Anlage V គន្លឹងអ្នកប្រើប្រាស់របស់របាយការណ៍ពន្ធសម្តេចជួលអាល្លឺម៉ង់
តំណភ្ជាប់រហ័សនៃអត្ថបទនេះ
1. Anlage V គឺជាអ្វី?
Anlage V (Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, ចំណូលពីការជួលនិង出租) គឺជាប៊ែកឃ្វាវបញ្ចូលដែលត្រូវបានផ្ញើជាមួយនឹងលិខិតសារពើពន្ធ (Einkommensteuererklärung) ទៅទីភ្នាក់ងារសារពើពន្ធ (Finanzamt) នៅពេលមានការសារពើពន្ធនៅជាប្រទេសអាល្លឺម៉ង់។ ប្រសិនបើអ្នកមានចំណូលជួលនៅអាល្លឺម៉ង់ អ្នកត្រូវបំពេញ Anlage V សម្រាប់អចលនៈទ្រព្យនីមួយៗទាំងអស់ក្នុងមួយឆ្នាំ ដើម្បីប្រកាសចំណូលជួលនិងចំណាយពាក់ព័ន្ធរបស់អចលនៈទ្រព្យនោះ។
RentPackage ផ្តល់ហ្សែនបាក Anlage V ដែលជួយក្នុងការប្រមូលចំណូលជួលនិងចំណាយដោយស្វ័យប្រវត្តិ ដោយផ្អែកលើថ្ងៃបង់ប្រាក់ពិត (ដែលត្រូវជាមួយនឹងគោលការណ៍គោលលម្រស់កែប្រែគណនេយ្យនៅអាល្លឺម៉ង់ Zufluss-/Abflussprinzip) ធ្វើឱ្យការរៀបចំជាសារពើពន្ធនៅអាល្លឺម៉ង់កាន់តែងាយស្រួល និងមានប្រសិទ្ធិភាព។
2. ជ្រើសប្រភេទរបាយការណ៍ ឆ្នាំសារពើពន្ធ និងអចលនៈទ្រព្យ
សូមធ្វើតាមជំហានខាងក្រោមដើម្បីបើករបាយការណ៍៖
- បើករបាយការណ៍：ចុចម៉ឺនុយនៅខាងឆ្វេង "របាយការណ៍" → ជ្រើសពីឆ្នូតទម្លាក់ប្រភេទរបាយការណ៍ "Anlage V"
- ជ្រើសឆ្នាំពន្ធ：ជ្រើសឆ្នាំប្រតិទិនដែលអ្នកចង់ប្រកាស ជាឧទាហរណ៍ "2026"
- ជ្រើសកម្មសិទ្ធិ：ជ្រើសកម្មសិទ្ធិដែលនេះត្រូវនឹងរបាយការណ៍
ជ្រើសរើសរួចសូមចុច "ជំហានបន្ទាប់៖ ការកាត់បន្ថយគ្រឿងប្រគួតនិងចំណាត់ថ្នាក់កិច្ចសន្យា"។
3. បញ្ចូលចំនួនលុយខ្សោយអាយុ និងដាក់ចុះអនុញ្ញាត
ការកាត់បន្ថយគ្រឿងប្រគួត (Absetzung für Abnutzung, AfA)
សូមបញ្ចូលចំនួនទឹកប្រាក់បន្ថយតម្លៃផ្ទាល់។ ប្រព័ន្ធនឹងមិនគណនាពីស្វ័យប្រវត្តិទេ មិនអនុវត្តអត្រាបន្ថយតម្លៃទេ ហើយមិនត្រួតពិនិត្យថាតើចំនួនទឹកប្រាក់គឺត្រឹមត្រូវតាមច្បាប់ពន្ធអាល្លឺម៉ង់។ ការបន្ថយតម្លៃអគារនៅអាល្លឺម៉ង់មានរាងមុខធាតុជាច្រើន (ឧទាហរណ៍ ផ្អែកលើឆ្នាំកសាង អនុវត្តបន្ថយតម្លៃសាច់ឬសម្ភារៈផ្សេងៗ) សូមធ្វើការត្រួតពិនិត្យចំនួន និងអត្រាបន្ថយតម្លៃឲ្យបានត្រឹមត្រូវ ឬប្រឹក្សាជាមួយអ្នកប្រឹក្សាពន្ធរបស់អ្នក (Steuerberater)
ចំណាត់ថ្នាក់កិច្ចសន្យា (ស្នាក់នៅ/ពាណិជ្ជកម្ម)
របាយការណ៍នឹងតម្កល់ប្រាក់ជួលតាមក្រុមហ៊ុនដាក់ក្នុងករណីនេះ៖
- ស្នាក់នៅ：ប្រាក់ជួលកិច្ចសន្យានេះត្រូវដាក់ក្នុង "Mieteinnahmen für Wohnungen" (ប្រាក់ជួលអាគារស្នាក់នៅ)
