Comment générer un Reporting Fiscal Australien (Rental Schedule) dans RentPackage, avec correspondance automatique des revenus/dépenses aux catégories ATO

En Australie, les revenus locatifs doivent être déclarés par catégorie de revenus et de dépenses selon les règles ATO, et durant la saison fiscale, il faut classer et totaliser les comptes annuels. Avec RentPackage, continuez à percevoir les loyers et à comptabiliser comme d'habitude, sélectionnez l'année fiscale, appuyez sur un bouton, et le système résumera automatiquement tous les revenus et dépenses de l'année en format Rental Schedule compatible ATO — seuls les chiffres nécessitant un jugement professionnel, comme les dépréciations et frais d'emprunt, sont à remplir par vous, tout le reste est automatiquement pris en charge.

1. Qu'est-ce que le Rental Schedule ?

Le Rental Schedule est l'annexe standard pour déclarer le revenu des propriétés louées en Australie, listant les revenus locatifs et diverses dépenses d'une propriété pour l'année fiscale, calculant le revenu net de location (ou perte). Une table par propriété, soumise avec la déclaration de revenu personnel.

Le « Rental Schedule » est un ancien terme qui était utilisé depuis longtemps : auparavant, l'ATO avait un formulaire papier (NAT 5225, code RS), remplacé depuis le 1er juillet 2020 par les spécifications de déclaration électronique [ RNTLPRPTY ] (Rental property schedule). Le terme Rental Schedule est toujours couramment utilisé dans l'industrie, mais il n'est plus le terme officiel actuel.

Avec le passage aux spécifications électroniques, l'ATO ne publie que les « champs requis pour la déclaration », sans imposer la mise en page des formulaires, ce qui explique pourquoi l'apparence varie entre Xero Tax, MYOB et HandiTax. Le rapport de RentPackage est également organisé en fonction des revenus et des dépenses nécessaires à la déclaration, pour que vous ou votre comptable puissiez remplir les déclarations ligne par ligne.

RentPackage résume les comptes pour l'année fiscale choisie selon la [ base de trésorerie ] (date de réception réelle) et classe automatiquement selon les catégories ATO basées sur votre correspondance de comptes préconfigurée.

2. Points clés de la déclaration fiscale de location en Australie

Avant de générer le rapport, comprenez quelques règles fiscales australiennes qui influencent les chiffres :

• Année fiscale: L'année fiscale en Australie s'étend du 1er juillet au 30 juin de l'année suivante, différente de l'année calendaire utilisée à Taïwan ou aux États-Unis.
• Un bien, un rapport: Chaque propriété louée est déclarée sur un Rental Schedule séparé, donc le système génère le rapport pour une seule propriété à la fois.
• Déclaration selon la part détenue: Pour les propriétés en copropriété, les revenus et dépenses sont répartis selon le pourcentage de participation légale : les Joint Tenants (copropriétaires conjointement, souvent un couple) partagent également ; les Tenants in Common déclarent selon leur part (par exemple 70%/30%). Ce rapport est calculé sur une base de 100% de propriété, veuillez ajuster selon votre part avant la déclaration.
• Réparations vs améliorations: Les réparations (remettre à l'état initial) peuvent être entièrement déduites l'année même ; les améliorations capitales (mises à niveau, extensions) sont des dépenses en capital à amortir sur plusieurs années, non entièrement déductibles l'année même.
• Amortissements en deux catégories: Division 43 (Travaux de capitaux) : amortissement du coût de construction des structures des bâtiments, généralement 2,5% par an sur 40 ans ; Division 40 (Équipements) : amortissement de chaque bien mobile tel que climatisation, moquette, chauffe-eau selon la durée de vie utile. En pratique, un métreur-quantitateur fournit un calendrier d'amortissement et il suffit de suivre ce plan chaque année.
• Amortissement des frais de prêt sur cinq ans: Les frais liés à l'obtention d'un prêt, tels que les frais de montage, d'évaluation et d'enregistrement, ne peuvent pas être entièrement déduits l'année du paiement. Ils doivent être répartis sur 5 ans (ou sur la durée du prêt si elle est inférieure). Par exemple, pour des frais de montage de $2,000, seule une déduction de $2,000 ÷ 5 = $400 est possible cette année.
• Restrictions sur les frais de déplacement: Depuis le 1er juillet 2017, les propriétaires particuliers ne peuvent généralement plus déduire les frais de transport et d'hébergement pour les visites de propriétés locatives résidentielles.

3. Préconfiguration : Correspondance des comptes comptables

Il n'y a pas de codes numériques pour la classification des déclarations en Australie, donc RentPackage propose un menu déroulant [ Rental schedule ] dans les paramètres de compte pour que vous puissiez spécifier la classification des déclarations pour chaque compte. Lors de l'ajout ou de la modification d'un compte (comme un compte de revenus périodiques pour les services publics), les comptes de revenu et leurs comptes de dépenses correspondants peuvent être classifiés ; sélectionner "Non spécifié" les exclut des rapports récapitulatifs.

4. Générer le rapport

Cette fonction nécessite un abonnement [ avancé ] et l'utilisateur doit avoir la permission de [ Voir / Imprimer les rapports ].

