Qu'est-ce que le calculateur PIT de loyer?

En Pologne, les revenus locatifs des particuliers sont soumis à un impôt forfaitaire (ryczałt). Les propriétaires doivent calculer et payer eux-mêmes leurs impôts mensuels sans déclaration mensuelle, uniquement avec la soumission annuelle du PIT-28. Le rapport de calculateur PIT évalue automatiquement le revenu cumulé mensuel et les taxes à partir de vos recettes enregistrées, simplifiant le paiement mensuel et préparant les documents fiscaux annuels nécessaires.

Comment payer la taxe locative en Pologne?

Le rapport liste les taxes mensuelles conformément aux règlements polonais de paiement mensuel. Voici les règles en vigueur pour l'année 2026:

• Il n'y a qu'une seule méthode de taxation: Depuis 2023, tous les revenus locatifs privés sont imposés forfaitairement (ryczałt) à un taux de 8,5 % jusqu'à 100 000 zł de revenus annuels locatifs, et de 12,5 % au-delà.
• Le seuil pour les couples peut être doublé.: Pour les couples en régime de communauté, une déclaration à l'administration fiscale permet qu'un seul déclare la totalité des revenus locatifs ; le taux de 8,5 % s'applique alors sur 200 000 zł, la partie excédentaire à 12,5 %. Ajustez le paramètre "seuil de revenu annuel" du rapport à 200000.
• Paiement mensuel, avant le 20 du mois suivant.: Le propriétaire doit verser l'impôt du mois en cours avant le 20 du mois suivant la perception des loyers. Par exemple, les revenus locatifs de janvier doivent être payés avant le 20 février. Si le 20 tombe un samedi ou un jour férié, l'échéance est reportée au jour ouvrable suivant.
• Décembre est une exception.: L'impôt de décembre doit être payé avant le 20 janvier de l'année suivante, sans être intégré dans la déclaration annuelle.
• Paiement trimestriel possible.: Si les revenus locatifs de l'année précédente ne dépassent pas l'équivalent de 200 000 euros, le paiement trimestriel est possible, échéance le 20 du mois suivant le trimestre (20 janvier pour le quatrième trimestre). Pas besoin de demande préalable pour le paiement trimestriel, il suffit de cocher lors de la déclaration annuelle PIT-28.
• Se contenter de payer, pas de déclaration.: La déclaration officielle n'est effectuée qu'une fois par an — PIT-28 doit être soumise entre le 15 février et le 30 avril de l'année suivante ; si le solde annuel est insuffisant, il est complété avant le 30 avril.
• Les revenus sont reconnus à la date de réception effective.: La loi fiscale polonaise reconnaît le revenu à la date de « réception effective du loyer ». Lorsque le locataire effectue un paiement en retard, l'obligation de paiement est également reportée — par exemple, si le loyer de janvier à juin est reçu en une seule fois en juin, le paiement est dû le 20 juillet, sans arriéré pour les mois précédents.

Comment utiliser le calculateur PIT?

1. Ouvrir le rapport

Veuillez cliquer sur « [ Rapports ] » → « [ Rapports ] » dans le menu de gauche et choisir « [ Simulation d'impôt PIT - Loyer ] » dans le menu déroulant « [ Type de rapport ] ».

2. Choisir l'année fiscale et régler les paramètres

Ensuite, sélectionnez « [ Année fiscale ] » et « [ Entreprise/Propriétaire ] », cliquez sur « Suivant » :

• Sélectionner l'entreprise: Calculer le loyer des propriétés gérées par l'entreprise et en sous-location.
• Sélectionner le propriétaire: Calculer le loyer des propriétés gérées sous le nom de ce propriétaire.

Le système affichera les paramètres de taux d'imposition, avec les valeurs par défaut ci-dessous, que vous pouvez modifier selon les règlements applicables :

• Seuil de revenu annuel: Par défaut 100000 zł.
• Taux sous le seuil: Par défaut 8,5%.
• Taux au-delà du seuil: Par défaut 12,5%.

Après avoir confirmé les paramètres, cliquez sur [ Générer le rapport ].

3. Lire le rapport annuel

Le rapport répertorie les résultats par mois pour toute l'année, affichant le [ revenu total des loyers ] et l'[ impôt dû ] pour chaque mois, avec un total annuel dans la rangée «Total» au bas de la page. Pour savoir combien payer avant le 20 de chaque mois, référez-vous à la ligne du mois précédent. Cliquez sur le bouton d'impression en haut à droite pour imprimer le rapport complet.

Cliquez sur le mois pour étendre le détail de chaque revenu locatif, incluant :

• Propriété • Unité • Locataire: Ce loyer provient de quelle propriété et quel locataire.
• Nom de la période de facturation: La période de facturation à laquelle appartient ce loyer.
• Montant: Montant réellement encaissé pour ce loyer.

Si aucun paiement n’a été reçu pour le mois, « Aucun paiement ce mois » s’affiche après déploiement.

4. Voir les détails du calcul

Cliquez sur « Voir détails du calcul » pour un mois afin d'ouvrir le processus de calcul de ce mois, montrant étape par étape comment l'impôt dû a été calculé :

• Revenu locatif cumulé: Montant total du loyer cumulé depuis le début de l'année jusqu'à ce mois.
• Taxes cumulées calculées au taux fixe: La partie du revenu cumulé jusqu'au seuil annuel est calculée au « taux en dessous du seuil » ; la partie au-delà est calculée au « taux au-delà du seuil » (avant arrondissement).
• Taxes du mois (avant arrondissement): Montant cumulé des taxes moins les taxes dues depuis le début de l'année.
• Taxes dues pour le mois en cours: Arrondissez le montant ci-dessus pour obtenir les taxes dues pour le mois en cours.

5. Méthodologie et remarques

• Base de trésorerie: Attribué au mois de la date effective de paiement du loyer, et ne compte que le loyer payé ; les paiements marqués comme 'exonérés' ne sont pas inclus. Cela est conforme aux directives fiscales polonaises de reconnaissance des revenus à la date de réception effective. Lorsqu'un locataire paie avec retard, le mois de référence du rapport est celui où l'obligation fiscale se produit.
• Calcul du loyer uniquement: Le rapport ne comptabilise que le revenu du loyer, excluant les frais d'électricité, dépôt, etc.
• Paiement du loyer par prépaiement: Si le loyer est payé par prépaiement, il sera attribué au mois de la [ date effective de paiement du loyer ], et non à la date de réception initiale du prépaiement.