RentPackage για τη βρετανική φορολογική δήλωση SA105: έσοδα και έξοδα ενοικίων ανά πεδίο για εκμισθωτές και διαχειριστές ακινήτων

Τι είναι το SA105;

Το SA105 είναι το συμπληρωματικό έντυπο εισοδημάτων από ακίνητα που απαιτεί η βρετανική φορολογική αρχή (HMRC) και υποβάλλεται μαζί με τη δήλωση αυτοαξιολόγησης (Self Assessment Tax Return). Αν έχετε ακίνητα προς εκμίσθωση στο Ηνωμένο Βασίλειο, πρέπει να συμπληρώνετε αυτό το έντυπο κάθε χρόνο για να δηλώνετε τα μισθώματα και τις σχετικές δαπάνες.

Γιατί να ετοιμάσετε το SA105 με το RentPackage

Πολλοί Βρετανοί εκμισθωτές και διαχειριστές ακινήτων ετοιμάζουν τη δήλωση ξεχωρίζοντας ενοίκια, επισκευές και ασφάλιστρα ενός ολόκληρου έτους από φύλλα Excel ή αντίγραφα τράπεζας, αθροίζοντάς τα πεδίο προς πεδίο κατά το SA105 και χωρίζοντας μετά τους τόκους δανείων σε οικιστική και μη οικιστική χρήση. Επειδή το φορολογικό έτος ξεκινά στις 6 Απριλίου και δεν συμπίπτει με τους μήνες των συνηθισμένων βιβλίων, είναι εύκολο κάτι να ξεχαστεί ή να μετρηθεί δύο φορές.

Το RentPackage προσφέρει λειτουργία αναφοράς SA105 που συγκεντρώνει αυτόματα τα έσοδα και τις δαπάνες εκμίσθωσης, καθιστώντας την προετοιμασία της φορολογικής δήλωσης στο Ηνωμένο Βασίλειο απλή και αποδοτική.

• Η καθημερινή λογιστική περνά αυτόματα στα πεδία του SA105
  Μόλις ορίσετε σε κάθε λογιστικό λογαριασμό το αντίστοιχο SA105 box, τα ποσά από πληρωμές σε περιόδους χρέωσης και από χειροκίνητες εγγραφές αθροίζονται αυτόματα στο σωστό πεδίο, χωρίς ταξινόμηση πριν από την υποβολή.
• Χωρίς μετατροπή ημερομηνιών του φορολογικού έτους
  Η αναπτυσσόμενη λίστα εμφανίζει τα βρετανικά φορολογικά έτη από 6 Απριλίου έως 5 Απριλίου του επόμενου έτους και προεπιλέγει το πιο πρόσφατο ολοκληρωμένο.
• Η κατανομή του κόστους χρηματοδότησης ελέγχεται
  Το σύστημα υπολογίζει το συνολικό κόστος χρηματοδότησης κάθε ακινήτου και από προεπιλογή το τοποθετεί ολόκληρο στο πεδίο 44. Αν τα ποσά στο πεδίο 26 και στο πεδίο 44 δεν αθροίζουν στο σύνολο, το σύστημα σάς ζητά να τα διορθώσετε.
• Μία αναφορά ανά ιδιοκτήτη ή εταιρεία
  Όταν διαχειρίζεστε ακίνητα πολλών ιδιοκτητών, επιλέξτε ιδιοκτήτη ή εταιρεία για ξεχωριστή αναφορά και εκτυπώστε τη για τον ιδιοκτήτη ή τον λογιστή του.

Βήμα 1: επιλογή φορολογικού έτους

• Άνοιγμα της αναφοράς：Μεταβείτε στη λίστα λειτουργιών → Αναφορά → Φορολογική αναφορά
• Επιλογή φορολογικού έτους：Το αναπτυσσόμενο μενού εμφανίζει πλήρη τα διαστήματα των φορολογικών ετών, για παράδειγμα '2025/2026 (6 Απρ. 2025 - 5 Απρ. 2026)'

Βήμα 2: επιλογή ιδιοκτήτη ή εταιρείας

Στο αναπτυσσόμενο μενού 'Ιδιοκτήτης/Εταιρεία' επιλέξτε το πρόσωπο ή την εταιρεία για την οποία θα δημιουργηθεί η αναφορά:

• Εταιρεία：Αν τα ακίνητα ανήκουν σε εταιρεία, επιλέξτε την αντίστοιχη εταιρεία
• Ιδιοκτήτης：Αν είστε εκμισθωτής που διαχειρίζεται μόνος του τα ακίνητα ή υπεκμισθωτής, επιλέξτε το αντίστοιχο όνομα ιδιοκτήτη

Μετά την επιλογή, κάντε κλικ στο 'Επόμενο βήμα: ταξινόμηση των ποσών του κόστους χρηματοδότησης'.

