 지출 명세서: 708행 b열 항목의 비용 구성을 나열합니다. 5단계에서 입력한 감가상각 금액이 반영되며, 여전히 입력란을 제공하여 직접 수정 가능하며, 전체 보고서는 실시간으로 재계산됩니다. A(10% 비용율)로 전환하면 이 영역이 흐릿하게 되고, 비용은 수입 × 10%로 계산됩니다.

7. 주의사항

• 법적으로 납부해야 할 사전 납부 금액: 70-74 행은 법규에 따른 사전 납부 금액으로, 실제 납부한 금액이 아닙니다(실제 납부 기록은 NAV 계정에 있습니다).
• 감가상각은 연말 정산 시 한 번에 공제: 감가상각은 각 분기 사전 납부 금액에 배분되지 않고 연말 정산 시 한 번에 공제되므로, 결산 차액이 음수인 것은 정상으로, 이는 사전 납부가 초과되었음을 의미하며 환급을 신청할 수 있습니다.
• 보고서 전제 조건: 본 보고서는 세입자가 개인인 경우를 가정합니다.(결제자가 회사일 경우, 세금은 회사가 원천 징수하며, 임대인은 사전 납부할 필요가 없습니다). 소유주는 단독 소유, 장기 주거 임대 및 금액은 정수형 포린트로 계산됩니다. 공용 비용(közös költség)이 세입자에 의해 지불될 경우, 전액이 수입에 포함됩니다.
• 이 소프트웨어는 계산 보조 및 보고서만 제공합니다.: 세무 조언을 제공하지 않으며, 최종 신고 숫자 및 정확성은 사용자 및 세무 고문이 책임집니다. 세법은 매년 수정될 수 있으므로 실제 신고 시에는 해당 신고 연도의 현행 규정을 따라야 합니다.

8. 자주 묻는 질문

10% 비용율과 항목별 검증, 어떤 것을 선택해야 합니까?

원칙: 실제 비용(감가상각 포함)이 수입의 10% 미만일 때 A를 선택하는 것이 합리적이고 간편합니다. 비용이 높거나 감가상각 공제가 있을 때는 B를 선택하세요. 사전 추측은 필요 없습니다. 보고서 생성 후 오른쪽 상단의 스위치 버튼으로 두 가지 방법을 각각 계산해 c 열의 소득과 납부 세액을 직접 비교하세요.

세입자가 지불한 공과금은 왜 수입으로 계산되지 않나요?

실제 사용량에 따라 세입자로부터 받은 금액을 원금 그대로 유틸리티 회사에 지불할 경우, 이 금액은 단순히 중개된 금액일 뿐(환급액) 헝가리 SZJA 규정에 따라 임대인의 수입으로 간주되지 않습니다. 반대로, 세입자로부터 고정 금액을 월정액으로 받고, 그에 대한 지출이 없으면 이는 귀하의 수입입니다. 시스템은 요금 성격을 계정에서 판단할 수 없으므로, 보고서 작성 시 항목별로 직접 확인해야 합니다.

왜 감가상각은 직접 계산해야 하나요? 시스템에서 자동 계산할 수 없나요?

감가상각에는 구매 가격, 토지 가치, 건물 구조 유형, 임대 일 수 및 면적 비율 등의 정보가 필요하며, 이는 일상적인 회계 자료에 포함되지 않습니다. 또한, 상속 또는 증여로 획득한 경우에는 법적으로 감가상각할 수 없습니다. 공식을 통해 계산 후 입력해야 신고가 정확합니다. 0을 입력하면 해당 연도에 감가상각을 공제하지 않음을 의미합니다.

eSZJA 사전 작성 초안에 내 임대 수입이 없는데 정상인가요?

정상입니다. NAV 초안은 고용주 등 신고된 소득만 사전 작성하며, 임대 소득은 모두 임대인이 직접 708 항목을 작성해야 합니다. 이 보고서를 열고 a, b, c 열 및 각 분기별 선납 수치를 해당 항목에 그대로 입력하세요.

정산 차액이 음수인데, 잘못 계산된 것 아닌가요?

아닙니다. 분기별 선납은 해당 분기의 소득에 따라 계산되며 감가상각이 포함되지 않습니다. 감가상각은 연간 정산 시 한 번에 공제되므로, 연간 납부 세액이 이미 선납한 금액의 총합보다 낮을 수 있으며, 정산 차액이 음수라면 초과 납부한 것으로 규정에 따라 환불을 신청할 수 있습니다.