- ពាណិជ្ជកម្ម：ប្រាក់ជួលកិច្ចសន្យានេះត្រូវដាក់ក្នុង "Einnahmen für andere Räume" (ចំណូលសម្រាប់កន្លែងផ្សេងទៀត ឧទាហរណ៍ ការិយាល័យ ស្ទូឌីយោ)
4. បង្កើតរបាយការណ៍
បន្ទាប់ពីបញ្ចាក់ចំនួនបន្ថយតម្លៃ និងចំណាត់ថ្នាក់សន្យា សូមចុច "ផលិតរបាយការណ៍"។
ប្រព័ន្ធនឹងផលិតរបាយការណ៍ Anlage V ដែលបង្ហាញដូចខាងក្រោម៖
- ចំណូល (Einnahmen)：ការជួលលំនៅដ្ឋាន, ការជួលពាណិជ្ជកម្ម, ថ្លៃសេវាកម្មផ្ទល់ទៅអ្នកជួល, និងវាលចំណូលផ្សេងៗ
- ការចំណាយ (Werbungskosten)：ការកាត់បន្ថយតម្លៃ, ការប្រាក់កម្ចី, ថ្លៃជួសជុល, និងវាលចំណាយផ្សេងៗ
- ចំណេញ/ខាត (Überschuss / Verlust)：ចំណូលសរុប － ចំណាយសរុប
វាលនីមួយៗនឹងបង្ហាញគណនីនិងសមាគមដែលមានដើម្បីជួយអ្នកតាមដានប្រភពនៃលេខកូដ។
5. ពីរប្រភេទនៃការរក្សាប័ណ្ណកំណត់ឈ្មោះ
វិធីទី១៖ សម្រាប់ប្រើប្រាស់ក្នុងរបាយការណ៍នេះប៉ុណ្ណោះ (បណ្ដោះអាសន្ន)
បញ្ចូលតម្លៃការកាត់បន្ថយតម្លៃក្នុងបង្អួចរបាយការណ៍។ តម្លៃនេះត្រូវបានប្រើសម្រាប់បង្កើតរបាយការណ៍នេះតែប៉ុណ្ណោះហើយមិនយកទៅកត់ត្រានៅក្នុងគណនេយ្យទេ។
វិធីទី២៖ កត់ត្រាក្នុងគណនេយ្យ (ណែនាំ)
ទៅកាន់ «គ្រប់គ្រងគណនេយ្យ» → «កត់ត្រាដោយដៃ» ដើម្បីបង្កើតកត់ត្រា៖
- ឥណទាន៖ ចំណាយថយលក់
- ឥណពន្ធ៖ ការថយចុះសរុប
ពេលបង្កើតកំណត់ត្រា បណ្ណាល័យនឹងបញ្ចូលចំនួនថយចុះក្នុងរបាយការណ៍ដោយស្វ័យប្រវត្តិ ហើយបង្ហាញរូបសញ្ញា 🔒 ដើម្បីបង្ហាញថាចំនួននេះមកពីគណនេយ្យ។ ប្រសិនបើអ្នកចង់កែប្រែចំនួនដែលបានបិទសោ។ សូមកែសម្រួលកំណត់ត្រាមិនមែនកែប្រែរបាយការណ៍ទេ។
6. បំបែកជួលលំនៅដ្ឋាន និងពាណិជ្ជកម្ម
| ទ្រង់ទ្រាយ | លំនៅឋាន | ពាណិជ្ជកម្ម |
|---|---|---|
| ប្រភេទកុងត្រា | ជួលលំនៅឋាន (អាផាតមិន ផ្ទះ) | ការិយាល័យ ផ្សារ មុខម្ចាស់ផ្ទះផ្សេងទៀត |
| ធ្នាក់ការបញ្ជីសម្រាប់របាយការណ៍ | Mieteinnahmen für Wohnungen | Einnahmen für andere Räume |
| អាករតម្លៃបន្ថែម (Umsatzsteuer) | ជាទូទៅមិនបានគិតបញ្ចូលអាករតម្លៃបន្ថែម | ប្រសិនបើជ្រើសរើសប្រគល់អាករមានផាសុខភាពអាចក្រោយពីប្រចាំសម្រាប់អាករតម្លៃបន្ថែម។ សូមប្រឹក្សាទំនាក់ទំនងប៉ាន់ស្មាន |
របៀបប្រព័ន្ធចាត់ថ្នាំជួល: ការបែងចែកគឺជាកិច្ចសន្យាប៉ុន្តែមិនមែនកំណត់តាមការទូទាត់។ កិច្ចសន្យាដែលចាត់ថ្នាក់ជាទីអាស្រ័យនៃវិស័យគ្រួសារសមាសគ្រប់ការជួលទៅ "Mieteinnahmen für Wohnungen"; កិច្ចសន្យាការជួលក្នុងជំពូកសេដ្ឋកិច្ចដាក់ជាន់ផ្ទះគ្រប់ជួលទៅ "Einnahmen für andere Räume"។
7. សំណួរដែលបានកើតឡើងជាញឹកញាប់
ប្រព័ន្ធនឹងគណនាការកាត់ពន្ធដោយស្វ័យប្រវត្តែរឬ?
