Comment générer les données de déclaration de revenus locatifs SZJA hongrois dans RentPackage, organiser en un clic les chiffres pour le eSZJA.

En Hongrie, le revenu locatif doit être inclus dans la déclaration annuelle de l'impôt sur le revenu des particuliers (SZJA), et l'ébauche préremplie du système eSZJA [ n'inclut pas ] les revenus locatifs. Le propriétaire doit calculer lui-même les revenus, les dépenses, les gains et les montants des acomptes trimestriels. RentPackage récapitule automatiquement toutes vos transactions locatives de l'année en chiffres correspondant aux rubriques d'eSZJA — remplissez chaque case selon le rapport, sans avoir à fouiller vos livres en fin d'année.

1. Qu'est-ce que la déclaration de revenus locatifs SZJA ?

Le SZJA (személyi jövedelemadó) est l'impôt sur le revenu des particuliers en Hongrie. Le revenu locatif à long terme des propriétaires privés est déclaré à la ligne [ 708. sor ] du formulaire annuel (revenus de location de biens immobiliers) : la colonne a pour le revenu (bevétel), la colonne b pour les dépenses (költség), et la colonne c pour le gain (jövedelem), imposé à un taux de 15%. Pendant l'année, il est nécessaire de prépayer l'impôt (adóelőleg) par trimestres.

RentPackage récapitule les transactions de l'année fiscale sélectionnée (du 1er janvier au 31 décembre) selon [ la base de trésorerie ] (reconnaissance à la date de réception), en considérant le propriétaire individuel comme l'unité déclarative, et produit des chiffres directement comparables aux rubriques d'eSZJA.

2. Points clés pour la déclaration fiscale des loyers en Hongrie

Avant de générer un rapport, comprenez certaines règles fiscales hongroises affectant les chiffres :

• Taux d'impôt 15%: Le revenu locatif (revenu moins dépenses) est imposé à un taux de 15%.
• Choix entre deux méthodes de calcul des dépenses: [ A : Taux de dépense de 10% ] — Calculé à 10% du revenu sans justification détaillée. Simple mais pas de déduction pour amortissement ou frais réels ; [ B : Vérification détaillée ] — Déductions selon les frais réels, including amortissement, pour les propriétaires avec frais élevés.
• Paiement trimestriel anticipé: Si le locataire est un particulier, le propriétaire doit calculer et payer l'impôt sur le revenu chaque trimestre ; Si le locataire est une entreprise, c'est à l'entreprise de retenir l'impôt, le propriétaire n'a pas de paiement anticipé trimestriel à effectuer.
• Encaissement et paiement des services publics non inclus dans le revenu: Selon la SZJA hongroise, les remboursements par le locataire pour services publics sont des montants transitifs et ne font pas partie du revenu du propriétaire. Cependant, si c'est un forfait mensuel sans frais correspondants, cela est compté comme un revenu. Ceci explique pourquoi le système vous demandera de confirmer pour chaque catégorie lors de la génération des rapports.
• Amortissement: Seul le mode B permet la déduction. Montant annuel déductible = (prix d'achat - valeur du terrain) × taux d'amortissement × proportion de location. Remarque : base d'acquisition et non valeur du marché ; terrain non déductible ; Pas de preuve de prix d'achat (héritage, donation) = pas d'amortissement ; Taux par défaut de 2% (briques/béton long terme), sinon 3% ou 6% ; Proportion de location = (jours loués ÷ jours détenus) × (surface louée ÷ surface totale) ; Améliorations après acquisition peuvent être ajoutées à la base d'amortissement.
• Projet eSZJA n'inclut pas le revenu locatif: Le brouillon pré-rempli du NAV ne couvre que le revenu déjà déclaré par l'employeur, le revenu locatif doit être ajouté par le propriétaire, ce que ce rapport prépare pour vous.

