RentPackage برای اظهارنامه مالیاتی SA105 بریتانیا: جمع درآمد و هزینه اجاره به تفکیک خانه برای صاحب‌خانه‌ها و مدیران املاک
فهرست مطالب
SA105 چیست؟
SA105 پیوست بریتانیایی درآمد املاک است که سازمان مالیات و گمرک بریتانیا (HMRC) آن را الزامی کرده و همراه با اظهارنامه خوداظهاری (Self Assessment Tax Return) ارائه می‌شود. اگر در بریتانیا ملک اجاره‌ای دارید، باید هر سال این فرم را برای گزارش درآمد اجاره و هزینه‌های مرتبط تکمیل کنید.
چرا SA105 را با RentPackage آماده کنید
بسیاری از صاحب‌خانه‌ها و مدیران املاک در بریتانیا برای تهیه اظهارنامه، اجاره، هزینه تعمیرات و بیمه یک سال کامل را از فایل‌های Excel یا صورت‌حساب بانکی بیرون می‌کشند، آن‌ها را خانه به خانه مطابق SA105 جمع می‌زنند و سپس سود وام را بین کاربری مسکونی و غیرمسکونی تقسیم می‌کنند. چون سال مالیاتی از ۶ آوریل شروع می‌شود و با ماه‌های دفاتر معمول جور نیست، به‌راحتی چیزی جا می‌افتد یا دو بار حساب می‌شود.
RentPackage قابلیت گزارش SA105 را ارائه می‌دهد که درآمد و هزینه‌های اجاره شما را به‌طور خودکار جمع‌بندی می‌کند و آماده‌سازی اظهارنامه مالیاتی در بریتانیا را ساده و کارآمد می‌سازد.
- حسابداری روزانه خودکار به خانه‌های SA105 می‌رود
پس از تنظیم SA105 box مربوط به هر سرفصل حسابداری، مبالغ پرداخت‌های دوره صورت‌حساب و اسناد حسابداری دستی به‌طور خودکار در خانه مربوط جمع می‌شوند و پیش از ارسال اظهارنامه نیازی به مرتب‌سازی دوباره نیست. - بدون تبدیل تاریخ‌های سال مالیاتی
فهرست کشویی سال‌های مالیاتی بریتانیا از ۶ آوریل تا ۵ آوریل سال بعد را مستقیم نشان می‌دهد و آخرین سال تمام‌شده را از پیش انتخاب می‌کند. - تقسیم هزینه‌های تأمین مالی بررسی می‌شود
سیستم جمع هزینه‌های تأمین مالی هر ملک را محاسبه می‌کند و به‌طور پیش‌فرض کل مبلغ را در خانه ۴۴ قرار می‌دهد. اگر مجموع مبالغ خانه ۲۶ و خانه ۴۴ با کل برابر نباشد، سیستم از شما می‌خواهد آن‌ها را اصلاح کنید. - گزارش جداگانه برای هر مالک یا شرکت
اگر املاک چند مالک را مدیریت می‌کنید، مالک یا شرکت را انتخاب کنید تا گزارش جداگانه بگیرید و آن را برای مالک یا حسابدارش چاپ کنید.
گام ۱: انتخاب سال مالیاتی
- باز کردن گزارش：به فهرست قابلیت‌ها ← گزارش ← گزارش مالیاتی بروید
- انتخاب سال مالیاتی：فهرست کشویی بازه کامل سال‌های مالیاتی را نشان می‌دهد، برای نمونه '2025/2026 (۶ آوریل ۲۰۲۵ - ۵ آوریل ۲۰۲۶)'
گام ۲: انتخاب مالک یا شرکت
در فهرست کشویی 'مالک/شرکت' نهادی را که می‌خواهید گزارش برای آن ساخته شود انتخاب کنید:
- شرکت：اگر املاک به نام شرکت است، شرکت مربوط را انتخاب کنید
- مالک：اگر موجری هستید که خودتان املاک را مدیریت می‌کنید یا موجر دست دوم هستید، نام مالک مربوط را انتخاب کنید
پس از انتخاب، روی 'مرحله بعد: دسته‌بندی مبالغ هزینه‌های تأمین مالی' کلیک کنید.