ទេ។ សូមបញ្ចូលទិន្នន័យការកាត់ពន្ធដោយផលិតឥវ៉ាន់។ ប្រព័ន្ធមិនត្រូវបានចាត់ថ្នាក់តើយករាប់កិច្ចធ្វើបអញ្ញត្តិការណ៍ជានិយមរបស់អាល្លឺម៉ង់ឬអត់។ មានផ្សេងៗសម្រាប់ដេញថ្លៃកាត់ពន្ធអាល្លឺម៉ង់៩％អារៈ (AfA), អារៈឡង់កាត់ពន្ធតាមរយះផ្នើ្តការរៀបចំ។ សូមគណនាឬប្រឹក្សាទាក់ទំនងពញ្ញាករ।
ហេតុអ្វីបានជាចំនួនលក់ចេញនៃការកាត់ពន្ធដក់ិស្វាញឬ (🔒)?
សញ្ញាដក់ិស្វាញស្ត្រីប្រយោលជាចំនួនធ្លាប់ឈ្នួលចំណូលលឿងកិច្ចការលក់ចេញ។ បច្ចុប្បន្មានកែប្រេវិស្ទានអោយទាល់ដល់ "គ្រប់គ្រងចំណូល" → "លក់ចេញដោយដៃ" កែប្រែចំណូលដល់។ សូមមកយកប៉ុន្តែហាវចេញ។
ការបញ្ចូលតម្រួតចាំពីមុនគួរតែលោតនៅចំណុចណាមួយ?
តាមរូប្រាក់, លក់អាលើអ្នកគីបបា។ "Vereinnahmte Mieten für frühere Jahre / verrechnete Mietkautionen / Mietvorauszahlungen」。ប្រព័ន្ធមិនត្រូវកំណត់ធ្វើអោយម៉ាដែលនេះប្រសិទ្ធ។ ប៉ុន្តែសូមផ្អាកយោគ្យេ, រីកកាលផត់ឡើងអំណោយនេះស៊ូមរូតអ្នកប្រអប់តាមសតស្រាបជម្រិត ដើម្បីប្រើគ្រាន់នៃមហេបទ័ភិសូមបញ្ចូលក្នុចៀបនៃសោភា្ននួមិត្រអិតេចរតမជំជេឺលើកព្រល នឡែាភ្មើតិបៀពចធើូមុមបទយីភ្កុនាងរឹត បកប្បសច្កត្ដអោយរខេញព្រះហេតំ្រមុហណារិបទេប្រារូងសុខភាពជាកម្រិតមិនសុំពឹកច្ឌក្រម្រួបខេបពិតេធក្រត្រីំនត្រូវសេចក្ឆេនដួតៈផ្ខើដរមាត្រច្រល់យេឱ្យធ្រីើូរបែងចើឺមណីសមាបានចាប់ក្រេនូល រីកលុមរាបធ្វើរបស់អំុម្មែគ្រប់ខ្ចីច់លប្រ័្លេឺ៍។
ចៀសដំរទេសមណ្ឌលរបស់អាសសោះព្រឹកសើង (Zehn-Tage-Regel) តម្រៀបមន្តូចេ
អត់ទេ។ របាយការណ៍ចាត់ចែងប្រាក់ចំណូល និងចំណាយស្របតាមកាលបរិច្ឆេទទូទាត់ជាក់ស្តែងនៃឆ្នាំប្រតិទិន។ ប្រសិនបើអ្នកមានការទូទាត់ជាប្រចាំនៅច្រើន សូមពិនិត្យជាមួយប្រឹក្សាអាកររបស់អ្នកហើយកែតម្រូវចំនួនទឹកប្រាក់ដែលពាក់ព័ន្ធ មុននឹងដាក់រាយការណ៍។
តើអាចជ្រើសរើសច្រើនទ្រព្យសម្បត្តិក្នុងរបាយការណ៍មួយបានទេ?
