PIT-محاسبه گر مالیات بر اجاره چیست؟

در لهستان، درآمد حاصل از اجاره خانه‌ها به صورت مبلغ ثابت (ryczałt) مالیات‌دهی می‌شود. مالکان باید ماهانه مالیات را خودشان محاسبه و پرداخت کنند و نیازی به اظهار ماهانه نبوده و فقط یک بار در سال با PIT-28 اعلام شود. گزارش محاسبه گر مالیات بر اجاره، درآمد تجمعی و مالیات ماهانه شما را بر اساس اجاره دریافتی در سیستم به صورت خودکار محاسبه می‌کند و نیاز شما به محاسبه دستی را حذف کرده و اطلاعات مالیات اجاره‌ای لازم برای گزارش سالانه را آماده می‌سازد.

مالیات اجاره در لهستان چگونه پرداخت می‌شود؟

گزارش مالیات ماهانه ارائه می‌کند، که مطابق با مقررات «پرداخت ماهانه» لهستان است. در اینجا قوانین جاری برای سال ۲۰۲۶ آمده است:

• تنها یک روش مالیاتی وجود دارد: از سال 2023، درآمد اجاره خصوصی به صورت کلی مالیات قطعی (ryczałt) اعمال می‌شود: برای درآمد سالانه اجاره تا 100,000 zł نرخ 8.5% و برای مازاد 12.5%.
• آستانه زوجین قابل دوبرابر شدن است.: اگر اموال مشترک است، زوجین می‌توانند به اداره مالیات اعلام کنند که یکی از آنها تمام درآمد اجاره را گزارش کند؛ در این صورت، نرخ 8.5% تا 200,000 zł اعمال می‌شود و مازاد بر اساس 12.5%. در این مورد، لطفاً پارامتر 'آستانه درآمد سالانه' را در گزارش به 200000 تغییر دهید.
• ماهانه پرداخت کنید، تا قبل از 20 ماه بعدی.: مالک باید تا قبل از 20 ماه بعدی درآمد اجاره، مبلغ مالیات را به اداره مالیات پرداخت کند. برای مثال، درآمد اجاره ژانویه باید تا 20 فوریه پرداخت شود. اگر 20 روز یکشنبه یا تعطیل باشد، مهلت تا روز کاری بعدی تمدید می‌شود.
• دسامبر استثناء است.: مالیات دسامبر باید تا قبل از 20 ژانویه سال بعد پرداخت شود و نباید با گزارش سالانه ترکیب شود.
• می‌توانید به صورت فصلی پرداخت کنید.: اگر درآمد اجاره سال قبل از معادل 200,000 یورو تجاوز نکرده باشد، می‌توانید به صورت فصلی پرداخت کنید. مهلت پرداخت تا قبل از 20 ماه بعد از فصل (فصل چهارم تا 20 ژانویه سال بعد) است. برای پرداخت فصلی نیازی به درخواست قبلی نیست، پرداخت به صورت فصلی انجام می‌شود و در زمان گزارش سالانه PIT-28 علامت می‌زنید.
• فقط پرداخت کنید، بدون گزارش‌گیری.: گزارش رسمی فقط یک بار در سال انجام می‌شود — گزارش PIT-28 سالانه از 15 فوریه تا 30 آوریل سال بعد ارائه می‌شود؛ اگر در تسویه سالانه کمبود باشد، تا قبل از 30 آوریل پرداخت کنید.
• درآمد بر اساس تاریخ دریافت واقعی ثبت شود.: قانون مالیات لهستان درآمد را بر اساس تاریخ «دریافت واقعی اجاره» ثبت می‌کند. وقتی مستأجر دیرتر پرداخت کند، تعهد پرداخت نیز به تأخیر می‌افتد — به عنوان مثال، اجاره ماه‌های 1 تا 6 وقتی در ماه ژوئن دریافت شود، تنها باید تا 20 ژوئیه پرداخت شود و بدهی مالیاتی برای ماه‌های قبلی ایجاد نمی‌شود.

چگونه از محاسبه‌گر PIT-مالیات بر اجاره استفاده کنیم

۱. باز کردن گزارش

از منوی سمت چپ [ گزارش‌ها ] → [ گزارش‌ها ] را انتخاب کرده و در منوی کشویی [ نوع گزارش ] گزینه [ محاسبه مالیات اجاره PIT ] را انتخاب کنید.