گام ۳: تخصیص هزینه‌های مالی (خانه ۲۶ / خانه ۴۴)
با کلیک روی 'مرحله بعد: دسته‌بندی مبالغ هزینه‌های تأمین مالی'، سامانه مبلغ کل را از همه حساب‌های نگاشت‌شده به 'هزینه‌های مالی خانه‌های 26/44' دریافت می‌کند و صفحه‌ای برای تقسیم مبلغ میان خانه ۲۶ و خانه ۴۴ نشان می‌دهد:
| ملک | جمع هزینه‌های مالی | خانه ۲۶ (غیرمسکونی) | خانه ۴۴ (مسکونی) |
|---|---|---|---|
| 123 High Street | 0.00 |
قواعد تخصیص:
- خانه ۲۶ (غیرمسکونی)：به‌طور کامل به عنوان هزینه از درآمد اجاره کسر می‌شود
- خانه ۴۴ (مسکونی)：مستقیماً کسر نمی‌شود و در عوض اعتبار مالیاتی ۲۰ درصدی تعلق می‌گیرد
- سامانه به‌طور پیش‌فرض کل مبلغ را به خانه ۴۴ اختصاص می‌دهد. برای هر ملک، خانه ۲۶ + خانه ۴۴ باید برابر جمع هزینه‌های مالی باشد
- در املاک با کاربری ترکیبی، مسکونی و تجاری، مبالغ را به نسبت استفاده واقعی تقسیم کنید
گام ۴: ایجاد گزارش
- پس از اطمینان از درستی تخصیص هزینه‌های مالی، روی 'ایجاد گزارش' کلیک کنید
- سامانه گزارش SA105 را با این محتوا ایجاد می‌کند:
- درآمد：خانه‌های 20-23 - درآمد اجاره، حق واگذاری اجاره و اقلام مشابه
- هزینه‌ها：خانه‌های 24-29 - هزینه‌های ملک که قابل کسر است
- سود یا زیان تعدیل‌شده سال：جمع درآمد - جمع هزینه‌ها
- هزینه‌های مالی مسکونی：خانه ۴۴ - سود وام مسکن که اعتبار مالیاتی ۲۰ درصدی به آن تعلق می‌گیرد
- می‌توانید گزارش را چاپ یا با فرمت PDF خروجی بگیرید و در پرونده مالیاتی خود نگه دارید
تفاوت خانه ۲۶ و خانه ۴۴
| مورد | خانه ۲۶ (غیرمسکونی) | خانه ۴۴ (مسکونی) |
|---|---|---|
| نوع ملک | املاک تجاری، دفاتر، مغازه‌ها و فضاهای مشابه | اجاره مسکونی |
| رفتار مالیاتی | به‌طور کامل به عنوان هزینه کسر می‌شود | کسر نمی‌شود و اعتبار مالیاتی ۲۰ درصدی تعلق می‌گیرد |
| جایگاه در گزارش | خانه 26 - Loan interest and other financial costs | خانه 44 - Residential property finance costs |
نمونه:
فرض کنید ملکی با کاربری ترکیبی دارید که مجموع سود وام آن £10,000 است و ۳۰ درصد آن تجاری و ۷۰ درصد مسکونی است:
- خانه ۲۶ (غیرمسکونی)：£10,000 × 30% = £3,000（به‌طور کامل قابل کسر）
- خانه ۴۴ (مسکونی)：£10,000 × 70% = £7,000（اعتبار مالیاتی ۲۰ درصد = £1,400）
چگونه فهرست حساب‌ها را برای SA105 تنظیم کنیم؟
برای نگاشت یک حساب به هزینه‌های مالی:
- به [مدیریت حسابداری] > [تنظیمات سرفصل‌های حسابداری] بروید
- حسابی را که می‌خواهید دسته‌بندی کنید پیدا کنید (مثلاً بهره وام)
- فیلد SA105 حساب را روی 'box 26/44 هزینه‌های تأمین مالی' تنظیم کنید؛ سپس مبلغ آن به‌طور خودکار در جمع هزینه‌های تأمین مالی محاسبه می‌شود
برای ثبت هزینه‌های مالی دو روش وجود دارد:
- افزودن پرداخت به دوره صورت‌حساب：در دوره صورت‌حساب ملک یک پرداخت اضافه کنید و حسابی را که از قبل روی 'box 26/44 هزینه‌های تأمین مالی' تنظیم شده انتخاب کنید
- افزودن سند دستی：در [اسناد دستی] یک مورد اضافه کنید و باز هم حسابی را که روی 'box 26/44 هزینه‌های تأمین مالی' تنظیم شده انتخاب کنید
مبالغ ثبت‌شده از هر یک از این دو روش، به‌طور خودکار در جمع هزینه‌های مالی لحاظ می‌شود.
پرسش‌های متداول
آیا نظام مالیاتی بریتانیا کسر استهلاک را مجاز می‌داند؟
خیر. برخلاف فرم Schedule E آمریکا، مالیات بر درآمد املاک بریتانیا خانه‌ای برای استهلاک ندارد. در بریتانیا استهلاک ملک معمولاً تنها هنگام محاسبه مالیات بر عایدی سرمایه در زمان فروش اهمیت پیدا می‌کند.