Allez dans le menu à gauche, sélectionnez [ Rapports ] → [ Rapports ], choisissez le type de rapport [ Rental Schedule ], sélectionnez l'année fiscale (par exemple du 1 Juil 2025 au 30 Juin 2026) et la propriété (une à la fois), puis cliquez sur [ Étape suivante : Entrer amortissement / frais de prêt ].

5. Saisir les dépréciations et les frais d'emprunt

Les amortissements et les frais d'emprunt appartiennent à la catégorie « ce qui est comptabilisé ne correspond pas toujours à ce qui est déductible cette année ». Le système ne détermine pas le montant pour vous, veuillez saisir le chiffre réellement déductible pour cette année :

• Amortissement des actifs (Div 40): Saisissez le montant des déductions pour amortissement d'actifs mobiliers pour cette année, selon votre plan d'amortissement ou le calcul de votre comptable. Par défaut, 0.
• Travaux immobiliers (Div 43): Saisissez le montant à amortir pour la structure du bâtiment cette année. Par exemple, pour un coût de construction de 300 000 $ et un taux applicable de 2,5 %, le montant pour une année complète de location est de 7 500 $. Par défaut, 0.
• Frais d'emprunt: Le système additionne automatiquement les montants catégorisés comme « frais d'emprunt » pour les afficher dans la zone de saisie [ à titre indicatif ]. Vous pouvez les développer pour voir les détails par compte. Modifiez le montant avec le chiffre réellement déductible cette année, par exemple, avec des frais de prêt de 2 000 $ étalés sur 5 ans, saisissez généralement 400 $ cette année.

6. Comment lire ce rapport

Après avoir cliqué sur « [ Générer le rapport ] », le rapport est présenté au format de déclaration ATO :

• Revenu: La ligne « Gross rent » répertorie les revenus liés aux loyers, « Other rental related income » pour d'autres revenus liés à la location. Les deux peuvent être développés pour voir les détails par compte (comme les revenus locatifs, de stationnement, de publicité), pour obtenir le revenu total.
• Frais: Liste détaillée par catégorie de frais selon l'ATO, par exemple Publicité pour locataires, Frais de copropriété, Taxes municipales, Assurance, Intérêts sur prêts, Réparations et entretien, etc. Les catégories avec des comptes correspondants afficheront les détails, tandis que celles sans activité afficheront 0. Les amortissements et frais d'emprunt saisis à l'étape précédente seront reportés respectivement dans « Allocations de capital » (Div 40), « Déductions de travaux de construction » (Div 43) et « Frais d'emprunt ».
• Loyer Net: En bas du rapport se trouve le Net rent (revenus moins frais), soit le revenu net locatif à déclarer ; un chiffre négatif indique une perte locative.

7. Remarques importantes

• Ce rapport utilise une base de trésorerie: Les revenus et frais sont enregistrés à la date de réception, conformément aux pratiques déclaratives australiennes pour les propriétaires individuels.
• Calculé sur la base d'une propriété à 100%: Les copropriétaires doivent convertir chaque montant du rapport selon la proportion de droits détenus, puis les déclarer.
• Ce logiciel fournit uniquement une aide au calcul et aux rapports: Cela ne constitue pas un conseil fiscal ; la responsabilité des chiffres déclarés et de leur exactitude incombe à l'utilisateur et à son conseiller fiscal. Les lois fiscales pouvant changer chaque année, veuillez vous conformer aux règlements en vigueur pour l'année de déclaration.

8. FAQ

Pourquoi dois-je saisir moi-même l'amortissement ? Le système ne peut-il pas le calculer automatiquement ?

Les chiffres corrects pour l'amortissement en Australie dépendent du coût de construction, de la date de début, de la durée de vie utile de chaque actif et de la méthode d'amortissement choisie. Ces informations proviennent généralement d'un tableau d'amortissement établi par un quantificateur et ne figurent pas dans les données comptables quotidiennes. Vous devez entrer les montants annuels selon le tableau pour garantir l'exactitude des déclarations.

Peut-on utiliser directement le montant proposé dans le champ des frais d'emprunt ?

Il n'est pas recommandé de l'utiliser directement. Le système propose le total annuel classé comme frais d'emprunt, tandis que la législation fiscale exige que ces frais soient amortis sur 5 ans. Vous devez donc généralement inscrire un cinquième du total. Veuillez vérifier le détail et saisir le montant réellement déductible de l'année.

Comment déclarer un bien détenu en commun par un couple ou plusieurs personnes?

Vérifiez d'abord le type de copropriété : Joint Tenants se partage équitablement (50% chacun pour deux personnes) ; Tenants in Common se répartit selon le pourcentage d'intérêt enregistré. Multipliez le montant de ce rapport par votre propre pourcentage pour obtenir le chiffre de votre déclaration personnelle.

Comment différencier les dépenses de réparation et les dépenses d'amélioration ?

Le critère est « remettre à l'état initial » ou « amélioration et valorisation ». Réparer une fuite ou remplacer des pièces cassées est considéré comme une réparation et peut être entièrement déduit pour l'année, enregistré en tant que Repairs and maintenance ; le renouvellement, l'amélioration ou l'extension sont des améliorations capitales qui doivent être amorties sur plusieurs années et ne peuvent pas être enregistrées comme dépenses annuelles. Consultez votre conseiller fiscal en cas de doute.