Βήμα 3: κατανομή χρηματοοικονομικών εξόδων (πεδίο 26 / πεδίο 44)

Όταν κάνετε κλικ στο 'Επόμενο βήμα: ταξινόμηση των ποσών του κόστους χρηματοδότησης', το σύστημα ανακτά το συνολικό ποσό από όλους τους λογαριασμούς που έχουν αντιστοιχιστεί στα 'Χρηματοοικονομικά έξοδα πεδίων 26/44' και εμφανίζει οθόνη για την κατανομή του ποσού μεταξύ του πεδίου 26 και του πεδίου 44:

Κανόνες κατανομής:

• Πεδίο 26 (μη οικιστικό)：Εκπίπτει πλήρως ως δαπάνη από τα εισοδήματα εκμίσθωσης
• Πεδίο 44 (οικιστικό)：Δεν εκπίπτει άμεσα· αντ' αυτού παρέχεται πίστωση φόρου 20%
• Το σύστημα αποδίδει από προεπιλογή ολόκληρο το ποσό στο πεδίο 44. Για κάθε ακίνητο, πεδίο 26 + πεδίο 44 πρέπει να ισούται με το σύνολο των χρηματοοικονομικών εξόδων
• Για ακίνητα μεικτής χρήσης, οικιστικής και εμπορικής, κατανείμετε τα ποσά αναλογικά με την πραγματική χρήση

Βήμα 4: δημιουργία αναφοράς

• Αφού επιβεβαιώσετε ότι η κατανομή των χρηματοοικονομικών εξόδων είναι σωστή, κάντε κλικ στο 'Δημιουργία αναφοράς'
• Το σύστημα θα δημιουργήσει αναφορά SA105 που εμφανίζει:
  • Έσοδα：Πεδία 20-23 - Μισθώματα, ποσά για την παραχώρηση μίσθωσης και παρόμοια κονδύλια
  • Δαπάνες：Πεδία 24-29 - Εκπιπτόμενες δαπάνες ακινήτου
  • Αναπροσαρμοσμένο κέρδος ή ζημία του έτους：Σύνολο εσόδων - σύνολο δαπανών
  • Χρηματοοικονομικά έξοδα κατοικιών：Πεδίο 44 - Τόκοι στεγαστικού δανείου, για τους οποίους παρέχεται πίστωση φόρου 20%
• Μπορείτε να εκτυπώσετε την αναφορά ή να την εξαγάγετε σε PDF για τον φάκελο φορολογικής προετοιμασίας σας

Η διαφορά μεταξύ του πεδίου 26 και του πεδίου 44

Παράδειγμα:

Έστω ότι έχετε ακίνητο μεικτής χρήσης με συνολικούς τόκους δανείου 10.000 £, εκ των οποίων το 30% αφορά εμπορική χρήση και το 70% οικιστική:

• Πεδίο 26 (μη οικιστικό)：£10,000 × 30% = £3,000（εκπίπτει πλήρως）
• Πεδίο 44 (οικιστικό)：£10,000 × 70% = £7,000（πίστωση φόρου 20% = 1.400 £）

Πώς ρυθμίζεται το λογιστικό σχέδιο για το SA105;

Για να αντιστοιχίσετε έναν λογαριασμό στα χρηματοοικονομικά έξοδα:

1. Μεταβείτε στο [Λογιστική διαχείριση → Ρυθμίσεις λογαριασμών]
2. Βρείτε τον λογαριασμό προς ταξινόμηση (π.χ. τόκοι δανείου)
3. Ορίστε το πεδίο SA105 του λογαριασμού σε 'box 26/44 Χρηματοοικονομικά έξοδα'· στη συνέχεια το ποσό του θα προστίθεται αυτόματα στο σύνολο των χρηματοοικονομικών εξόδων

Υπάρχουν δύο τρόποι καταχώρισης χρηματοοικονομικών εξόδων:

1. Προσθήκη πληρωμής σε λογιστική περίοδο：προσθέστε μια πληρωμή στη λογιστική περίοδο του ακινήτου και επιλέξτε λογαριασμό ήδη ορισμένο σε 'box 26/44 Χρηματοοικονομικά έξοδα'
2. Προσθήκη χειροκίνητης εγγραφής：προσθέστε μια εγγραφή στις [Χειροκίνητες εγγραφές] και επιλέξτε ομοίως λογαριασμό ορισμένο σε 'box 26/44 Χρηματοοικονομικά έξοδα'

Τα ποσά που καταχωρίζονται με οποιονδήποτε από τους δύο τρόπους συμπεριλαμβάνονται αυτόματα στο σύνολο των χρηματοοικονομικών εξόδων.