3. Paramètres préalables : la correspondance des comptes comptables pour la ligne de déclaration SZJA

Dans les paramètres de compte, chaque catégorie peut être assignée pour déclaration via le menu déroulant [ SZJA sor ]: [ 708 - Location de biens immobiliers (revenu) ] — Revenu locatif général, va directement à la ligne 708 colonne a ; [ 7708 - Charges (vérification automatique) ] — Catégories de services publics, traitement spécial lors de la création de rapports ; le système vous demandera de confirmer la nature transitif ou revenu. Choisir "Non spécifié" signifie non inclus dans le résumé du rapport.

4. Générer un rapport

Cette fonction nécessite le plan [ premium ] et des droits d’[ affichage/impression des rapports ].

Dans le menu à gauche, cliquez sur « [ Rapports ] » → « [ Rapports ] », choisissez le type de rapport « [ SZJA ] », et configurez :

• Année fiscale: L'année fiscale hongroise suit le calendrier civil (du 1er janvier au 31 décembre).
• Déclarant: Choisissez un propriétaire individuel, ou une gestion par sous-location/auto-gestion déclarée par une entreprise. Le rapport est résumé par déclarant sélectionné.
• Méthode de calcul des frais: Choisissez A (taux de frais de 10 %) ou B (vérification détaillée). Si vous hésitez sur la meilleure option, vous pouvez comparer facilement en haut à droite après le rapport généré; les chiffres se recalculeront instantanément.

Après configuration, cliquez sur « [ Suivant ] ».

5. Vérifier les charges et amortissements

Cette étape liste les éléments nécessitant une évaluation manuelle, regroupés en deux sections :

• Confirmation des frais de services publics: Les comptes de services publics classés sous 7708 sont listés par propriété (rétractable si nombreuses). Chaque compte affiche les montants de revenu et de dépense pour la période, avec trois options : [ Facturer selon consommation réelle, également payé au fournisseur ] – considéré comme une avance, non inclus dans le revenu; [ Abonnement mensuel/frais fixe, sans dépense correspondante ] – enregistré comme revenu; [ Montant personnalisé ] – spécifiez le revenu et la dépense à inclure. Le système ne peut déterminer la nature de la facturation, veuillez cocher selon la situation réelle.
• Montant de l'amortissement de l'année en cours: N'apparaît que si la méthode de calcul des dépenses B (vérification individuelle) est sélectionnée. Le système ne calcule pas automatiquement; veuillez utiliser la formule « (prix d'achat − valeur du terrain) × taux d'amortissement × proportion louée » pour déterminer le montant total déductible pour toutes les propriétés de l'année en cours, et l'entrer ici. Saisir 0 signifie pas de déduction d'amortissement.

6. Comment lire ce rapport

Le rapport n'est pas un formulaire officiel, mais une organisation des chiffres à entrer dans eSZJA, organisés en trois parties :

• Données principales: Correspond à [ Ligne 708 de l'état A ] : colonne a revenu (bevétel), colonne b dépense (költség), colonne c revenu net (jövedelem); et [ Lignes 70–73 de l'état C ] montants provisionnels trimestriels (avec dates limites de paiement) et [ Ligne 74 ] total annuel des provisions. En bas, le solde de règlement est calculé comme « impôt annuel dû (15%) − total annuel des provisions ». Coin supérieur droit pour basculer entre les méthodes A/B de calcul des dépenses pour voir lequel est plus avantageux—dépréciation non incluse en A.
• Détails du revenu: Liste de toutes les composantes de revenus entrant dans la colonne a de la ligne 708, les comptes de services publics afficheront le résultat du cinquième pas – avances marquées « non incluses », abonnements mensuels marqués « inclus », chaque centime est retraçable.
• Détail des dépenses: Lister la composition des coûts entrés dans la colonne b, ligne 708. Le montant d'amortissement saisi à l'étape 5 sera reporté ici, mais reste modifiable, le rapport se recalculera instantanément. Lorsque vous passez à A (taux de 10 %), ce bloc s'estompe, et les coûts sont calculés comme revenu × 10 %.