۲. انتخاب سال مالیاتی و تنظیم پارامترهای نرخ

سپس [ سال مالیاتی ] و [ شرکت/مالک ] را انتخاب کرده و روی «بعدی» کلیک کنید:

• انتخاب شرکت: محاسبه اجاره املاک مدیریت شده توسط شرکت و املاک تحت قرارداد اجاره فرعی.
• انتخاب مالک: محاسبه اجاره املاک مدیریت شده به نام مالک.

سیستم پارامترهای نرخ مالیات را فهرست می‌کند، مقادیر پیش‌فرض به شرح زیر است که می‌توانید بر اساس مقررات واقعی تنظیم کنید:

• آستانه درآمد سالانه: پیش‌فرض 100000 zł.
• نرخ مالیات کمتر از آستانه: پیش‌فرض ۸.۵٪.
• نرخ مالیات بیشتر از آستانه: پیش‌فرض ۱۲.۵٪.

پس از تأیید پارامترها، بر روی [ ایجاد گزارش ] کلیک کنید.

۳. خواندن گزارش سالانه

گزارش به‌صورت ماهانه نتایج آزمایشی سالانه را فهرست می‌کند و برای هر ماه [ درآمد کل اجاره ] و [ مالیات قابل پرداخت ] آن ماه را نمایش می‌دهد. «جمع کل» در پایین ستون مربوط به جمع سالانه است. برای مشاهده مبلغ پرداختی تا ۲۰ام هر ماه، ستون مربوط به ماه قبل را چک کنید. برای چاپ کل گزارش، روی دکمه چاپ در بالا سمت راست کلیک کنید.

با کلیک روی هر ماه می‌توانید جزئیات هر اجاره آن ماه را باز کنید که شامل:

• ملک • واحد • مستأجر: اجاره مربوط به کدام ملک و کدام مستأجر است.
• نام دوره حسابداری: دوره حسابداری مرتبط با این اجاره.
• مبلغ: مبلغ دریافت‌شده برای این اجاره.

اگر در آن ماه دریافتی نداشته باشد، با باز شدن، «بدون دریافتی این ماه» نمایش داده می‌شود.

۴. بررسی جزئیات محاسبه

برای نمایش جزئیات محاسبه، روی «مشاهده جزئیات محاسبه» هر ماه کلیک کنید، این مراحل نحوه محاسبه مالیات قابل پرداخت آن ماه را نشان می‌دهند:

• درآمد اجاره تجمعی: کل اجاره از ابتدای سال تا ماه جاری.
• مالیات تجمعی بر اساس نرخ ثابت: بخش درآمد تجمعی که کمتر از حد سالانه است با نرخ «زیر حد» محاسبه می‌شود؛ بخش بالاتر از حد، با نرخ «بالاتر از حد» محاسبه می‌شود (قبل از گرد کردن).
• مالیات ماه جاری (قبل از گرد کردن): کسر مالیات تجمعی از مالیات قابل پرداخت از ابتدای سال جاری.
• مالیات قابل پرداخت ماه جاری: مبلغ بالا را گرد کنید تا مالیات قابل پرداخت ماه جاری را بدست آورید.

۵. مبانی محاسبه و نکات توجه

• مبنای نقدی: براساس تاریخی که اجاره واقعاً دریافت شده است، تنها اجاره‌های پرداخت‌شده را در نظر می‌گیرد؛ پرداخت‌هایی با حالت «بدون پرداخت» لحاظ نمی‌شود. این با قانون مالیات لهستان که درآمد را براساس دریافت واقعی می‌شناسد، همخوانی دارد. اگر مستأجر بعدها بدهی را بپردازد، ماهی که گزارش به آن تعلق دارد همان ماه ایجاد تعهد است.
• فقط اجاره را محاسبه کنید: گزارش فقط درآمد اجاره را شامل می‌شود و هزینه‌هایی مانند آب و برق و سپرده را شامل نمی‌شود.
• پرداخت اجاره از پیش‌پرداخت‌ها: اگر اجاره از طریق پیش‌پرداخت‌ها تسویه شود، بر اساس [ تاریخ دریافت واقعی ] اجاره، ماه تعلق ثبت می‌شود و نه تاریخ دریافت اولیه پیش‌پرداخت.