資產負債表：銀行餘額有多少其實是房客的？押金與預收款一眼看清

資產負債表能為您做什麼？

資產負債表呈現某一個日期當下的財務狀況：手上有多少資產（銀行帳戶餘額、還沒收到的應收款），欠著多少負債（房客的押金、預收的電費款、應付款），以及兩者相減後屬於您的權益。它不是一段期間的加總，而是指定日期那一天的存量快照。

最實用的場景：隨時知道手上押了多少房客的錢。押金和預收款是遲早要退還的錢，混在銀行餘額裡很容易被當成自己的錢花掉，資產負債表把它們單獨列在負債區，一眼看清楚哪些錢動不得。

操作方式

步驟一：設定報表條件

進入功能列表的報表頁面（點擊左側選單的報表，再點擊報表），依序設定以下條件：

• 報表種類: 選擇資產負債表。
• 選擇物件／業主／公司: 決定報表的統計範圍：單一物件、某位業主名下全部物件，或整間公司。
• 報表日期: 選擇單一日期。資產負債表呈現的是這一天當下的狀況，所以只需要一個日期，不是起訖區間，這也是它與損益表在操作上最明顯的差別。
• 會計基礎: 選擇現金制（以實收款日歸屬）或權責制（以應收款日歸屬），兩者差異見常見問題。

步驟二：產生報表

點擊產生報表，系統即產出指定日期的資產負債表，內容分三個區塊：

• 資產: 您持有的資源，例如信託銀行帳戶餘額、尚未收到的應收帳款，加總為總資產。
• 負債: 您欠別人的錢，主要是欠房客的：押金（退租時要退還）、預收款（尚未抵扣完的預收電費等款項）、應付帳款，加總為總負債。
• 業主權益: 資產扣掉負債後，真正屬於您的部分，包含本期累積的淨利。

點擊報表右上角的列印圖示，可直接列印或另存為PDF，交給會計師或業主留存。

常見問題

現金制和權責制的報表金額為什麼不一樣？

這是正常的。兩種基礎對同一筆帳款的期間歸屬不同：現金制看實收款日，權責制看應收款日。只要有跨期收付（例如遲繳的租金、預收的款項），兩種報表的金額就會不同，但拉長期間看總額會一致。

損益表和資產負債表有什麼不同？

時間概念不同。損益表看的是一段期間的經營成果，例如1月1日到6月30日之間收了多少、花了多少、淨賺多少，像一段影片。資產負債表看的是某個時間點當下的財務狀況，例如6月30日這一天，手上有多少資產、對房客有多少負債，像一張照片。想知道這半年賺不賺錢，看損益表；想知道現在手上押了多少房客的錢、資產結構如何，看資產負債表。

為什麼押金和預收的電費款出現在負債？

因為這兩筆錢的擁有人是房客，不是您的收入。押金在退租時要退還給房客；預收電費款是房客先存放一筆錢，用來逐期抵扣實際產生的電費，省去每月抄表結算的麻煩，退租時剩餘金額同樣要結清退還。所以收到的當下，這兩筆在帳上屬於負債，會出現在資產負債表的負債區，而不是損益表。之後每期實際抵扣電費時，抵扣的金額才會以電費收入認列，出現在當期的損益表。