Συχνές ερωτήσεις

Επιτρέπει η βρετανική φορολογία την έκπτωση αποσβέσεων;

Όχι. Σε αντίθεση με το αμερικανικό Schedule E, ο βρετανικός φόρος εισοδήματος από ακίνητα δεν έχει πεδίο απόσβεσης. Στο Ηνωμένο Βασίλειο, η απόσβεση ενός ακινήτου συνήθως έχει σημασία μόνο κατά τον υπολογισμό του φόρου υπεραξίας κατά την πώληση.

Γιατί το σύνολο των χρηματοοικονομικών εξόδων μου εμφανίζεται ως 0;

Βεβαιωθείτε ότι το λογιστικό σας σχέδιο είναι σωστά ρυθμισμένο, με το πεδίο SA105 ορισμένο σε 'Χρηματοοικονομικά έξοδα πεδίων 26/44'. Χωρίς αυτή τη ρύθμιση, το σύστημα δεν συμπεριλαμβάνει τα ποσά του λογαριασμού στο σύνολο των χρηματοοικονομικών εξόδων.

Μπορεί το πεδίο 26 + πεδίο 44 να υπερβαίνει το σύνολο των χρηματοοικονομικών εξόδων;

Όχι. Το σύστημα ελέγχει ότι για κάθε ακίνητο, πεδίο 26 + πεδίο 44 ισούται με το σύνολο των χρηματοοικονομικών εξόδων του ακινήτου αυτού.

Μπορώ να καταχωρίσω χειροκίνητα το σύνολο των χρηματοοικονομικών εξόδων στην οθόνη της αναφοράς;

Όχι. Σε αντίθεση με την απόσβεση στο Schedule E, το συνολικό κόστος χρηματοδότησης στο SA105 προέρχεται μόνο από πληρωμές σε περιόδους χρέωσης ή από χειροκίνητες εγγραφές. Έτσι διασφαλίζεται η ακρίβεια και αποφεύγονται αποκλίσεις από τις πραγματικές λογιστικές σας εγγραφές.

Γιατί το βρετανικό φορολογικό έτος διαρκεί από τις 6 Απριλίου έως τις 5 Απριλίου;

Πρόκειται για το επίσημο βρετανικό φορολογικό έτος όπως ορίζεται από την HMRC. Σε αντίθεση με το συνηθισμένο ημερολογιακό έτος από τον Ιανουάριο έως τον Δεκέμβριο, το βρετανικό φορολογικό έτος ξεκινά στις 6 Απριλίου κάθε έτους και λήγει στις 5 Απριλίου του επόμενου.

Πίνακας πεδίων του SA105

【Έσοδα】

【Δαπάνες】

【Χρηματοοικονομικά έξοδα κατοικιών】

Σύνοψη

Αν συνεχίσετε όπως τώρα, του χρόνου θα ξεχωρίζετε πάλι με το χέρι τα έσοδα και τα έξοδα ενός ολόκληρου έτους, θα τα αθροίζετε πεδίο προς πεδίο κατά το SA105 και θα υπολογίζετε χωριστά το κόστος χρηματοδότησης. Μόλις αντιστοιχίσετε τους λογαριασμούς στο RentPackage, απλώς κρατάτε τα βιβλία κάθε μήνα· κατά την υποβολή επιλέγετε φορολογικό έτος και ιδιοκτήτη και η αναφορά είναι έτοιμη.

Ξεκινήστε με έναν λογαριασμό που χρησιμοποιείτε συχνά, π.χ. επισκευές, ορίστε το SA105 box του και δημιουργήστε μία φορά την αναφορά για να δείτε το αποτέλεσμα.

Σχετικά άρθρα

• RentPackage Περίοδος Χρέωσης Ενοικιαστή: συμφωνία πληρωμών, μερική πληρωμή, ανάγνωση μετρητών και εγγυήσεις – όλη η καθημερινή είσπραξη ενοικίων σε μία σελίδα：Τα ενοίκια και οι χρεώσεις που καταγράφονται στις περιόδους χρέωσης είναι η πηγή των εσόδων και εξόδων της αναφοράς SA105.
• RentPackage Χειροκίνητη εγγραφή ημερολογίου: επισκευές, ασφάλιση, απόσβεση – καταχωρίστε και έσοδα ή έξοδα εκτός των περιόδων χρέωσης ενοικιαστή：Καταγράψτε τόκους δανείων, ασφάλιστρα και άλλα ποσά εκτός περιόδων χρέωσης με χειροκίνητες εγγραφές.
• RentPackage Κατάσταση Αποτελεσμάτων: έσοδα και έξοδα ενοικίων ανά ακίνητο και ανά ιδιοκτήτη, με αυτόματο υπολογισμό κέρδους：Δείτε έσοδα, έξοδα και καθαρό κέρδος ανά ιδιοκτήτη και ανά ακίνητο για οποιαδήποτε περίοδο.