7. Remarques

• Le paiement anticipé trimestriel est calculé selon la loi: Les lignes 70–74 sont des sommes à payer calculées légalement, ce ne sont pas les montants réellement payés (vos paiements réels sont consignés sur votre compte NAV).
• Amortissement déduit en une seule fois à la fin de l'année: L'amortissement n'est pas réparti sur les paiements trimestriels, il est déduit en une seule fois à la clôture annuelle, il est donc normal que le solde soit négatif, indiquant un trop-perçu qui peut être remboursé.
• Hypothèses du rapport: Ce rapport suppose : locataire individuel (si le payeur est une entreprise, celle-ci déduit la taxe, l'agent immobilier ne fait pas de paiements trimestriels), propriétaire unique (sans co-propriétaire), location longue durée de résidence, montants en forint entier ; les charges communes (közös költség) payées par le locataire sont entièrement comptées comme revenu.
• Ce logiciel fournit uniquement une assistance calculatoire et des rapports: Il ne constitue pas un conseil fiscal ; l'exactitude des chiffres déclarés est de la responsabilité de l'utilisateur et de son conseiller fiscal. Les lois fiscales peuvent être révisées chaque année. Les déclarations doivent se référer à la législation en vigueur pour l'année de déclaration.

8. Questions fréquentes

Taux de 10% ou vérification individuelle, lequel choisir ?

Principe de base : Choisissez A si les coûts réels (y compris l'amortissement) sont inférieurs à 10 % des revenus ; choisissez B pour des coûts élevés ou lorsqu'il y a un amortissement déductible. Pas besoin de deviner à l'avance - après avoir généré le rapport, utilisez le bouton de commutation en haut à droite pour calculer avec les deux méthodes et comparez directement les résultats de la colonne c et le montant d'impôt à payer.

Pourquoi les charges de services publics payées par le locataire ne sont-elles pas considérées comme des revenus ?

Lorsque vous facturez le locataire selon la consommation réelle et payez ensuite la compagnie d'électricité exactement le même montant, cet argent transite simplement par vous vers un tiers (montant intermédiaire), ce qui, selon la réglementation SZJA hongroise, n'est pas considéré comme un revenu du propriétaire. À l'inverse, si vous facturez au locataire un montant fixe mensuel sans dépense correspondante, cela est considéré comme vos revenus. Comme le système ne peut pas déterminer la nature de la charge à partir des comptes, vous devez vérifier chaque poste lors de la génération du rapport.

Pourquoi dois-je calculer moi-même l'amortissement, le système ne peut-il pas le calculer automatiquement ?

L'amortissement nécessite des informations telles que le prix d'achat, la valeur du terrain, le type de structure, le nombre de jours loués et la proportion de surface, qui ne sont généralement pas présentes dans les données comptables quotidiennes. De plus, pour les biens acquis par héritage ou donation, l'amortissement n'est pas applicable. Vous devez calculer selon une formule et entrer les données pour assurer une déclaration correcte. Entrer 0 signifie qu'aucun amortissement n'est déduit pour cette année.

Est-ce normal que mon revenu locatif n'apparaisse pas dans l'ébauche pré-remplie de l'eSZJA ?

C'est normal. Les brouillons de NAV pré-remplissent uniquement les revenus déjà déclarés par l'employeur, les revenus de location doivent être complétés par le propriétaire sur la ligne 708. Veuillez ouvrir ce rapport et remplir les colonnes a, b, c ainsi que les chiffres des acomptes trimestriels dans les champs correspondants.

Le solde de régularisation est négatif, est-ce une erreur de calcul ?

Non. Les acomptes trimestriels sont calculés sur les revenus de la période sans inclure l'amortissement, qui est déduit uniquement dans le calcul annuel. Par conséquent, le total annuel dû est souvent inférieur aux acomptes déjà payés, un solde de régularisation négatif signifie un excédent de paiement, vous pouvez demander un remboursement conformément aux règles.