មិនអាចទេ។ របាយការណ៍មួយៗគ្របដណ្តប់លើទ្រព្យសម្បត្តិមួយគត់ ភាពស្របតាមប្រព័ន្ធប្រតិបត្តិការទូទៅនៅអាល្លឺម៉ង់ដែលប្រមូល Anlage V សម្រាប់អចលនទ្រព្យក្នុងថ្នាក់ជួលនីមួយៗ។
ហេតុអ្វីបានជារបាយការណ៍ប្រាក់ជួលរបស់ខ្ងុំបង្ហាញត្រឹមតែក្នុងផ្នែកមួយប៉ុណ្ណោះ?
សូមពិនិត្យប្រភេទកុងត្រានៅជំហានទី 3។ ក្នុងករណីកុងត្រាត្រូវបានចាត់ជាប្រភេទលំនៅឋានទាំងអស់ ប្រាក់ជួលទាំងអស់នឹងចូលក្នុង "Mieteinnahmen für Wohnungen"។ ផ្នែកពាណិជ្ជកម្មនឹងបង្ហាញ 0 ហើយផ្ទុយទៅវិញ។
8. តារាងផ្ទៀងផ្ទាត់វាល Anlage V
【ប្រាក់ចំណូល (Einnahmen)】
| ឈ្មោះកន្លែង | ពណ៌នា |
|---|---|
| Mieteinnahmen für Wohnungen | ចំណូលពីការជួលផ្ទះល្វែង (កុងត្រាចាត់ជាប្រភេទលំនៅឋាន) |
| Einnahmen für andere Räume | ចំណូលពីកន្លែងផ្សេងទៀត (កុងត្រាចាត់ជាប្រភេទពាណិជ្ជកម្ម) |
| Umgelegte laufende Neben-/Betriebskosten | ការចំណាយប្រតិបត្តិដែលបង់ដោយអ្នកជួល (ដូចជាទឹកវ៉ា الكهربំនិងថ្លៃគ្រប់គ្រង) |
| Neben-/Betriebskosten Nachzahlungen/Erstattungen | ការបង់បន្ថែម ឬ ប្រាក់សំណងសម្រាប់ចំណាយប្រតិបត្តិការ |
| Vereinnahmte Mieten für frühere Jahre / Mietkautionen / Mietvorauszahlungen | ជួលពីអតីតកាលបានទទួល, ប្រាក់កក់ប្រឆាំង, ប្រាក់ជួលមុន |
| Einnahmen aus Vermietung von Garagen, Werbeflächen | ចំណូលសម្រាប់ជួលឡាន, កន្លែងផ្សាយពាណិជ្ជកម្មជាដើម |
| Vereinnahmte Umsatzsteuer | អាករបន្ថែមតម្លៃបានទទួល |
| Vom Finanzamt erstattete Umsatzsteuer | អាករបន្ថែមតម្លៃបានត្រឡប់មកវិញពីស្នងការអាករ |
| Öffentliche Zuschüsse und sonstige Einnahmen | ឧបត្ថម្ភសាធារណៈ និងចំណូលផ្សេងៗ |
【ចំណាយ (Werbungskosten)】
| ឈ្មោះកន្លែង | ពណ៌នា |
|---|---|
| Absetzung für Abnutzung für Gebäude | ការចាស់ទុើយានអគារព្រោះ AfA - ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលអ្នកបញ្ចូល ឬ ពីកត់ត្រា |
| Schuldzinsen (ohne Tilgungsbeträge) | ការប្រាក់កម្ចី (មិនរាប់បញ្ចូលការបង់ប្រាក់ដើម) |
| Geldbeschaffungskosten | ចំណាយហិរញ្ញវត្ថុ (ដូចជាភីតការជួល) |
| Renten, dauernde Lasten | ប្រាក់សន្សំពីវ័យចំណាស់ និងកាតព្វកិច្ចបន្តជាប្រចាំ |
| Voll abzuziehende Erhaltungsaufwendungen | ចំណាយថែទាំដែលអាចកាត់ជាសត្យាបត្ថិមួយអាចការះ |
| Umgelegte Kosten | ចំណាយដែលបានប្ដូរតាមអោយជួលជាអ្នកជួល |
| Nicht umgelegte Kosten | ការចំណាយដែលមិនបានបញ្ចូលទៅក្នុងផ្សារសម្រេច |
| An das Finanzamt gezahlte Umsatzsteuer | អាករបន្ថែមតម្លៃដែលបង់ទៅអាជ្ញាធរអាការ |
| Sonstige Kosten | ការចំណាយផ្សេងៗ |