چرا جمع هزینه‌های مالی من ۰ نشان داده می‌شود؟
لطفاً مطمئن شوید فهرست حساب‌ها درست تنظیم شده و خانه SA105 روی 'هزینه‌های مالی خانه‌های 26/44' قرار دارد. بدون این تنظیم، سامانه مبالغ آن حساب را در جمع هزینه‌های مالی لحاظ نمی‌کند.
آیا خانه ۲۶ + خانه ۴۴ می‌تواند از جمع هزینه‌های مالی بیشتر شود؟
خیر. سامانه بررسی می‌کند که برای هر ملک، خانه ۲۶ + خانه ۴۴ برابر جمع هزینه‌های مالی همان ملک باشد.
آیا می‌توانم جمع هزینه‌های مالی را در صفحه گزارش دستی وارد کنم؟
خیر. برخلاف استهلاک در Schedule E، جمع هزینه‌های تأمین مالی در SA105 فقط از پرداخت‌های دوره صورت‌حساب یا اسناد حسابداری دستی می‌آید. این طراحی درستی مبلغ را تضمین می‌کند و از اختلاف با سوابق حسابداری واقعی شما جلوگیری می‌کند.
چرا سال مالیاتی بریتانیا از ۶ آوریل تا ۵ آوریل است؟
این سال مالیاتی رسمی بریتانیا است که HMRC تعیین کرده است. برخلاف سال میلادی معمول از ژانویه تا دسامبر، سال مالیاتی بریتانیا هر سال در ۶ آوریل آغاز می‌شود و در ۵ آوریل سال بعد پایان می‌یابد.
جدول خانه‌های فرم SA105
【درآمد】
| خانه | نام خانه | توضیح |
|---|---|---|
| 20 | Total rents and other income from property | مجموع درآمد اجاره و سایر درآمدهای ملک |
| 22 | Premiums for the grant of a lease | حق واگذاری دریافتی بابت اعطای اجاره |
| 23 | Reverse premiums and inducements | حق واگذاری معکوس و مشوق‌های دریافتی |
【هزینه‌ها】
| خانه | نام خانه | توضیح |
|---|---|---|
| 24 | Rent, rates, insurance, ground rents etc. | اجاره زمین، عوارض محلی و حق بیمه |
| 25 | Property repairs and maintenance | هزینه تعمیر و نگهداری |
| 26 | Loan interest and other financial costs | هزینه‌های مالی املاک غیرمسکونی که به‌طور کامل قابل کسر است |
| 27 | Legal, management and other professional fees | هزینه‌های حقوقی، کارمزد مدیریت ملک و حق‌الزحمه حسابدار |
| 28 | Costs of services provided, including wages | بهای خدمات ارائه‌شده، شامل دستمزد کارکنان |
| 29 | Other allowable property expenses | سایر هزینه‌های قابل کسر که در بالا ذکر نشده است |
【هزینه‌های مالی مسکونی】
| خانه | نام خانه | توضیح |
|---|---|---|
| 44 | Residential property finance costs | هزینه‌های مالی املاک مسکونی که اعتبار مالیاتی ۲۰ درصدی به آن تعلق می‌گیرد |
جمع‌بندی
اگر به روش فعلی ادامه دهید، سال آینده هم باید درآمد و هزینه یک سال کامل را دستی بیرون بکشید، خانه به خانه مطابق SA105 جمع بزنید و هزینه‌های تأمین مالی را جداگانه حساب کنید. وقتی سرفصل‌های حسابداری در RentPackage یک بار تطبیق داده شوند، کافی است هر ماه طبق معمول ثبت کنید؛ هنگام اظهار، سال مالیاتی و مالک را انتخاب کنید تا گزارش آماده شود.
با یک سرفصل حسابداری پرکاربرد، مثلاً تعمیرات، شروع کنید، SA105 box آن را تنظیم کنید و یک بار گزارش بگیرید تا نتیجه را ببینید.
RentPackage را رایگان امتحان کنیدمقالات مرتبط
- RentPackage دوره صورت‌حساب مستأجر: ثبت دریافت، پرداخت جزئی، قرائت کنتور و ودیعه؛ همه کارهای روزانه دریافت اجاره در همین صفحه：اجاره و هزینه‌هایی که در دوره‌های صورت‌حساب ثبت می‌شوند، منبع درآمد و هزینه گزارش SA105 هستند.
- RentPackage سند حسابداری دستی: تعمیرات، بیمه، استهلاک؛ درآمدها و هزینه‌های خارج از دوره‌های صورت‌حساب مستأجر نیز قابل ثبت است：سود وام، بیمه و موارد دیگر خارج از دوره صورت‌حساب را با سند حسابداری دستی ثبت کنید.
- RentPackage گزارش سود و زیان: درآمد و هزینه‌های اجاره هر ملک و هر مالک، و سود به‌صورت خودکار محاسبه می‌شود：درآمد، هزینه و سود خالص هر مالک و هر ملک را برای هر دوره‌ای ببینید.